第79练 纳税申报管理《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第79练，练习内容为纳税申报管理 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第二节 税务管理 第79练 纳税申报管理 一、单项选择题（4题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理的，应当在纳税期内按照（）预缴税款。 A.上期实际缴纳的税额 B.税务机关核定的税额 C.上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额 D.纳税人自行确定的税额 【答案】C 【解析】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。这种情形下，（）。 A.不需要预缴税款 B.应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 C.应当在不可抗力消除后立即缴纳税款 D.可以免除纳税义务 【答案】B 【解析】纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理。经核准延期办理的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 3.根据税收征收管理法律制度的规定，邮寄申报以（）为实际申报日期。 A.纳税人寄出申报资料的日期 B.邮政部门收据注明的寄出日期 C.税务机关收到申报资料的日期 D.纳税人填写的申报日期 【答案】B 【解析】邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间（）。 A.不需要办理纳税申报 B.应当按照规定办理纳税申报 C.可以申请延期办理纳税申报 D.可以免于办理纳税申报 【答案】B 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 二、多项选择题（3题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。 A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.简易申报 【答案】ABCD 【解析】纳税申报的方式主要有自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式（如简易申报、简并征期等）。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料（）。 A.财务会计报表及其说明材料 B.与纳税有关的合同、协议书及凭证 C.税控装置的电子报税资料 D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为纳税人办理纳税申报时应报送的证件、资料。 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。 A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报 C.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期 D.数据电文申报以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 三、判断题（2题） 1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（） 【答案】× 【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 2.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 四、案例分析题（1题） 【案例】 2024年3月，甲企业因不可抗力无法按期办理纳税申报。甲企业于3月15日向税务机关提出书面延期申请，税务机关经审查予以核准。另外，乙企业享受减税优惠，在减税期间未办理纳税申报。丙企业采用邮寄申报方式，申报资料于4月10日寄出，4月15日税务机关收到。 问题： （1）甲企业因不可抗力延期申报，是否需要在纳税期内预缴税款？如果需要，应按什么标准预缴？ （2）乙企业未办理纳税申报是否合法？丙企业的实际申报日期是哪一天？ 【答案】 （1）需要预缴税款。理由：经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 （2）乙企业未办理纳税申报不合法。理由：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 丙企业的实际申报日期为4月10日。理由：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 【解析】 本题考查延期申报的预缴税款要求、减免税期间的申报义务以及邮寄申报日期的确定。延期申报需预缴税款；减免税期间仍需申报；邮寄申报以寄出邮戳日期为准。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第79练，练习内容为纳税申报管理 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第二节 税务管理 第79练 纳税申报管理 一、单项选择题（4题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。经核准延期办理的，应当在纳税期内按照（）预缴税款。 A.上期实际缴纳的税额 B.税务机关核定的税额 C.上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额 D.纳税人自行确定的税额 2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的，可以延期办理，但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。这种情形下，（）。 A.不需要预缴税款 B.应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 C.应当在不可抗力消除后立即缴纳税款 D.可以免除纳税义务 3.根据税收征收管理法律制度的规定，邮寄申报以（）为实际申报日期。 A.纳税人寄出申报资料的日期 B.邮政部门收据注明的寄出日期 C.税务机关收到申报资料的日期 D.纳税人填写的申报日期 4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间（）。 A.不需要办理纳税申报 B.应当按照规定办理纳税申报 C.可以申请延期办理纳税申报 D.可以免于办理纳税申报 二、多项选择题（3题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。 A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.简易申报 2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料（）。 A.财务会计报表及其说明材料 B.与纳税有关的合同、协议书及凭证 C.税控装置的电子报税资料 D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。 A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报 C.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期 D.数据电文申报以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 三、判断题（2题） 1.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。（） 2.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 2024年3月，甲企业因不可抗力无法按期办理纳税申报。甲企业于3月15日向税务机关提出书面延期申请，税务机关经审查予以核准。另外，乙企业享受减税优惠，在减税期间未办理纳税申报。丙企业采用邮寄申报方式，申报资料于4月10日寄出，4月15日税务机关收到。 问题： （1）甲企业因不可抗力延期申报，是否需要在纳税期内预缴税款？如果需要，应按什么标准预缴？ （2）乙企业未办理纳税申报是否合法？丙企业的实际申报日期是哪一天？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $