第3练 其他货币资金业务处理 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）一课一练的第3练，练习内容为其他货币资金业务处理。 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 模块一 资产业务处理 项目一 货币资金与交易性金融资产 第3练 其他货币资金业务处理 一、单选题（每题只有一个正确答案） 1. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项，应通过（ ）明细账户核算。 A.其他货币资金——外埠存款 B.银行存款——基本存款户 C.应收账款——采购单位 D.交易性金融资产——成本 【答案】A 【解析】外埠存款是企业到外地临时或零星采购时汇往外地银行开立采购专户的款项。 2. 银行本票一般用于同城结算，其提示付款期限为（ ）。 A.10日 B.1个月 C.2个月 D.6个月 【答案】C 【解析】银行本票一般用于同城结算，提示付款期为2个月。 3. 企业使用银行本票采购材料并取得增值税专用发票，材料已验收入库。款项结算时贷记的账户应是（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金——银行本票存款 C.应付账款 D.库存现金 【答案】B 【解析】使用银行本票支付采购款时，银行本票存款减少，应贷记“其他货币资金——银行本票存款”。 二、多选题（每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分） 4. 属于其他货币资金核算内容的有（ ）。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.存出投资款 D.库存现金 E.第三方支付账户存款 【答案】ABCE 【解析】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、外埠存款、数字人民币存款、第三方支付账户存款等。 5. 关于不同其他货币资金业务的处理，正确的有（ ）。 A.申请银行汇票时，借记“其他货币资金——银行汇票存款” B.向证券投资专户划入资金时，借记“其他货币资金——存出投资款” C.数字人民币账户付款采购办公用品时，应贷记相应其他货币资金明细账户 D.银行本票多余款退回时，应借记“其他货币资金——银行本票存款” E.单位信用卡存款可以直接支取现金 【答案】ABC 【解析】申请汇票、划入投资专户使其他货币资金增加；付款使相应明细账户减少。多余款退回应借记银行存款，单位卡不得支取现金。 6. 关于银行汇票与银行本票的区分，表述正确的有（ ）。 A.银行汇票一般适用于异地大额结算 B.银行汇票提示付款期限为1个月 C.银行本票一般用于同城结算 D.银行本票提示付款期为2个月 E.二者均应通过“应收票据”账户核算 【答案】ABCD 【解析】银行汇票一般适用于异地大额结算，提示付款期限为1个月；银行本票一般用于同城结算，提示付款期为2个月。 三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”） 7. 企业为购买股票、债券、基金等证券而存入证券公司指定投资款专户的款项，属于存出投资款。（ ） 【答案】√ 【解析】存出投资款是企业为购买股票、债券、基金等证券而存在证券公司指定投资款专户的款项。 8. 企业申请银行本票时，应贷记“其他货币资金——银行本票存款”，表示本票存款增加。（ ） 【答案】× 【解析】申请银行本票时，本票存款增加，应借记“其他货币资金——银行本票存款”。 9. 第三方支付账户充值时，企业应借记相应其他货币资金明细账户；通过该账户付款或提现时，贷记该账户。（ ） 【答案】√ 【解析】第三方支付账户存款属于其他货币资金，充值增加记借方，付款或提现减少记贷方。 四、会计分录题 10. 某文具公司2025年9月发生以下其他货币资金业务，要求编制会计分录（增值税税率按13％处理）： （1）向开户银行申请签发银行汇票120 000元，款项已交存银行。 （2）持银行汇票采购办公设备配件，取得增值税专用发票，价款90 000元，增值税税额11 700元，配件已验收入库。 （3）收到银行转回银行汇票多余款18 300元。 （4）向证券投资款专户划转资金500 000元。 【答案】 （1）借：其他货币资金——银行汇票存款 120 000 贷：银行存款 120 000 （2）借：原材料——配件 90 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 700 贷：其他货币资金——银行汇票存款 101 700 （3）借：银行存款 18 300 贷：其他货币资金——银行汇票存款 18 300 （4）借：其他货币资金——存出投资款 500 000 贷：银行存款 500 000 【解析】申请银行汇票或划入投资专户使其他货币资金增加；使用银行汇票采购时，按材料成本和进项税额借记相关账户；多余款退回使银行存款增加。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材）一课一练的第3练，练习内容为其他货币资金业务处理。 《初级会计实务》（高教版2025-教学改革成果教材） 模块一 资产业务处理 项目一 货币资金与交易性金融资产 第3练 其他货币资金业务处理 一、单选题（每题只有一个正确答案） 1. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项，应通过（ ）明细账户核算。 A.其他货币资金——外埠存款 B.银行存款——基本存款户 C.应收账款——采购单位 D.交易性金融资产——成本 2. 银行本票一般用于同城结算，其提示付款期限为（ ）。 A.10日 B.1个月 C.2个月 D.6个月 3. 企业使用银行本票采购材料并取得增值税专用发票，材料已验收入库。款项结算时贷记的账户应是（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金——银行本票存款 C.应付账款 D.库存现金 二、多选题（每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分） 4. 属于其他货币资金核算内容的有（ ）。 A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.存出投资款 D.库存现金 E.第三方支付账户存款 5. 关于不同其他货币资金业务的处理，正确的有（ ）。 A.申请银行汇票时，借记“其他货币资金——银行汇票存款” B.向证券投资专户划入资金时，借记“其他货币资金——存出投资款” C.数字人民币账户付款采购办公用品时，应贷记相应其他货币资金明细账户 D.银行本票多余款退回时，应借记“其他货币资金——银行本票存款” E.单位信用卡存款可以直接支取现金 6. 关于银行汇票与银行本票的区分，表述正确的有（ ）。 A.银行汇票一般适用于异地大额结算 B.银行汇票提示付款期限为1个月 C.银行本票一般用于同城结算 D.银行本票提示付款期为2个月 E.二者均应通过“应收票据”账户核算 三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”） 7. 企业为购买股票、债券、基金等证券而存入证券公司指定投资款专户的款项，属于存出投资款。（ ） 8. 企业申请银行本票时，应贷记“其他货币资金——银行本票存款”，表示本票存款增加。（ ） 9. 第三方支付账户充值时，企业应借记相应其他货币资金明细账户；通过该账户付款或提现时，贷记该账户。（ ） 四、会计分录题 10. 某文具公司2025年9月发生以下其他货币资金业务，要求编制会计分录（增值税税率按13％处理）： （1）向开户银行申请签发银行汇票120 000元，款项已交存银行。 （2）持银行汇票采购办公设备配件，取得增值税专用发票，价款90 000元，增值税税额11 700元，配件已验收入库。 （3）收到银行转回银行汇票多余款18 300元。 （4）向证券投资款专户划转资金500 000元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $