第76练 税收征收管理法的概念、适用范围、适用对象及征纳主体的权利和义务《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第76练，练习内容为税收征收管理法的概念、适用范围、适用对象及征纳主体的权利和义务。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第一节 税收征收管理法概述 第76练 税收征收管理法的概念、适用范围、适用对象及征纳主体的权利和义务 一、单项选择题（4题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，我国现行税收征收管理法律制度的核心是（）。 A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 C.《中华人民共和国发票管理办法》 D.《税务登记管理办法》 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用《征管法》的是（）。 A.关税的征收管理 B.船舶吨税的征收管理 C.进口环节增值税的征收管理 D.个人所得税的征收管理 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收征收管理主体的是（）。 A.纳税人 B.扣缴义务人 C.税务机关 D.地方各级人民政府 4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。 A.按期办理税务登记 B.按期如实办理纳税申报 C.申请延期缴纳税款权 D.接受税务检查 二、多项选择题（3题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收征收管理相对人的有（）。 A.纳税人 B.扣缴义务人 C.税务机关 D.税务人员 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。 A.税务管理权 B.税款征收权 C.税务检查权 D.税务行政处罚权 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。 A.知情权 B.要求保密权 C.申请延期申报权 D.税收监督权 三、判断题（2题） 1.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《征管法》有不同规定的，依照《征管法》的规定办理。（） 2.稽查局专司偷税（逃税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某市税务局稽查局在税务检查中发现，甲企业涉嫌偷税。稽查局依法对甲企业进行了调查取证。在调查过程中，甲企业财务人员要求稽查人员出示税务检查证和税务检查通知书。稽查人员出示了相关证件后，甲企业配合了检查。经查，甲企业确实存在偷税行为，税务机关依法作出了处理决定。甲企业对处理决定不服，认为税务机关在检查过程中未依法为其保守商业秘密。同时，甲企业负责人要求税务机关就处罚决定举行听证，税务机关告知其需缴纳听证费用。 问题： （1）稽查局是否有权对甲企业进行税务检查？甲企业要求稽查人员出示证件是否合法？税务机关是否有为甲企业保守商业秘密的义务？ （2）税务机关要求甲企业缴纳听证费用是否合法？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第76练，练习内容为税收征收管理法的概念、适用范围、适用对象及征纳主体的权利和义务。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第七章 税收征收管理法律制度 第一节 税收征收管理法概述 第76练 税收征收管理法的概念、适用范围、适用对象及征纳主体的权利和义务 一、单项选择题（4题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，我国现行税收征收管理法律制度的核心是（）。 A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 C.《中华人民共和国发票管理办法》 D.《税务登记管理办法》 【答案】A 【解析】我国现行的税收征收管理法律制度的核心是1992年9月4日第七届全国人大常委会第二十七次会议通过的，现已历经一次修订、三次修正的《中华人民共和国税收征收管理法》。它是中华人民共和国成立后的第一部税收程序法，也是我国税收征管的基本法。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用《征管法》的是（）。 A.关税的征收管理 B.船舶吨税的征收管理 C.进口环节增值税的征收管理 D.个人所得税的征收管理 【答案】D 【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。个人所得税由税务机关征收，适用《征管法》。关税和船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税、消费税由海关代征，依照法律、行政法规的有关规定执行，不适用《征管法》。 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收征收管理主体的是（）。 A.纳税人 B.扣缴义务人 C.税务机关 D.地方各级人民政府 【答案】C 【解析】税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和省以下税务局的稽查局，是税收征收管理主体。纳税人和扣缴义务人是税收征收管理相对人（A、B错误）。地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，但不是征收管理主体（D错误）。 4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。 A.按期办理税务登记 B.按期如实办理纳税申报 C.申请延期缴纳税款权 D.接受税务检查 【答案】C 【解析】申请延期缴纳税款权属于纳税主体的权利。A、B、D属于纳税主体的义务。 二、多项选择题（3题） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收征收管理相对人的有（）。 A.纳税人 B.扣缴义务人 C.税务机关 D.税务人员 【答案】AB 【解析】税收征收管理相对人包括纳税人和扣缴义务人。纳税人和扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款，代扣代缴、代收代缴税款。税务机关和税务人员属于征税主体（C、D错误）。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。 A.税务管理权 B.税款征收权 C.税务检查权 D.税务行政处罚权 【答案】ABCD 【解析】税务机关和税务人员的职权主要包括：税收立法权、税务管理权、税款征收权、税务检查权、税务行政处罚权以及其他职权。A、B、C、D均为税务机关职权。 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（）。 A.知情权 B.要求保密权 C.申请延期申报权 D.税收监督权 【答案】ABCD 【解析】纳税主体的权利包括知情权、要求保密权、依法享受税收优惠权、申请退还多缴税款权、申请延期申报权、纳税申报方式选择权、申请延期缴纳税款权、索取有关税收凭证权、委托税务代理权、陈述权、申辩权、拒绝检查权、依法要求听证权、税收法律救济权、税收监督权等。 三、判断题（2题） 1.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《征管法》有不同规定的，依照《征管法》的规定办理。（） 【答案】× 【解析】我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。 2.稽查局专司偷税（逃税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。（） 【答案】√ 【解析】稽查局专司偷税（逃税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局的职责，避免职责交叉。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某市税务局稽查局在税务检查中发现，甲企业涉嫌偷税。稽查局依法对甲企业进行了调查取证。在调查过程中，甲企业财务人员要求稽查人员出示税务检查证和税务检查通知书。稽查人员出示了相关证件后，甲企业配合了检查。经查，甲企业确实存在偷税行为，税务机关依法作出了处理决定。甲企业对处理决定不服，认为税务机关在检查过程中未依法为其保守商业秘密。同时，甲企业负责人要求税务机关就处罚决定举行听证，税务机关告知其需缴纳听证费用。 问题： （1）稽查局是否有权对甲企业进行税务检查？甲企业要求稽查人员出示证件是否合法？税务机关是否有为甲企业保守商业秘密的义务？ （2）税务机关要求甲企业缴纳听证费用是否合法？ 【答案】 （1）稽查局有权对甲企业进行税务检查。理由：稽查局专司偷税（逃税）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，甲企业涉嫌偷税，稽查局有权依法检查。 甲企业要求稽查人员出示证件是合法的。理由：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示的，被检查人有权拒绝检查。 税务机关有为甲企业保守商业秘密的义务。理由：税务机关及其工作人员在实施监督管理中，对知悉的国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私、个人信息负有保密义务。 （2）不合法。理由：纳税主体享有依法要求听证权，税务机关举行听证不应向当事人收取费用。税务机关要求甲企业缴纳听证费用违反规定。 【解析】 本题考查税务机关的检查职权、被检查人的权利、税务机关的保密义务以及听证权利。税务检查须出示证件；税务机关对纳税人的商业秘密负有保密义务；听证不得向当事人收费。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $