第71练 资源税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据与应纳税额计算《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第71练，练习内容为资源税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据与应纳税额计算。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第七节 资源税法律制度 第71练 资源税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据与应纳税额计算 一、单项选择题（4题） 1.根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税人是（）。 A.在境内开发应税资源的单位和个人 B.在境内销售应税资源的单位和个人 C.在境内进口应税资源的单位和个人 D.在境内使用应税资源的单位和个人 2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。 A.原油 B.天然气 C.煤炭 D.以上都是 3.根据资源税法律制度的规定，某油田2024年销售原油取得不含税销售额5000万元，自产自用原油100吨（用于加热修井），该油田原油平均不含税销售价格为每吨3000元。原油资源税税率为6%。该油田2024年应缴纳资源税（）万元。 A.300 B.301.8 C.310 D.298.2 4.根据资源税法律制度的规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，但是自用于（）的，不缴纳资源税。 A.连续生产应税产品 B.非货币性资产交换 C.职工福利 D.投资入股 二、多项选择题（3题） 1.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税销售额的表述中，正确的有（）。 A.销售额不包括收取的增值税税款 B.计入销售额中的相关运杂费用，取得合法有效凭据的，准予从销售额中扣除 C.纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定 D.纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿计征资源税 2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。 A.开采原油的企业 B.开采天然气的企业 C.开采煤炭的企业 D.进口原油的企业 3.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）。 A.原油税目包括人造石油 B.天然气税目包括页岩气 C.煤税目包括原煤和洗选煤 D.海盐属于盐类税目 三、判断题（2题） 1.资源税实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算；实行从量计征的，按照销售数量乘以具体适用税率计算。（） 2.资源税对进口应税资源产品征收，对出口应税资源产品不征收。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某油田2024年开采原油100万吨，其中：对外销售80万吨，自用5万吨（用于加热修井），其余15万吨用于连续生产成品油。已知原油资源税税率为6%，该油田原油平均不含税销售价格为每吨3000元。 问题： （1）哪些开采的原油需要缴纳资源税？请说明理由。 （2）计算该油田2024年应缴纳的资源税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第71练，练习内容为资源税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据与应纳税额计算。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第七节 资源税法律制度 第71练 资源税纳税人、征税范围、税目、税率、计税依据与应纳税额计算 一、单项选择题（4题） 1.根据资源税法律制度的规定，资源税的纳税人是（）。 A.在境内开发应税资源的单位和个人 B.在境内销售应税资源的单位和个人 C.在境内进口应税资源的单位和个人 D.在境内使用应税资源的单位和个人 【答案】A 【解析】资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。 2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。 A.原油 B.天然气 C.煤炭 D.以上都是 【答案】D 【解析】资源税税目包括能源矿产（原油、天然气、煤等）、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐类。A、B、C均属于征税范围。 3.根据资源税法律制度的规定，某油田2024年销售原油取得不含税销售额5000万元，自产自用原油100吨（用于加热修井），该油田原油平均不含税销售价格为每吨3000元。原油资源税税率为6%。该油田2024年应缴纳资源税（）万元。 A.300 B.301.8 C.310 D.298.2 【答案】A 【解析】自产自用原油用于加热修井的，免征资源税。应纳资源税=5000×6%=300万元。 4.根据资源税法律制度的规定，纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当缴纳资源税，但是自用于（）的，不缴纳资源税。 A.连续生产应税产品 B.非货币性资产交换 C.职工福利 D.投资入股 【答案】A 【解析】纳税人开采或者生产应税产品自用的，视同销售，应当缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 二、多项选择题（3题） 1.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税销售额的表述中，正确的有（）。 A.销售额不包括收取的增值税税款 B.计入销售额中的相关运杂费用，取得合法有效凭据的，准予从销售额中扣除 C.纳税人申报的应税产品销售额明显偏低且无正当理由的，税务机关可以核定 D.纳税人以自采原矿直接销售的，按照原矿计征资源税 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 2.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。 A.开采原油的企业 B.开采天然气的企业 C.开采煤炭的企业 D.进口原油的企业 【答案】ABC 【解析】资源税仅对境内开发应税资源征税，进口不征（D错误）。 3.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税目的表述中，正确的有（）。 A.原油税目包括人造石油 B.天然气税目包括页岩气 C.煤税目包括原煤和洗选煤 D.海盐属于盐类税目 【答案】BCD 【解析】原油税目不包括人造石油（A错误）。B、C、D正确。 三、判断题（2题） 1.资源税实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算；实行从量计征的，按照销售数量乘以具体适用税率计算。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.资源税对进口应税资源产品征收，对出口应税资源产品不征收。（） 【答案】× 【解析】资源税对境内开发应税资源征税，进口不征，出口不退。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某油田2024年开采原油100万吨，其中：对外销售80万吨，自用5万吨（用于加热修井），其余15万吨用于连续生产成品油。已知原油资源税税率为6%，该油田原油平均不含税销售价格为每吨3000元。 问题： （1）哪些开采的原油需要缴纳资源税？请说明理由。 （2）计算该油田2024年应缴纳的资源税。 【答案】 （1）需要缴纳资源税的原油：对外销售80万吨和自用5万吨（开采原油过程中用于加热的原油免征资源税）。因此，自用5万吨中用于加热修井的免征，其余自用（如用于其他用途）需征税。本题自用5万吨全部用于加热修井，免征。连续生产成品油（自用于连续生产应税产品）的15万吨，不缴纳资源税。所以只有对外销售80万吨需要缴纳。 （2）应纳资源税=80万×3000×6%=80×3000×6%=80×180=14400万元=1.44亿元。 【解析】 本题考查资源税征税范围及免税规定。开采原油过程中用于加热的原油免征；自用于连续生产应税产品的不征税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $