第84练 税收违法行为检举管理、重大税收违法失信主体信息公布管理《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第84练，练习内容为税收违法行为检举管理、重大税收违法失信主体信息公布管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第四节 税务检查 第84练 税收违法行为检举管理、重大税收违法失信主体信息公布管理 一、单项选择题（4题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关不予受理检举事项情形的是（）。 A.无法确定被检举对象 B.不能提供税收违法行为线索 C.检举事项已经通过诉讼途径解决 D.检举事项内容详细、线索清楚、证明资料充分 2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关确定的重大税收违法失信主体，其纳税信用级别将被判为（）。 A.A级 B.B级 C.C级 D.D级 3.根据税收征收管理法律制度的规定，重大税收违法失信主体信息自公布之日起满（）年的，税务机关停止信息公布。 A.1 B.2 C.3 D.5 4.根据税收征收管理法律制度的规定，检举税收违法行为的检举人，（）。 A.只能实名检举 B.只能匿名检举 C.可以实名检举，也可以匿名检举 D.必须提供真实身份 二、多项选择题（3题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关不予受理检举事项的情形有（）。 A.无法确定被检举对象的 B.不能提供税收违法行为线索的 C.检举事项已经通过诉讼途径解决的 D.对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于重大税收违法失信主体确定依据的有（）。 A.骗取国家出口退税款 B.虚开增值税专用发票 C.欠缴税款金额100万元以上 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对社会公布的失信主体信息包括（）。 A.失信主体基本情况 B.失信主体的主要税收违法事实 C.税务处理、税务行政处罚决定及法律依据 D.确定失信主体的税务机关 三、判断题（2题） 1.检举人以个人名义实名检举应当由其本人提出；以单位名义实名检举应当委托本单位工作人员提出。（） 2.失信主体信息自公布之日起满5年的，税务机关停止信息公布。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业2023年度因虚开增值税专用发票被税务机关确定为重大税收违法失信主体。税务机关将其纳税信用级别判为D级，并向社会公布了相关信息。甲企业认为处罚过重，提出异议。同时，乙公司向税务机关检举甲企业存在其他税收违法行为，但检举内容模糊，无法提供明确线索。另外，丙公司向税务机关检举丁企业偷税，检举内容详细、线索清楚、证明资料充分。 问题： （1）税务机关将甲企业纳税信用级别判为D级是否正确？失信主体信息公布期限是多久？ （2）税务机关对乙公司和丙公司的检举事项应分别如何处理？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第84练，练习内容为税收违法行为检举管理、重大税收违法失信主体信息公布管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第四节 税务检查 第84练 税收违法行为检举管理、重大税收违法失信主体信息公布管理 一、单项选择题（4题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关不予受理检举事项情形的是（）。 A.无法确定被检举对象 B.不能提供税收违法行为线索 C.检举事项已经通过诉讼途径解决 D.检举事项内容详细、线索清楚、证明资料充分 【答案】D 【解析】不予受理的情形包括：无法确定被检举对象，或者不能提供税收违法行为线索的；检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的；对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。D属于应当受理的情形。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关确定的重大税收违法失信主体，其纳税信用级别将被判为（）。 A.A级 B.B级 C.C级 D.D级 【答案】D 【解析】税务机关对按规定确定的失信主体，纳入纳税信用评价范围的，按照纳税信用管理规定，将其纳税信用级别判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施。 3.根据税收征收管理法律制度的规定，重大税收违法失信主体信息自公布之日起满（）年的，税务机关停止信息公布。 A.1 B.2 C.3 D.5 【答案】C 【解析】失信主体信息自公布之日起满3年的，税务机关在5个工作日内停止信息公布。 4.根据税收征收管理法律制度的规定，检举税收违法行为的检举人，（）。 A.只能实名检举 B.只能匿名检举 C.可以实名检举，也可以匿名检举 D.必须提供真实身份 【答案】C 【解析】检举人可以实名检举，也可以匿名检举。 二、多项选择题（3题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关不予受理检举事项的情形有（）。 A.无法确定被检举对象的 B.不能提供税收违法行为线索的 C.检举事项已经通过诉讼途径解决的 D.对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为不予受理的情形。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于重大税收违法失信主体确定依据的有（）。 A.骗取国家出口退税款 B.虚开增值税专用发票 C.欠缴税款金额100万元以上 D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为重大税收违法失信主体的确定依据。 3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对社会公布的失信主体信息包括（）。 A.失信主体基本情况 B.失信主体的主要税收违法事实 C.税务处理、税务行政处罚决定及法律依据 D.确定失信主体的税务机关 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为应当向社会公布的信息。 三、判断题（2题） 1.检举人以个人名义实名检举应当由其本人提出；以单位名义实名检举应当委托本单位工作人员提出。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.失信主体信息自公布之日起满5年的，税务机关停止信息公布。（） 【答案】× 【解析】失信主体信息自公布之日起满3年的，税务机关在5个工作日内停止信息公布。 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业2023年度因虚开增值税专用发票被税务机关确定为重大税收违法失信主体。税务机关将其纳税信用级别判为D级，并向社会公布了相关信息。甲企业认为处罚过重，提出异议。同时，乙公司向税务机关检举甲企业存在其他税收违法行为，但检举内容模糊，无法提供明确线索。另外，丙公司向税务机关检举丁企业偷税，检举内容详细、线索清楚、证明资料充分。 问题： （1）税务机关将甲企业纳税信用级别判为D级是否正确？失信主体信息公布期限是多久？ （2）税务机关对乙公司和丙公司的检举事项应分别如何处理？ 【答案】 （1）正确。理由：虚开增值税专用发票属于重大税收违法失信行为的认定情形，税务机关可按规定将其纳税信用级别判为D级。 失信主体信息自公布之日起满3年的，税务机关在5个工作日内停止信息公布。 （2）乙公司的检举事项：检举对象明确，但其他检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。 丙公司的检举事项：检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查。 【解析】 本题考查重大税收违法失信主体的认定、信息公布期限及检举事项的分类处理。虚开专票属于失信情形，信用级别判D级，信息公布期限3年；线索不清的检举可暂存待查，线索清楚充分的应立案检查。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $