模块1 单元1 货币资金的核算（练习）-《会计实务》（苏教版·凤凰职教）上好课（原卷版+解析版）

《会计实务》（苏教版·凤凰职教） 模块1 出纳实务 单元1 货币资金的核算 一、单选题 1. 下列各项中，不属于库存现金使用范围的是（ ）。 A. 职工工资、津贴 B. 个人劳务报酬 C. 出差人员必须随身携带的差旅费 D. 结算起点（1000元）以上的支出 2. 企业的库存现金限额一般按照单位（ ）天日常零星开支所需确定。 A. 1～2 B. 3～5 C. 5～7 D. 7～10 3. 企业从银行提取现金时，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 其他应收款 4. 企业对现金进行盘点后发现现金短缺，如果无法查明原因，根据管理权限，经批准后应转入的账户是（ ）。 A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 其他业务成本 D. 财务费用 5. 企业发现现金溢余，经批准后属于无法查明原因的，应转入的科目是（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他业务收入 C. 管理费用 D. 营业外支出 6. 企业员工预借差旅费时，应借记的会计科目是（ ）。 A. 库存现金 B. 管理费用 C. 其他应收款 D. 其他应付款 7. "银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少（ ）核对一次。 A. 每天 B. 每周 C. 每月 D. 每年 8. 下列各项中，属于其他货币资金的是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 银行汇票存款 D. 应收账款 9. 企业将现金存入银行时，应编制的会计分录为（ ）。 A. 借：库存现金 贷：银行存款 B. 借：银行存款 贷：库存现金 C. 借：其他货币资金 贷：库存现金 D. 借：银行存款 贷：其他货币资金 10. 企业现金清查中，发现现金短缺450元，原因待查，应编制的会计分录为（ ）。 A. 借：库存现金 450 贷：待处理财产损溢 450 B. 借：待处理财产损溢 450 贷：库存现金 450 C. 借：管理费用 450 贷：库存现金 450 D. 借：其他应收款 450 贷：库存现金 450 二、多选题 1. 下列各项中，属于货币资金的有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 2. 下列各项中，属于企业可以用现金支付的有（ ）。 A. 职工工资、津贴 B. 向个人收购农副产品和其他物资的价款 C. 结算起点（1000元）以下的零星支出 D. 购买生产设备价款50000元 3. 企业现金清查中，发现现金溢余，经批准后可能贷记的科目有（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他应付款 C. 管理费用 D. 营业外支出 4. 下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 信用卡存款 D. 存出投资款 5. 关于企业现金收支的规定，下列表述正确的有（ ）。 A. 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行 B. 不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） C. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准 D. 从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章 三、判断题 1. 企业的现金限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。（ ） 2. 企业员工预借差旅费、零星采购备用金时，应借记"其他应收款"科目，贷记"库存现金"科目。（ ） 3. 企业"银行存款"账户的期末借方余额，反映了期末企业实际持有的银行存款金额。（ ） 4. 企业发生的现金短缺，经批准后一律计入"营业外支出"科目。（ ） 5. 库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家现金管理制度。（ ） 四、账务处理实务题 1. 科盛公司2021年7月发生如下与库存现金相关的经济业务，请编制相关会计分录。 （1）7月20日，科盛公司从开户银行提取现金9547.23元，作为备用金。 （2）7月21日，科盛公司用现金购买办公用品，取得增值税专用发票注明价款212.39元，增值税27.61元。 （3）7月15日，科盛公司财务人员对库存现金清查盘点后，发现盘亏现金450元，原因待查；7月21日，查明短缺原因，其中350元因出纳员工作失误造成，应由其负责赔偿；另外100元无法查明原因，经批准后转作管理费用。 2. 科盛公司2021年8月发生如下与银行存款相关的经济业务，请编制相关会计分录。 （1）8月10日，科盛公司签发转账支票一张，向大地有限公司偿还欠款60000元。 （2）8月16日，科盛公司收到淮海房地产开发有限公司签发的转账支票560000元，用于归还前期所欠工程材料款。 （3）8月16日，科盛公司签发转账支票，支付采购L222原材料的货款，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税1950元，材料已经验收入库。 （4）8月20日，科盛公司向大地有限公司出售甲产品，开具的增值税专用发票上注明价款120000元，增值税15600元，收到对方签发的转账支票135600元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《会计实务》（苏教版·凤凰职教） 模块1 出纳实务 单元1 货币资金的核算 一、单选题 1. 下列各项中，不属于库存现金使用范围的是（ ）。 A. 职工工资、津贴 B. 个人劳务报酬 C. 出差人员必须随身携带的差旅费 D. 结算起点（1000元）以上的支出 【答案】D 【解析】根据《现金管理暂行条例》的规定，企业可以用现金支付的款项包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。结算起点（1000元）以上的支出应通过银行转账结算，不属于现金使用范围。 2. 企业的库存现金限额一般按照单位（ ）天日常零星开支所需确定。 A. 1～2 B. 3～5 C. 5～7 D. 7～10 【答案】B 【解析】现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。 3. 企业从银行提取现金时，应贷记的会计科目是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 其他应收款 【答案】B 【解析】企业从银行提取现金时，借记"库存现金"科目，贷记"银行存款"科目。库存现金增加，银行存款减少。 4. 企业对现金进行盘点后发现现金短缺，如果无法查明原因，根据管理权限，经批准后应转入的账户是（ ）。 A. 营业外支出 B. 管理费用 C. 其他业务成本 D. 财务费用 【答案】B 【解析】企业发现现金短缺时，经批准处理：属于应由责任人赔偿的部分，转入"其他应收款"；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后转入"管理费用"账户。 5. 企业发现现金溢余，经批准后属于无法查明原因的，应转入的科目是（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他业务收入 C. 管理费用 D. 营业外支出 【答案】A 【解析】企业经批准处理现金溢余时，属于应支付给有关人员或单位的，转入"其他应付款"；属于无法查明原因的现金溢余，转入"营业外收入——盘盈利得"科目。 6. 企业员工预借差旅费时，应借记的会计科目是（ ）。 A. 库存现金 B. 管理费用 C. 其他应收款 D. 其他应付款 【答案】C 【解析】企业员工预借差旅费、零星采购备用金等时，借记"其他应收款"科目，贷记"库存现金"科目；交回现金时作相反账务处理。 7. "银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少（ ）核对一次。 A. 每天 B. 每周 C. 每月 D. 每年 【答案】C 【解析】"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次，以确保银行存款账实相符。 8. 下列各项中，属于其他货币资金的是（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 银行汇票存款 D. 应收账款 【答案】C 【解析】货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。银行汇票存款属于其他货币资金。 9. 企业将现金存入银行时，应编制的会计分录为（ ）。 A. 借：库存现金 贷：银行存款 B. 借：银行存款 贷：库存现金 C. 借：其他货币资金 贷：库存现金 D. 借：银行存款 贷：其他货币资金 【答案】B 【解析】企业将现金存入银行时，借记"银行存款"科目，贷记"库存现金"科目。银行存款增加，库存现金减少。 10. 企业现金清查中，发现现金短缺450元，原因待查，应编制的会计分录为（ ）。 A. 借：库存现金 450 贷：待处理财产损溢 450 B. 借：待处理财产损溢 450 贷：库存现金 450 C. 借：管理费用 450 贷：库存现金 450 D. 借：其他应收款 450 贷：库存现金 450 【答案】B 【解析】企业发现现金短缺时，按现金短缺金额借记"待处理财产损溢——待处理流动资产损溢"科目，贷记"库存现金"科目。待查明原因后再根据批准结果进行相应处理。 二、多选题 1. 下列各项中，属于货币资金的有（ ）。 A. 库存现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 【答案】ABC 【解析】货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，属于企业的一种金融资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应收账款属于往来款项，不属于货币资金。 2. 下列各项中，属于企业可以用现金支付的有（ ）。 A. 职工工资、津贴 B. 向个人收购农副产品和其他物资的价款 C. 结算起点（1000元）以下的零星支出 D. 购买生产设备价款50000元 【答案】ABC 【解析】根据《现金管理暂行条例》的规定，企业可以用现金支付的款项有：职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种奖金；各种劳保、福利费用；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。购买生产设备价款50000元超过结算起点，应通过银行转账结算。 3. 企业现金清查中，发现现金溢余，经批准后可能贷记的科目有（ ）。 A. 营业外收入 B. 其他应付款 C. 管理费用 D. 营业外支出 【答案】AB 【解析】企业经批准处理现金溢余时：属于应支付给有关人员或单位的，转入"其他应付款——应付现金溢余"科目；属于无法查明原因的现金溢余，转入"营业外收入——盘盈利得"科目。 4. 下列各项中，属于其他货币资金的有（ ）。 A. 银行汇票存款 B. 银行本票存款 C. 信用卡存款 D. 存出投资款 【答案】ABCD 【解析】其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 5. 关于企业现金收支的规定，下列表述正确的有（ ）。 A. 开户单位现金收入应当于当日送存开户银行 B. 不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支） C. 因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准 D. 从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章 【答案】ABCD 【解析】开户单位现金收支规定：（1）现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；（2）支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支），因特殊情况需要坐支的，应当事先报经开户银行审查批准；（3）从开户银行提取现金时，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后予以支付；（4）因特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经审核后予以支付。 三、判断题 1. 企业的现金限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。（ ） 【答案】√ 【解析】现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。 2. 企业员工预借差旅费、零星采购备用金时，应借记"其他应收款"科目，贷记"库存现金"科目。（ ） 【答案】√ 【解析】企业员工预借差旅费、零星采购备用金等时，借记"其他应收款"科目，贷记"库存现金"科目；交回现金时作相反账务处理。 3. 企业"银行存款"账户的期末借方余额，反映了期末企业实际持有的银行存款金额。（ ） 【答案】√ 【解析】"银行存款"账户属于资产类账户，借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额，期末借方余额反映企业期末实际持有的银行存款金额。 4. 企业发生的现金短缺，经批准后一律计入"营业外支出"科目。（ ） 【答案】× 【解析】企业经批准处理现金短缺时：属于应由责任人赔偿的部分，转入"其他应收款"科目；属于企业多付或少收其他单位或个人的，应先转入"其他应收款"科目并及时向对方收回；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后转入"管理费用"账户，而非"营业外支出"。 5. 库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家现金管理制度。（ ） 【答案】√ 【解析】库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。企业应当严格遵守国家现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性和合理性。 四、账务处理实务题 1. 科盛公司2021年7月发生如下与库存现金相关的经济业务，请编制相关会计分录。 （1）7月20日，科盛公司从开户银行提取现金9547.23元，作为备用金。 （2）7月21日，科盛公司用现金购买办公用品，取得增值税专用发票注明价款212.39元，增值税27.61元。 （3）7月15日，科盛公司财务人员对库存现金清查盘点后，发现盘亏现金450元，原因待查；7月21日，查明短缺原因，其中350元因出纳员工作失误造成，应由其负责赔偿；另外100元无法查明原因，经批准后转作管理费用。 【答案】 （1）提取现金： 借：库存现金 9547.23 贷：银行存款 9547.23 （2）购买办公用品： 借：管理费用 212.39 应交税费——应交增值税（进项税额） 27.61 贷：库存现金 240.00 （3）发现盘亏时： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 450 贷：库存现金 450 查明原因后处理： 借：其他应收款——出纳员 350 管理费用 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 450 【解析】提取现金业务，库存现金增加，银行存款减少；购买办公用品，管理费用增加，库存现金减少，增值税进项税额可抵扣；现金清查盘亏时先通过"待处理财产损溢"科目归集，查明原因后，责任人赔偿部分计入"其他应收款"，无法查明部分计入"管理费用"。 2. 科盛公司2021年8月发生如下与银行存款相关的经济业务，请编制相关会计分录。 （1）8月10日，科盛公司签发转账支票一张，向大地有限公司偿还欠款60000元。 （2）8月16日，科盛公司收到淮海房地产开发有限公司签发的转账支票560000元，用于归还前期所欠工程材料款。 （3）8月16日，科盛公司签发转账支票，支付采购L222原材料的货款，取得的增值税专用发票上注明价款15000元，增值税1950元，材料已经验收入库。 （4）8月20日，科盛公司向大地有限公司出售甲产品，开具的增值税专用发票上注明价款120000元，增值税15600元，收到对方签发的转账支票135600元。 【答案】 （1）偿还欠款： 借：应付账款——大地有限公司 60000 贷：银行存款 60000 （2）收到还款： 借：银行存款 560000 贷：应收账款——淮海房地产开发有限公司 560000 （3）采购原材料： 借：原材料——L222原材料 15000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1950 贷：银行存款 16950 （4）销售产品： 借：银行存款 135600 贷：主营业务收入 120000 应交税费——应交增值税（销项税额） 15600 【解析】偿还欠款时，应付账款减少，银行存款减少；收到对方归还欠款时，银行存款增加，应收账款减少；采购原材料时，原材料增加，增值税进项税额可抵扣，银行存款减少；销售产品时，银行存款增加，主营业务收入增加，增值税销项税额增加。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $