模块二 负债业务处理 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）单元过关卷（原卷版+解析版）

《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 模块二 负债业务处理 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1. 短期借款的期限特征是（ ）。 A. 1年以下（含1年） B. 1年以上（含1年） C. 3年以下 D. 无固定期限 【答案】A 【解析】短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。长期借款期限在1年以上。 2. 企业按月计提短期借款利息时，应贷记的账户是（ ）。 A. 短期借款 B. 财务费用 C. 应付利息 D. 长期借款——应计利息 【答案】C 【解析】计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”。注意短期借款利息通过“应付利息”核算，而长期借款利息通常通过“长期借款——应计利息”核算。 3. 工程建造期间发生的长期借款利息，正确的会计处理是（ ）。 A. 计入财务费用 B. 计入管理费用 C. 资本化计入在建工程 D. 计入营业外支出 【答案】C 【解析】工程建造期内的借款利息应予以资本化，计入在建工程成本。工程完工交付使用后的利息应费用化，计入财务费用。筹建期间的借款利息计入管理费用。 4. 商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款，应将应付票据转入（ ）。 A. 短期借款 B. 其他应付款 C. 应收账款 D. 应付账款 【答案】D 【解析】商业承兑汇票到期无力支付时，借记“应付票据”，贷记“应付账款”。银行承兑汇票到期无力支付时，银行代为付款后转为对企业的贷款，应贷记“短期借款”。两者处理不同。 5. 企业为职工缴纳的社会保险费中，全部由单位承担、职工个人不缴费的险种是（ ）。 A. 养老保险 B. 医疗保险 C. 失业保险 D. 工伤保险 【答案】D 【解析】工伤保险根据行业风险分类，由单位按0.2％～1.9％的比例缴纳，职工个人不缴费。养老保险（单位15％÷16％、个人8％）、医疗保险（单位9.5％、个人2％）、失业保险（单位0.5％、个人0.5％）均需个人缴费。 6. 一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可抵扣的增值税应计入的账户是（ ）。 A. 应交税费——未交增值税 B. 应交税费——应交增值税（进项税额） C. 应交税费——应交增值税（销项税额） D. 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 【答案】B 【解析】一般纳税人取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”。“未交增值税”用于月末结转应交未交的增值税，“销项税额”为销售时确认的增值税。 7. 委托加工应税消费品收回后用于连续生产，受托方代收代缴的消费税应计入（ ）。 A. 委托加工物资成本 B. 税金及附加 C. 应交税费——应交消费税 D. 其他业务成本 【答案】C 【解析】委托加工收回后用于连续生产应税消费品的，已纳消费税准予抵扣，借记“应交税费——应交消费税”。收回后直接出售的，消费税计入委托加工物资成本。 8. 月末将当月应交未交的增值税从“应交增值税”明细账转出时，应贷记的账户是（ ）。 A. 应交税费——应交增值税（销项税额） B. 应交税费——未交增值税 C. 应交税费——应交增值税（进项税额） D. 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 【答案】B 【解析】月末结转未交增值税的分录为：借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”。“未交增值税”用于归集当月应交未交的增值税。 9. 企业计提工会经费的比例是工资总额的（ ）。 A. 2％ B. 8％ C. 14％ D. 5％ 【答案】A 【解析】工资附加费的计提比例为：职工福利费14％、工会经费2％、职工教育经费8％。三者的计提基数均为工资总额，但比例不同，容易混淆。 10. 合同负债与预收账款的主要区别在于（ ）。 A. 金额大小不同 B. 是否已签订正式合同 C. 收款方式不同 D. 是否开具发票 【答案】B 【解析】合同负债核算的是合同签订后已收或应收客户对价而应向客户转让商品的履约义务。预收账款核算的是合同成立前收到的与未来交易相关的款项（如定金、意向金）。两者区别在于合同是否已成立。 11. 从价定率计征消费税时，应纳税额的计算公式是（ ）。 A. 销售数量×定额税率 B. 销售额×增值税税率 C. 销售额×消费税税率 D. （销售额＋销售数量）×税率 【答案】C 【解析】消费税的征收方法有三种：从价定率（应纳税额＝销售额×税率），从量定额（应纳税额＝销售数量×定额税率），复合计税（两者相加）。不同方法适用于不同消费品。 12. 对外捐赠自产产品（视同销售）时，按成本与销项税额之和应借记的账户是（ ）。 A. 销售费用 B. 营业外支出 C. 主营业务成本 D. 其他业务成本 【答案】B 【解析】对外捐赠属于非日常活动，应计入营业外支出。分录为：借记“营业外支出”（成本＋销项税额），贷记“库存商品”（成本）和“应交税费——应交增值税（销项税额）”（按公允价值计算）。 13. 企业缴纳的印花税，应借记的账户是（ ）。 A. 税金及附加 B. 应交税费——应交印花税 C. 管理费用 D. 其他应付款 【答案】A 【解析】印花税不需要通过“应交税费”预提，缴纳时直接借记“税金及附加”，贷记“银行存款”。注意与通过“应交税费”核算的消费税、城建税等相区别。 14. 职工福利费、工会经费和职工教育经费的计提，贷方均应计入的账户类别是（ ）。 A. 其他应付款 B. 应付职工薪酬 C. 其他流动负债 D. 应交税费 【答案】B 【解析】三项工资附加费均属于职工薪酬的组成部分，计提时均贷记“应付职工薪酬”的相应明细账户（职工福利费、工会经费、职工教育经费），不通过其他应付款或应交税费核算。 15. 企业确实无法支付的应付账款，经批准后应转入的账户是（ ）。 A. 其他业务收入 B. 资本公积 C. 营业外收入 D. 其他收益 【答案】C 【解析】确实无法支付的应付账款属于企业非日常活动形成的利得，应转入营业外收入。资本公积核算的是资本溢价等所有者投入相关的项目，不核算无法支付的应付款项。 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。） 16. 下列各项中，属于流动负债的有（ ）。 A. 短期借款 B. 应付账款 C. 应付票据 D. 长期借款 E. 长期应付款 【答案】ABC 【解析】短期借款、应付账款、应付票据均在1年或一个营业周期内偿还，属于流动负债。长期借款和长期应付款偿还期限超过1年，属于非流动负债。 17. 企业计提的工资附加费包括（ ）。 A. 职工福利费 B. 工会经费 C. 职工教育经费 D. 养老保险费 E. 工伤保险费 【答案】ABC 【解析】工资附加费专指按工资总额一定比例提取的职工福利费（14％）、工会经费（2％）和职工教育经费（8％）。养老保险费和工伤保险费属于社会保险费（五险），不属于工资附加费范畴。 18. “应交税费——应交增值税”账户下设置的专栏有（ ）。 A. 进项税额 B. 销项税额 C. 进项税额转出 D. 已交税金 E. 未交增值税 【答案】ABCD 【解析】“应交税费——应交增值税”下设进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、转出未交增值税等专栏。“未交增值税”是二级明细账户，不属于“应交增值税”下的专栏。 19. 城市维护建设税的计算，涉及的因素有（ ）。 A. 实际缴纳的增值税 B. 实际缴纳的消费税 C. 适用税率（7％／5％／1％） D. 利润总额 E. 营业收入 【答案】ABC 【解析】城建税＝（实际缴纳的增值税＋实际缴纳的消费税）×适用税率。与利润总额和营业收入无关。纳税人所在地在市区的税率7％，在县城／镇的5％，其他地区1％。 20. “其他应付款”账户核算的内容包括（ ）。 A. 应付租入包装物的租金 B. 存入保证金 C. 应付短期借款利息 D. 应付的销售货款 E. 收取的包装物押金 【答案】ABE 【解析】其他应付款核算非主营业务形成的应付及暂收款项，包括应付租金、存入保证金、收取的押金等。应付短期借款利息通过“应付利息”核算，应付销售货款通过“应付账款”核算。 21. 企业分配工资费用时，可能借记的账户有（ ）。 A. 生产成本 B. 制造费用 C. 管理费用 D. 销售费用 E. 财务费用 【答案】ABCD 【解析】生产工人工资计入生产成本，车间管理人员计入制造费用，行政管理人员计入管理费用，销售人员计入销售费用。财务费用不涉及工资分配。 22. 增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别包括（ ）。 A. 一般纳税人采用一般计税方法，小规模采用简易计税 B. 一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣 C. 一般纳税人的年应税销售额标准高于小规模 D. 小规模纳税人征收率通常为3％ E. 一般纳税人一定比小规模纳税人税负更重 【答案】ABCD 【解析】选项A、B、C、D均正确。选项E错误，一般纳税人可通过进项税额抵扣降低税负，实际税负不一定高于小规模纳税人。 23. 关于应付票据的表述，正确的有（ ）。 A. 商业承兑汇票到期无力支付转为应付账款 B. 银行承兑汇票到期无力支付转为短期借款 C. 应付票据按是否带息分为带息票据和不带息票据 D. 应付票据由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付 E. 应付票据到期一律转入营业外收入 【答案】ABCD 【解析】选项A、B正确，两种承兑汇票到期无力支付的处理不同。选项C、D正确。选项E错误，到期票据正常付款即可，不存在转入营业外收入的情况。 24. 下列支出中，计入“税金及附加”账户的有（ ）。 A. 消费税 B. 城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 增值税 E. 印花税 【答案】ABCE 【解析】消费税、城建税、教育费附加、印花税均通过“税金及附加”核算。增值税是价外税，不通过“税金及附加”核算，通过“应交税费——应交增值税”核算。 25. 消费税应纳税额的计算方法包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 差额计税 E. 简易计税 【答案】ABC 【解析】消费税的计税方法有从价定率（如小汽车）、从量定额（如成品油、啤酒）和复合计税（如白酒、卷烟）三种。差额计税和简易计税是增值税的概念。 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。） 26. 短期借款的利息一律计入财务费用。（ ） 【答案】× 【解析】短期借款利息一般计入财务费用，但若属于筹建期间的，应计入管理费用。借款费用资本化适用于长期借款，短期借款利息不涉及资本化问题，但并非“一律”计入财务费用。 27. 企业计提的职工福利费按工资总额的14％计算。（ ） 【答案】√ 【解析】职工福利费按工资总额的14％计提，由企业承担。工会经费按2％计提，职工教育经费按8％计提，均以工资总额为基数。 28. 小规模纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣。（ ） 【答案】× 【解析】小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。只有一般纳税人才可以抵扣进项税额。 29. 商业承兑汇票到期，付款人无力支付时，应将应付票据转入短期借款。（ ） 【答案】× 【解析】商业承兑汇票到期无力支付，转入“应付账款”。银行承兑汇票到期无力支付，银行代为付款后转为对企业的贷款，转入“短期借款”。两者处理不同。 30. 企业为职工缴纳的住房公积金，全部由企业承担。（ ） 【答案】× 【解析】住房公积金由企业和职工按相同比例共同缴存，比例在5％～12％之间由企业自选。企业和个人各承担一半，并非全部由企业承担。 31. 合同负债核算的是合同成立后已收或应收客户对价而应向客户转让商品的履约义务。（ ） 【答案】√ 【解析】合同负债是企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务，其前提是合同已经成立。若合同尚未成立即收到的款项，应通过“预收账款”核算。 32. 委托加工应税消费品，无论收回后是直接销售还是连续生产，受托方代收代缴的消费税均计入委托加工物资成本。（ ） 【答案】× 【解析】委托加工收回后直接销售的，消费税计入成本；收回后用于连续生产应税消费品的，已纳消费税准予抵扣，借记“应交税费——应交消费税”，不计入成本。 33. 增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额时，当月无需缴纳增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】一般纳税人应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＋进项税额转出。若销项小于进项，形成留抵税额，当月无需缴纳。留抵税额可结转下期继续抵扣。 34. 对外捐赠自产产品，应视同销售确认增值税销项税额。（ ） 【答案】√ 【解析】将自产产品用于对外捐赠，属于增值税视同销售行为，应按公允价值计算销项税额，同时按成本与销项税额之和计入营业外支出。 35. 企业支付的税收滞纳金，在计算应纳税所得额时可以税前扣除。（ ） 【答案】× 【解析】税收滞纳金属于不得税前扣除的支出项目，在计算应纳税所得额时应作为纳税调增项目处理。此外，非公益性捐赠等支出也不得税前扣除。 四、会计业务核算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。） 36. 资料：2026年6月发生下列经济业务，要求编制会计分录（涉及增值税的，请注明）： （1）向银行借入短期借款300 000元，存入银行。（2分） （2）计提本月短期借款利息1 500元。（2分） （3）购入原材料一批，价款80 000元，增值税税率13％，款项尚未支付，材料已验收入库。（2分） （4）开出商业承兑汇票一张，面值90 400元，抵付上述材料款。（2分） （5）月末分配本月工资：生产工人工资60 000元，车间管理人员工资12 000元，行政管理人员工资18 000元。（2分） 【答案】 （1）借：银行存款 300 000 贷：短期借款 300 000 （2）借：财务费用 1 500 贷：应付利息 1 500 （3）借：原材料 80 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400 贷：应付账款 90 400 （4）借：应付账款 90 400 贷：应付票据 90 400 （5）借：生产成本 60 000 制造费用 12 000 管理费用 18 000 贷：应付职工薪酬——工资 90 000 【解析】 （1）借入短期借款：银行存款增加记借方，短期借款（负债）增加记贷方。 （2）计提利息：利息费用增加记借方（财务费用），同时确认应付未付的利息记贷方（应付利息）。逐月计提，实际支付时再冲减应付利息。 （3）赊购材料：原材料按采购成本入账，增值税进项税额可以抵扣，两者之和为应付账款总额。 （4）以商业汇票抵付应付账款：减少应付账款，同时增加应付票据。商业承兑汇票到期若无力支付，应转回应付账款。 （5）工资分配：按受益对象分别计入不同的成本费用账户。生产工人计入生产成本，车间管理人员计入制造费用，行政管理人员计入管理费用。 37. 资料：2026年6月发生下列与应交税费相关的经济业务，要求编制会计分录： （1）销售商品一批，价款200 000元，增值税税率13％，款项已收存银行。（2分） （2）当月进项税额合计15 600元，销项税额合计26 000元，无进项税额转出，结转当月未交增值税。（2分） （3）计提本月应交消费税30 000元。（2分） （4）计提本月城市维护建设税（税率7％）和教育费附加（费率3％），已知当月实际缴纳增值税10 400元、消费税30 000元。（2分） （5）以银行存款缴纳上述消费税、城建税及教育费附加。（2分） 【答案】 （1）借：银行存款 226 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 26 000 （2）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 400 贷：应交税费——未交增值税 10 400 （3）借：税金及附加 30 000 贷：应交税费——应交消费税 30 000 （4）城建税＝（10 400＋30 000）×7％＝2 828（元） 教育费附加＝（10 400＋30 000）×3％＝1 212（元） 借：税金及附加 4 040 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2 828 应交税费——应交教育费附加 1 212 （5）借：应交税费——应交消费税 30 000 应交税费——应交城市维护建设税 2 828 应交税费——应交教育费附加 1 212 贷：银行存款 34 040 【解析】 （1）销售商品：确认收入和增值税销项税额。销项税额＝200 000×13％＝26 000元。 （2）月末结转：应交增值税＝销项税额－进项税额＝26 000－15 600＝10 400元，通过“转出未交增值税”专栏转入“未交增值税”明细账户。 （3）计提消费税：消费税是企业的一项费用，借记“税金及附加”，同时确认应交消费税负债。 （4）附加税费计算：城建税和教育费附加均以实际缴纳的增值税和消费税之和为计税依据。城建税税率7％（市区），教育费附加费率3％。 （5）缴纳各项税费：以银行存款支付已计提的消费税、城建税和教育费附加，减少各应交税费账户余额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 模块二 负债业务处理 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单选题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1. 短期借款的期限特征是（ ）。 A. 1年以下（含1年） B. 1年以上（含1年） C. 3年以下 D. 无固定期限 2. 企业按月计提短期借款利息时，应贷记的账户是（ ）。 A. 短期借款 B. 财务费用 C. 应付利息 D. 长期借款——应计利息 3. 工程建造期间发生的长期借款利息，正确的会计处理是（ ）。 A. 计入财务费用 B. 计入管理费用 C. 资本化计入在建工程 D. 计入营业外支出 4. 商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款，应将应付票据转入（ ）。 A. 短期借款 B. 其他应付款 C. 应收账款 D. 应付账款 5. 企业为职工缴纳的社会保险费中，全部由单位承担、职工个人不缴费的险种是（ ）。 A. 养老保险 B. 医疗保险 C. 失业保险 D. 工伤保险 6. 一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可抵扣的增值税应计入的账户是（ ）。 A. 应交税费——未交增值税 B. 应交税费——应交增值税（进项税额） C. 应交税费——应交增值税（销项税额） D. 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 7. 委托加工应税消费品收回后用于连续生产，受托方代收代缴的消费税应计入（ ）。 A. 委托加工物资成本 B. 税金及附加 C. 应交税费——应交消费税 D. 其他业务成本 8. 月末将当月应交未交的增值税从“应交增值税”明细账转出时，应贷记的账户是（ ）。 A. 应交税费——应交增值税（销项税额） B. 应交税费——未交增值税 C. 应交税费——应交增值税（进项税额） D. 应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 9. 企业计提工会经费的比例是工资总额的（ ）。 A. 2％ B. 8％ C. 14％ D. 5％ 10. 合同负债与预收账款的主要区别在于（ ）。 A. 金额大小不同 B. 是否已签订正式合同 C. 收款方式不同 D. 是否开具发票 11. 从价定率计征消费税时，应纳税额的计算公式是（ ）。 A. 销售数量×定额税率 B. 销售额×增值税税率 C. 销售额×消费税税率 D. （销售额＋销售数量）×税率 12. 对外捐赠自产产品（视同销售）时，按成本与销项税额之和应借记的账户是（ ）。 A. 销售费用 B. 营业外支出 C. 主营业务成本 D. 其他业务成本 13. 企业缴纳的印花税，应借记的账户是（ ）。 A. 税金及附加 B. 应交税费——应交印花税 C. 管理费用 D. 其他应付款 14. 职工福利费、工会经费和职工教育经费的计提，贷方均应计入的账户类别是（ ）。 A. 其他应付款 B. 应付职工薪酬 C. 其他流动负债 D. 应交税费 15. 企业确实无法支付的应付账款，经批准后应转入的账户是（ ）。 A. 其他业务收入 B. 资本公积 C. 营业外收入 D. 其他收益 二、多选题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。） 16. 下列各项中，属于流动负债的有（ ）。 A. 短期借款 B. 应付账款 C. 应付票据 D. 长期借款 E. 长期应付款 17. 企业计提的工资附加费包括（ ）。 A. 职工福利费 B. 工会经费 C. 职工教育经费 D. 养老保险费 E. 工伤保险费 18. “应交税费——应交增值税”账户下设置的专栏有（ ）。 A. 进项税额 B. 销项税额 C. 进项税额转出 D. 已交税金 E. 未交增值税 19. 城市维护建设税的计算，涉及的因素有（ ）。 A. 实际缴纳的增值税 B. 实际缴纳的消费税 C. 适用税率（7％／5％／1％） D. 利润总额 E. 营业收入 20. “其他应付款”账户核算的内容包括（ ）。 A. 应付租入包装物的租金 B. 存入保证金 C. 应付短期借款利息 D. 应付的销售货款 E. 收取的包装物押金 21. 企业分配工资费用时，可能借记的账户有（ ）。 A. 生产成本 B. 制造费用 C. 管理费用 D. 销售费用 E. 财务费用 22. 增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别包括（ ）。 A. 一般纳税人采用一般计税方法，小规模采用简易计税 B. 一般纳税人可抵扣进项税额，小规模纳税人不可抵扣 C. 一般纳税人的年应税销售额标准高于小规模 D. 小规模纳税人征收率通常为3％ E. 一般纳税人一定比小规模纳税人税负更重 23. 关于应付票据的表述，正确的有（ ）。 A. 商业承兑汇票到期无力支付转为应付账款 B. 银行承兑汇票到期无力支付转为短期借款 C. 应付票据按是否带息分为带息票据和不带息票据 D. 应付票据由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付 E. 应付票据到期一律转入营业外收入 24. 下列支出中，计入“税金及附加”账户的有（ ）。 A. 消费税 B. 城市维护建设税 C. 教育费附加 D. 增值税 E. 印花税 25. 消费税应纳税额的计算方法包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 差额计税 E. 简易计税 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。） 26. 短期借款的利息一律计入财务费用。（ ） 27. 企业计提的职工福利费按工资总额的14％计算。（ ） 28. 小规模纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以抵扣。（ ） 29. 商业承兑汇票到期，付款人无力支付时，应将应付票据转入短期借款。（ ） 30. 企业为职工缴纳的住房公积金，全部由企业承担。（ ） 31. 合同负债核算的是合同成立后已收或应收客户对价而应向客户转让商品的履约义务。（ ） 32. 委托加工应税消费品，无论收回后是直接销售还是连续生产，受托方代收代缴的消费税均计入委托加工物资成本。（ ） 33. 增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额时，当月无需缴纳增值税。（ ） 34. 对外捐赠自产产品，应视同销售确认增值税销项税额。（ ） 35. 企业支付的税收滞纳金，在计算应纳税所得额时可以税前扣除。（ ） 四、会计业务核算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分。） 36. 资料：2026年6月发生下列经济业务，要求编制会计分录（涉及增值税的，请注明）： （1）向银行借入短期借款300 000元，存入银行。（2分） （2）计提本月短期借款利息1 500元。（2分） （3）购入原材料一批，价款80 000元，增值税税率13％，款项尚未支付，材料已验收入库。（2分） （4）开出商业承兑汇票一张，面值90 400元，抵付上述材料款。（2分） （5）月末分配本月工资：生产工人工资60 000元，车间管理人员工资12 000元，行政管理人员工资18 000元。（2分） 37. 资料：2026年6月发生下列与应交税费相关的经济业务，要求编制会计分录： （1）销售商品一批，价款200 000元，增值税税率13％，款项已收存银行。（2分） （2）当月进项税额合计15 600元，销项税额合计26 000元，无进项税额转出，结转当月未交增值税。（2分） （3）计提本月应交消费税30 000元。（2分） （4）计提本月城市维护建设税（税率7％）和教育费附加（费率3％），已知当月实际缴纳增值税10 400元、消费税30 000元。（2分） （5）以银行存款缴纳上述消费税、城建税及教育费附加。（2分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $