第74练 印花税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第74练，练习内容为印花税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第九节 印花税法律制度 第74练 印花税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算 一、单项选择题（4题） 1.根据印花税法律制度的规定，印花税的纳税人不包括（）。 A.立合同人 B.立账簿人 C.合同的担保人 D.立据人 【答案】C 【解析】立合同人是指合同的当事人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。 A.买卖合同 B.借款合同 C.建设工程合同 D.劳动合同 【答案】D 【解析】印花税税目中的合同按照《民法典》分类，包括买卖合同、借款合同、融资租赁合同、租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。劳动合同不属于印花税征税范围。 3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。 A.专利申请权转让合同 B.专利权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 【答案】B 【解析】专利权转让、专利实施许可所书立的合同，适用“产权转移书据”税目。专利申请权转让、非专利技术转让属于“技术合同”税目（A、C错误）。技术咨询合同属于“技术合同”税目（D错误）。 4.根据印花税法律制度的规定，证券交易印花税对（）征收。 A.证券交易的出让方 B.证券交易的受让方 C.证券交易的双方 D.证券公司 【答案】A 【解析】证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。 二、多项选择题（3题） 1.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，适用万分之三税率的有（）。 A.买卖合同 B.承揽合同 C.建设工程合同 D.租赁合同 【答案】ABC 【解析】租赁合同适用千分之一税率（D错误）。A、B、C适用万分之三。 2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳印花税的有（）。 A.企业之间的借款合同 B.企业与银行之间的借款合同 C.个人与银行之间的借款合同 D.银行同业拆借合同 【答案】BC 【解析】借款合同是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同。A企业之间借款合同不征；D银行同业拆借不征；B、C属于征税范围。 3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以“实收资本（股本）、资本公积合计金额”为计税依据的有（）。 A.营业账簿 B.资金账簿 C.其他营业账簿 D.日记账 【答案】AB 【解析】其他营业账簿不征收印花税（C、D错误）。营业账簿（资金账簿）以实收资本和资本公积合计金额为计税依据。 三、判断题（2题） 1.证券交易印花税对证券交易的出让方和受让方双向征收，税率为千分之一。（） 【答案】× 【解析】对出让方单边征收，不对受让方征收。 2.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税。（） 【答案】× 【解析】对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。 四、案例分析题（1题） 【案例】 2024年，甲企业签订以下合同： ①买卖合同：合同列明价款200万元，增值税26万元； ②借款合同：借款金额500万元； ③技术合同：合同列明价款100万元（含税，未单独列明增值税）； ④营业账簿：年初实收资本和资本公积合计2000万元，已缴纳印花税；7月份增资500万元。 问题： （1）分别计算上述各项合同应缴纳的印花税（买卖合同税率万分之三，借款合同万分之零点五，技术合同万分之三，营业账簿万分之二点五）。 （2）计算甲企业2024年应缴纳的印花税总额。 【答案】 （1） ①买卖合同：计税依据为不含税价款200万元，200万×0.03%=600元； ②借款合同：500万×0.005%=250元； ③技术合同：价款含税未单独列明增值税，以合计金额100万元为计税依据，100万×0.03%=300元； ④营业账簿：增资500万元，按增加部分计税，500万×0.025%=1250元。 （2）合计=600+250+300+1250=2400元。 【解析】 本题考查印花税计税依据的确定及计算。不含税价款按不含税算；含税未分开的按合计金额算；营业账簿按新增部分算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第74练，练习内容为印花税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第九节 印花税法律制度 第74练 印花税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算 一、单项选择题（4题） 1.根据印花税法律制度的规定，印花税的纳税人不包括（）。 A.立合同人 B.立账簿人 C.合同的担保人 D.立据人 2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。 A.买卖合同 B.借款合同 C.建设工程合同 D.劳动合同 3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。 A.专利申请权转让合同 B.专利权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 4.根据印花税法律制度的规定，证券交易印花税对（）征收。 A.证券交易的出让方 B.证券交易的受让方 C.证券交易的双方 D.证券公司 二、多项选择题（3题） 1.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，适用万分之三税率的有（）。 A.买卖合同 B.承揽合同 C.建设工程合同 D.租赁合同 2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳印花税的有（）。 A.企业之间的借款合同 B.企业与银行之间的借款合同 C.个人与银行之间的借款合同 D.银行同业拆借合同 3.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以“实收资本（股本）、资本公积合计金额”为计税依据的有（）。 A.营业账簿 B.资金账簿 C.其他营业账簿 D.日记账 三、判断题（2题） 1.证券交易印花税对证券交易的出让方和受让方双向征收，税率为千分之一。（） 2.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 2024年，甲企业签订以下合同： ①买卖合同：合同列明价款200万元，增值税26万元； ②借款合同：借款金额500万元； ③技术合同：合同列明价款100万元（含税，未单独列明增值税）； ④营业账簿：年初实收资本和资本公积合计2000万元，已缴纳印花税；7月份增资500万元。 问题： （1）分别计算上述各项合同应缴纳的印花税（买卖合同税率万分之三，借款合同万分之零点五，技术合同万分之三，营业账簿万分之二点五）。 （2）计算甲企业2024年应缴纳的印花税总额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $