第9卷 关税的概念、性质和特点【考点】《国际贸易基础》山东省（春季高考）《国际商务类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：山东省春季高考《国际商务类考纲百套卷》，依据《山东省春季高考统一考试招生国际商务类考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲"掌握""理解"要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第9卷，按《国际贸易基础》范围和要求编写。具体内容为：理解关税的概念、性质和特点 山东省《国际商务类考纲百套卷》第9卷 《国际贸易基础》 关税的概念、性质和特点 考点训练卷 考试时间60分钟满分100分 班级________姓名________学号________成绩________ 一、选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1.各国海关仅对进出（ ）的商品依法征收关税。 A. 国境 B. 关境 C. 边境口岸 D. 内陆港口 2.作为典型间接税，关税的最终税负会由（ ）实际承担。 A. 进出口商人 B. 报关机构 C. 运输企业 D. 商品消费者 3.一国通过调整（ ），可以灵活管控各类商品的进出口规模。 A. 消费税税率 B. 关税税率 C. 增值税税率 D. 所得税税率 4.目前世界绝大多数国家都已取消（ ），仅收取少量通关管理费用。 A. 出口税 B. 特惠税 C. 过境税 D. 进口税 5.以增加国家财政收入为主要目标的关税类型是（ ）。 A. 财政关税 B. 反倾销税 C. 反补贴税 D. 保护关税 6.当境外商品大量涌入冲击本土产业时，国家通常会提高（ ）筑起贸易保护屏障。 A. 差价税 B. 出口关税 C. 进口关税 D. 普惠税 7.（ ）不属于关税作为国家税收的基本特征。 A. 强制性 B. 无偿性 C. 自愿性 D. 预定性 8.除常规关税外，海关临时对进口商品额外加征的税种被称为（ ）。 A. 最惠国税 B. 普通税 C. 进口附加税 D. 协定税 9.反补贴税主要针对接受补贴的（ ）征收，以此抵消不公平竞争优势。 A. 进口商品 B. 出口商品 C. 过境商品 D. 转口商品 10.以海关审定的商品价格作为计税依据的关税是（ ）。 A. 从量税 B. 混合税 C. 从价税 D. 选择税 11.同时结合从量计税与从价计税两种方式的关税被称作（ ）。 A. 选择税 B. 差价税 C. 复合税 D. 特惠税 12.一个税目下设置多档税率、可区分不同贸易伙伴征税的税则是（ ）。 A. 单式税则 B. 复式税则 C. 自主税则 D. 协定税 13.在货物完整的通关流程中，（ ）是衔接验货与放行的关键环节。 A. 商品分装 B. 关税计征 C. 海外展销 D. 市场调研 14.普惠制作为优惠关税制度，并不包含（ ）这一原则。 A. 互惠性 B. 普遍性 C. 非歧视性 D. 非互惠性 15.为平衡国内外同类商品价格而按价差征收的关税是（ ）。 A. 过境税 B. 出口税 C. 差价税 D. 从量税 16.在国际贸易往来中，（ ）的税率普遍远低于普通关税。 A. 过境税 B. 出口税 C. 最惠国税 D. 差价税 17.全球主要国家同步大幅上调关税，会直接（ ）国际贸易的发展速度。 A. 加快 B. 先增后减 C. 减缓 D. 无影响 18.以商品重量、数量等实物单位计算税额的关税为（ ）。 A. 混合税 B. 选择税 C. 从量税 D. 从价税 19.由两国通过贸易谈判协商确定税率的关税被称为（ ）。 A. 复式税 B. 单式税 C. 自主税 D. 协定税 20.多数国家对生产原料设置较低进口关税，主要目的是（ ）。 A. 降低国内生产成本 B. 限制原料进口 C. 鼓励原料出口 D. 抬高原料售价 21.反倾销税的征收额度，主要参照倾销价与（ ）的差额来确定。 A. 完税价 B. 到岸价 C. 离岸价 D. 正常价值 22.关税的税收客体，指的是进出关境的（ ）。 A. 进出口商人 B. 海关人员 C. 各类货物 D. 货运代理 23.为保护本土衰退产业，各国常会提高相关产品的（ ）。 A. 出口退税 B. 外汇限额 C. 进口关税 D. 出口补贴 24.采用选择税的国家，在实际征税时大多会选用（ ）的计税标准。 A. 固定数量 B. 固定比例 C. 税额较高 D. 税额较低 25.一国长期维持高额进口关税，容易造成国内同类商品（ ）。 A. 价格大幅上涨 B. 质量快速提升 C. 供应持续增加 D. 销量不断萎缩 二、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 26.简述关税的概念和特点。（5分） 27.简述关税的分类。（5分） 28.简述财政关税与保护关税的区别。（5分） 29.简述从价税与从量税的优缺点。（5分） 30.简述名义保护率与有效保护率的区别。（5分） 三、计算题（本大题共1小题，每小题5分，共5分） 31.某国对进口汽车征收从价税，税率为20%。一辆进口汽车的CIF价格为25000美元。 请计算： （1）该进口汽车应缴纳的关税税额； （2）如果该国对汽车发动机（占汽车价值的30%）征收10%的关税，计算汽车产业的有效保护率。 四、综合分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 32.阅读材料，回答问题。（10分） 材料：2023年，中国平均关税水平为7.3%，远低于发展中国家平均水平。但中国对部分农产品、汽车等产品仍保持较高关税。 （1）分析中国降低关税的意义。（4分） （2）分析中国对部分产品保持较高关税的原因。（3分） （3）结合关税理论，说明如何优化关税结构。（3分） 33.阅读材料，回答问题。（10分） 材料：某发展中国家对进口纺织品征收30%的关税，对进口棉花（纺织原料）征收5%的关税。国内纺织业就业人数为50万人。 （1）计算该国纺织业的有效保护率。（3分） （2）分析高关税对国内纺织业的影响。（4分） （3）结合有效保护理论，评价该国的关税结构。（3分） 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：山东省春季高考《国际商务类考纲百套卷》，依据《山东省春季高考统一考试招生国际商务类考试标准》编写。本专辑涵盖六门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲"掌握""理解"要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第9卷，按《国际贸易基础》范围和要求编写。具体内容为：理解关税的概念、性质和特点 山东省《国际商务类考纲百套卷》第9卷 《国际贸易基础》 关税的概念、性质和特点 考点训练卷 考试时间60分钟满分100分 班级________姓名________学号________成绩________ 一、选择题（本大题共25小题，每小题2分，共50分） 1.各国海关仅对进出（ ）的商品依法征收关税。 A. 国境 B. 边境口岸 C. 关境 D. 内陆港口 【答案】C 【解析】关税由海关在关境范围内征收，关境是海关执行关税法令的专属区域，国境与关境并非完全重合。 2.作为典型间接税，关税的最终税负会由（ ）实际承担。 A. 进出口商人 B. 报关机构 C. 运输企业 D. 商品消费者 【答案】D 【解析】进出口商只是先行垫付关税，该部分成本会计入商品售价，最终由终端消费者承担。 3.一国通过调整（ ），可以灵活管控各类商品的进出口规模。 A. 消费税税率 B. 增值税税率 C. 关税税率 D. 所得税税率 【答案】C 【解析】关税是调控对外贸易的核心工具，调整关税税率能够直接限制或鼓励商品进出口。 4.目前世界绝大多数国家都已取消（ ），仅收取少量通关管理费用。 A. 过境税 B. 进口税 C. 特惠税 D. 出口税 【答案】A 【解析】过境税会抬高过境商品价格、阻碍贸易流通，如今国际规则下各国基本不再征收该税种。 5.以增加国家财政收入为主要目标的关税类型是（ ）。 A. 保护关税 B. 反倾销税 C. 财政关税 D. 反补贴税 【答案】C 【解析】财政关税侧重补充国库收入，税率通常偏低；保护关税则以保护国内产业为首要目的。 6.当境外商品大量涌入冲击本土产业时，国家通常会提高（ ）筑起贸易保护屏障。 A. 进口关税 B. 差价税 C. 出口关税 D. 普惠税 【答案】A 【解析】提高进口关税会增加进口商品成本，削弱其市场竞争力，以此保护国内同类产业。 7.（ ）不属于关税作为国家税收的基本特征。 A. 预定性 B. 强制性 C. 自愿性 D. 无偿性 【答案】C 【解析】关税具备强制性、无偿性、预定三大法定特征，自愿缴纳不符合税收的本质要求。 8.除常规关税外，海关临时对进口商品额外加征的税种被称为（ ）。 A. 普通税 B. 协定税 C. 进口附加税 D. 最惠国税 【答案】C 【解析】进口附加税是临时性关税，常被用于应对贸易逆差、商品倾销等特殊贸易问题。 9.反补贴税主要针对接受补贴的（ ）征收，以此抵消不公平竞争优势。 A. 进口商品 B. 出口商品 C. 转口商品 D. 过境商品 【答案】A 【解析】反补贴税属于进口附加税，专门针对获得政府补贴的进口商品进行加征。 10.以海关审定的商品价格作为计税依据的关税是（ ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 混合税 D. 选择税 【答案】A 【解析】从价税按照商品价格的固定比例计税，税率以百分比形式呈现，应用范围十分广泛。 11.同时结合从量计税与从价计税两种方式的关税被称作（ ）。 A. 差价税 B. 选择税 C. 特惠税 D. 复合税 【答案】D 【解析】复合税也叫混合税，融合两种计税方式，可兼顾不同商品的征税需求。 12.一个税目下设置多档税率、可区分不同贸易伙伴征税的税则是（ ）。 A. 自主税则 B. 复式税则 C. 单式税则 D. 协定税 【答案】B 【解析】复式税则能够对不同国家实行差别关税待遇，目前被绝大多数国家采用。 13.在货物完整的通关流程中，（ ）是衔接验货与放行的关键环节。 A. 商品分装 B. 海外展销 C. 关税计征 D. 市场调研 【答案】C 【解析】通关包含申报、验货、征税、放行四大环节，关税计征是其中不可或缺的步骤。 14.普惠制作为优惠关税制度，并不包含（ ）这一原则。 A. 普遍性 B. 非互惠性 C. 非歧视性 D. 互惠性 【答案】D 【解析】普惠制是发达国家单方面给予发展中国家的关税优惠，不要求对方提供对等回报。 15.为平衡国内外同类商品价格而按价差征收的关税是（ ）。 A. 差价税 B. 从量税 C. 过境税 D. 出口税 【答案】A 【解析】差价税属于滑动关税，税额随国内外商品价格差额变动，多用于农产品领域。 16.在国际贸易往来中，（ ）的税率普遍远低于普通关税。 A. 差价税 B. 最惠国税 C. 过境税 D. 出口税 【答案】B 【解析】目前多数国家缔结了最惠国贸易协定，最惠国税成为主流的正常关税。 17.全球主要国家同步大幅上调关税，会直接（ ）国际贸易的发展速度。 A. 减缓 B. 无影响 C. 先增后减 D. 加快 【答案】A 【解析】高关税会抬高贸易成本、阻碍商品流通，进而整体减缓国际贸易的发展节奏。 18.以商品重量、数量等实物单位计算税额的关税为（ ）。 A. 从价税 B. 从量税 C. 选择税 D. 混合税 【答案】B 【解析】从量税税额与商品数量挂钩，不受商品价格波动的影响，多应用于大宗商品。 19.由两国通过贸易谈判协商确定税率的关税被称为（ ）。 A. 复式税 B. 单式税 C. 协定税 D. 自主税 【答案】C 【解析】协定税依托双边或多边贸易协定设立，税率通常低于一国单独制定的自主税。 20.多数国家对生产原料设置较低进口关税，主要目的是（ ）。 A. 鼓励原料出口 B. 抬高原料售价 C. 降低国内生产成本 D. 限制原料进口 【答案】C 【解析】低价进口原料可以降低本土企业的生产投入，提升本土产品的市场竞争力。 21.反倾销税的征收额度，主要参照倾销价与（ ）的差额来确定。 A. 完税价 B. 离岸价 C. 正常价值 D. 到岸价 【答案】C 【解析】认定倾销行为并核算反倾销税时，核心对比标准就是商品的正常交易价格。 22.关税的税收客体，指的是进出关境的（ ）。 A. 进出口商人 B. 货运代理 C. 海关人员 D. 各类货物 【答案】D 【解析】税收客体是征税对象，关税的征税对象为进出关境的货物与物品。 23.为保护本土衰退产业，各国常会提高相关产品的（ ）。 A. 外汇限额 B. 进口关税 C. 出口退税 D. 出口补贴 【答案】B 【解析】提高进口关税可以阻挡境外同类产品冲击，为本土衰退产业争取发展空间。 24.采用选择税的国家，在实际征税时大多会选用（ ）的计税标准。 A. 固定数量 B. 税额较低 C. 固定比例 D. 税额较高 【答案】D 【解析】选择税赋予征税方选择权，多数国家会选取高税额标准，强化贸易保护效果。 25.一国长期维持高额进口关税，容易造成国内同类商品（ ）。 A. 质量快速提升 B. 价格大幅上涨 C. 销量不断萎缩 D. 供应持续增加 【答案】B 【解析】高关税减少境外商品供给，国内市场供需失衡，最终会推动同类商品价格上涨。 二、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 26.简述关税的概念和特点。（5分） 【答案】 （1）概念：关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税。（2分） （2）特点： ①强制性：国家依法强制征收； ②无偿性：税款归国家所有； ③预定性：税率预先规定。（3分） 27.简述关税的分类。（5分） 【答案】 （1）按征收对象：进口税、出口税、过境税。（2分） （2）按征收目的：财政关税、保护关税。（1分） （3）按计税标准：从价税、从量税、复合税、选择税。（2分） 28.简述财政关税与保护关税的区别。（5分） 【答案】 （1）财政关税：以增加财政收入为主要目的，税率较低，征收对象多为大宗进口商品。（2分） （2）保护关税：以保护国内产业为主要目的，税率较高，征收对象多为国内有竞争的进口商品。（2分） （3）区别：目的不同，税率水平不同。（1分） 29.简述从价税与从量税的优缺点。（5分） 【答案】 （1）从价税优点：税负公平，随价格变动自动调整。缺点：完税价格难以确定。（2分）（2）从量税优点：计税简便，抑制低价商品进口。缺点：税负不公平，不随价格变动。（2分） （3）选择：贵重商品多用从价税，大宗初级产品多用从量税。（1分） 30.简述名义保护率与有效保护率的区别。（5分） 【答案】 （1）名义保护率：对最终产品征收的关税税率本身。（2分） （2）有效保护率：关税对国内生产某产品的实际保护程度，考虑了投入品关税的影响。（2分） （3）区别：名义保护率只看最终产品税率，有效保护率考虑整个生产过程的关税影响。（1分） 三、计算题（本大题共1小题，每小题5分，共5分） 31.某国对进口汽车征收从价税，税率为20%。一辆进口汽车的CIF价格为25000美元。 请计算： （1）该进口汽车应缴纳的关税税额； （2）如果该国对汽车发动机（占汽车价值的30%）征收10%的关税，计算汽车产业的有效保护率。 【答案】 （1）关税税额=25000×20%=5000美元。（2分） （2）有效保护率=(20%-30%×10%)/(1-30%)=(20%-3%)/70%=17%/70%≈24.3%。（3分） 四、综合分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 32.阅读材料，回答问题。（10分） 材料：2023年，中国平均关税水平为7.3%，远低于发展中国家平均水平。但中国对部分农产品、汽车等产品仍保持较高关税。 （1）分析中国降低关税的意义。（4分） （2）分析中国对部分产品保持较高关税的原因。（3分） （3）结合关税理论，说明如何优化关税结构。（3分） 【答案】 （1）意义： ①履行WTO承诺，展示负责任大国形象； ②降低进口成本，满足国内消费需求； ③促进国内产业竞争，倒逼产业升级； ④推动贸易自由化，促进经济增长。（4分） （2）原因： ①保护国内农业，保障粮食安全； ②保护汽车产业等战略性产业； ③给予国内产业过渡期，逐步适应国际竞争。（3分） （3）优化： ①对国内有竞争力的产业降低关税； ②对幼稚产业和战略性产业适度保护； ③对奢侈品征收较高关税，调节消费； ④对原材料和中间品降低关税，降低生产成本。（3分） 33.阅读材料，回答问题。（10分） 材料：某发展中国家对进口纺织品征收30%的关税，对进口棉花（纺织原料）征收5%的关税。国内纺织业就业人数为50万人。 （1）计算该国纺织业的有效保护率。（3分） （2）分析高关税对国内纺织业的影响。（4分） （3）结合有效保护理论，评价该国的关税结构。（3分） 【答案】 （1）有效保护率=(30%-5%)/(1-5%)=25%/95%≈26.3%。（3分） （2）影响： ①保护国内纺织业免受外国竞争，维持50万人就业； ②国内纺织品价格上涨，消费者福利损失； ③纺织企业可能缺乏创新动力，长期竞争力下降； ④可能引发贸易伙伴报复。（4分） （3）评价：该国对最终产品（纺织品）征收高关税，对原料（棉花）征收低关税，形成了较高的有效保护率，有利于国内纺织业发展。但原料关税不为零，降低了有效保护率，建议进一步降低原料关税，提高有效保护率。（3分） 学科网（北京）股份有限公司 $