第72练 资源税应纳税税收优惠与征收管理《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第72练，练习内容为资源税应纳税税收优惠与征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第七节 资源税法律制度 第72练 资源税应纳税税收优惠与征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据资源税法律制度的规定，资源税应税产品的销售额不包括（）。 A.收取的全部价款 B.价外费用 C.收取的增值税税款 D.从坑口到车站的运输费用（取得合法有效凭据） 2.根据资源税法律制度的规定，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征（）资源税。 A.10% B.20% C.30% D.40% 3.根据资源税法律制度的规定，纳税人按月或者按季申报缴纳资源税的，应当自月度或者季度终了之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 A.10 B.15 C.30 D.60 4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（）。 A.从衰竭期矿山开采的矿产品 B.高含硫天然气 C.开采原油过程中用于加热的原油 D.稠油 二、多项选择题（3题） 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，减征资源税的有（）。 A.从低丰度油气田开采的原油、天然气 B.高含硫天然气、三次采油 C.从深水油气田开采的原油、天然气 D.稠油、高凝油 2.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税征收管理的表述中，正确的有（）。 A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日 B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 C.纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税 D.资源税由税务机关征收管理 3.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的有（）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税 C.纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项减征政策的，只能选择其中一项执行 D.纳税人的免税、减税项目未单独核算销售额的，不予免税或减税 三、判断题（2题） 1.资源税由税务机关征收管理，海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理。（） 2.纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某油田2024年发生以下业务： ①销售原油取得不含税销售额8000万元； ②从低丰度油气田开采原油取得不含税销售额2000万元； ③开采原油过程中用于加热的原油，价值100万元； ④将自产原油1000吨用于职工福利，该原油同类不含税销售价格为每吨3000元。原油资源税税率为6%。 问题： （1）上述业务中，哪些可以享受资源税减征或免征优惠？ （2）计算该油田2024年应缴纳的资源税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第72练，练习内容为资源税应纳税税收优惠与征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第七节 资源税法律制度 第72练 资源税应纳税税收优惠与征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据资源税法律制度的规定，资源税应税产品的销售额不包括（）。 A.收取的全部价款 B.价外费用 C.收取的增值税税款 D.从坑口到车站的运输费用（取得合法有效凭据） 【答案】C 【解析】资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款，不包括收取的增值税税款。计入销售额中的相关运杂费，取得合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。 2.根据资源税法律制度的规定，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征（）资源税。 A.10% B.20% C.30% D.40% 【答案】B 【解析】从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。 3.根据资源税法律制度的规定，纳税人按月或者按季申报缴纳资源税的，应当自月度或者季度终了之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】B 【解析】纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内申报缴纳税款；按次申报的，自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳。 4.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（）。 A.从衰竭期矿山开采的矿产品 B.高含硫天然气 C.开采原油过程中用于加热的原油 D.稠油 【答案】C 【解析】开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税。A减征30%；B减征30%；D减征40%。 二、多项选择题（3题） 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，减征资源税的有（）。 A.从低丰度油气田开采的原油、天然气 B.高含硫天然气、三次采油 C.从深水油气田开采的原油、天然气 D.稠油、高凝油 【答案】ABCD 【解析】A减征20%；B、C减征30%；D减征40%。 2.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税征收管理的表述中，正确的有（）。 A.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日 B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日 C.纳税人应当在矿产品的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税 D.资源税由税务机关征收管理 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 3.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的有（）。 A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税 C.纳税人开采或者生产同一应税产品同时符合两项减征政策的，只能选择其中一项执行 D.纳税人的免税、减税项目未单独核算销售额的，不予免税或减税 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 三、判断题（2题） 1.资源税由税务机关征收管理，海上开采的原油和天然气资源税由海洋石油税务管理机构征收管理。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.纳税人享受资源税优惠政策，实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”的办理方式。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某油田2024年发生以下业务： ①销售原油取得不含税销售额8000万元； ②从低丰度油气田开采原油取得不含税销售额2000万元； ③开采原油过程中用于加热的原油，价值100万元； ④将自产原油1000吨用于职工福利，该原油同类不含税销售价格为每吨3000元。原油资源税税率为6%。 问题： （1）上述业务中，哪些可以享受资源税减征或免征优惠？ （2）计算该油田2024年应缴纳的资源税。 【答案】 （1） ②从低丰度油气田开采的原油，减征20%资源税； ③开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税； ④用于职工福利的原油，视同销售，正常征税，无优惠。 （2） ①销售部分：8000×6%=480万元； ②低丰度油气田部分：2000×6%×(1-20%)=2000×6%×80%=2000×4.8%=96万元； ③加热用油免征，0； ④职工福利部分：1000×3000×6%=3000000×6%=180000元=18万元。 合计=480+96+18=594万元。 【解析】 本题考查资源税的计算及减征、免征优惠。低丰度减征20%；加热用油免征；视同销售正常征税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $