第67练 耕地占用税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第67练，练习内容为耕地占用税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第五节 耕地占用税法律制度 第67练 耕地占用税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算 一、单项选择题（4题） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，耕地占用税的纳税人是（）。 A.占用耕地建设建筑物的单位和个人 B.转让耕地的单位和个人 C.出租耕地的单位和个人 D.承包耕地的农户 2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。 A.占用耕地建设工厂 B.占用园地建设住宅 C.占用林地从事非农业建设 D.占用耕地种植农作物 3.某企业占用基本农田建设厂房，占用面积为2000平方米，当地耕地占用税适用税额为每平方米30元。该企业应缴纳的耕地占用税为（）元。 A.60000 B.90000 C.120000 D.30000 4.根据耕地占用税法律制度的规定，耕地占用税的纳税义务发生时间为（）。 A.签订用地合同之日 B.实际占用耕地之日 C.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日 D.取得建设用地批准书之日 二、多项选择题（3题） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。 A.占用耕地建设建筑物 B.占用园地建设构筑物 C.占用林地从事非农业建设 D.占用草地建设工厂 2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，影响耕地占用税适用税额的因素有（）。 A.人均耕地面积 B.经济发展情况 C.占用耕地用途（基本农田） D.占用农用地类型（园地、林地等） 3.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。 A.军事设施占用耕地 B.学校占用耕地 C.幼儿园占用耕地 D.社会福利机构占用耕地 三、判断题（2题） 1.耕地占用税的适用税额由国务院统一规定，各省、自治区、直辖市不得调整。（） 2.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额全额征收耕地占用税。（） 四、案例分析题（1题） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某县人均耕地面积为0.8亩，当地耕地占用税适用税额为每平方米40元。甲企业在该县占用耕地建设厂房，占用面积为3000平方米，其中500平方米为基本农田。 问题： （1）该县的人均耕地面积属于哪个档次？基础税额是否符合规定？ （2）计算甲企业应缴纳的耕地占用税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第67练，练习内容为耕地占用税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第五节 耕地占用税法律制度 第67练 耕地占用税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算 一、单项选择题（4题） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，耕地占用税的纳税人是（）。 A.占用耕地建设建筑物的单位和个人 B.转让耕地的单位和个人 C.出租耕地的单位和个人 D.承包耕地的农户 【答案】A 【解析】耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人。B、C、D不属于耕地占用税征税范围。 2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。 A.占用耕地建设工厂 B.占用园地建设住宅 C.占用林地从事非农业建设 D.占用耕地种植农作物 【答案】D 【解析】耕地占用税的征税范围包括占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂等农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设。占用耕地直接从事农业生产（种植农作物）不征税（D正确）。 3.某企业占用基本农田建设厂房，占用面积为2000平方米，当地耕地占用税适用税额为每平方米30元。该企业应缴纳的耕地占用税为（）元。 A.60000 B.90000 C.120000 D.30000 【答案】B 【解析】占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收。应纳税额=2000×30×150%=2000×45=90000元。 4.根据耕地占用税法律制度的规定，耕地占用税的纳税义务发生时间为（）。 A.签订用地合同之日 B.实际占用耕地之日 C.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日 D.取得建设用地批准书之日 【答案】C 【解析】耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。 二、多项选择题（3题） 1.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。 A.占用耕地建设建筑物 B.占用园地建设构筑物 C.占用林地从事非农业建设 D.占用草地建设工厂 【答案】ABCD 【解析】耕地占用税的征税范围包括占用耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂等农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设。 2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，影响耕地占用税适用税额的因素有（）。 A.人均耕地面积 B.经济发展情况 C.占用耕地用途（基本农田） D.占用农用地类型（园地、林地等） 【答案】ABCD 【解析】A、B决定基础税额；C导致加征；D可适用较低税额（降低不超过50%）。 3.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（）。 A.军事设施占用耕地 B.学校占用耕地 C.幼儿园占用耕地 D.社会福利机构占用耕地 【答案】ABCD 【解析】军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。 三、判断题（2题） 1.耕地占用税的适用税额由国务院统一规定，各省、自治区、直辖市不得调整。（） 【答案】× 【解析】各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。 2.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额全额征收耕地占用税。（） 【答案】× 【解析】按照当地适用税额减半征收。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某县人均耕地面积为0.8亩，当地耕地占用税适用税额为每平方米40元。甲企业在该县占用耕地建设厂房，占用面积为3000平方米，其中500平方米为基本农田。 问题： （1）该县的人均耕地面积属于哪个档次？基础税额是否符合规定？ （2）计算甲企业应缴纳的耕地占用税。 【答案】 （1）人均耕地0.8亩，属于“不超过1亩”档次，基础税额范围为10～50元/平方米。当地适用税额40元/平方米，在法定范围内，符合规定。 （2）占用基本农田部分：500平方米，按150%征收；其他部分：2500平方米，按100%征收。 应纳税额=500×40×150%+2500×40=500×60+2500×40=30000+100000=130000元。 【解析】 本题考查耕地占用税的税率档次及基本农田加征计算。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $