第62练 契税税收优惠与征收管理《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第62练，练习内容为契税税收优惠与征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第二节 契税法律制度 第62练 契税税收优惠与征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。 A.企业承受土地用于建造办公楼 B.个人购买第二套住房 C.社会团体承受土地用于建设科研大楼 D.个体工商户承受门面房 【答案】C 【解析】社会团体承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的，免征契税（C正确）。A、B、D均无免征规定。 2.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间为（）。 A.签订土地、房屋权属转移合同的当日 B.支付购房款的当日 C.办理房屋权属登记的当日 D.实际占用房屋的当日 【答案】A 【解析】契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。 3.根据契税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。 A.10 B.15 C.30 D.60 【答案】A 【解析】纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。具体申报期限各地有规定，但纳税义务发生后一般需在规定期限内申报。根据《契税法》，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。土地房屋权属转移合同签订后10日内申报，选A。 4.根据契税法律制度的规定，下列关于契税退还的表述中，正确的是（）。 A.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同被解除的，已缴纳的契税不予退还 B.在依法办理土地、房屋权属登记后，权属转移合同被解除的，已缴纳的契税可以退还 C.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同被解除的，已缴纳的契税可以申请退还 D.契税一经缴纳，在任何情况下均不予退还 【答案】C 【解析】在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同或权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的，纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款（C正确，A错误）。办理登记后，一般不再退还（B错误）。 二、多项选择题（3题） 1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。 A.非营利性学校承受土地用于教学 B.非营利性医疗机构承受房屋用于医疗 C.法定继承人继承房屋 D.城镇职工第二次购买公有住房 【答案】ABC 【解析】城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税（D错误，“第二次”不免）。A、B、C均免征。 2.根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（）。 A.契税实行属地征收管理 B.纳税人应向土地、房屋所在地的税务机关申报纳税 C.纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税凭证 D.未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理权属登记 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，可以申请退还契税的有（）。 A.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同被解除的 B.因人民法院判决导致土地、房屋权属转移行为无效，且权属变更至原权利人的 C.在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积须返还房价款的 D.在依法办理土地、房屋权属登记后，权属转移合同被解除的 【答案】ABC 【解析】D选项，办理登记后一般不再退还。A、B、C属于可以申请退税的情形。 三、判断题（2题） 1.省、自治区、直辖市可以依照税法规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.纳税人因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当日。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 四、案例分析题（1题） 【案例】 2024年5月10日，甲公司与乙公司签订房屋买卖合同，甲公司购买乙公司办公楼，成交价格500万元。5月20日，甲公司支付购房款。6月15日，双方办理房屋权属转移登记手续。甲公司于6月20日向税务机关申报缴纳契税。当地契税税率为4%。 问题： （1）甲公司契税的纳税义务发生时间是哪一天？ （2）甲公司申报纳税的时间是否符合规定？请说明理由。 【答案】 （1）契税的纳税义务发生时间为2024年5月10日（签订土地、房屋权属转移合同的当日）。 （2）不符合规定。 理由：纳税人应当在办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。甲公司6月15日已办理登记，6月20日才申报，违反规定。 【解析】 本题考查契税纳税义务发生时间和申报期限。纳税义务发生时间为合同签订当日；申报应在办理权属登记前。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第62练，练习内容为契税税收优惠与征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第二节 契税法律制度 第62练 契税税收优惠与征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。 A.企业承受土地用于建造办公楼 B.个人购买第二套住房 C.社会团体承受土地用于建设科研大楼 D.个体工商户承受门面房 2.根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间为（）。 A.签订土地、房屋权属转移合同的当日 B.支付购房款的当日 C.办理房屋权属登记的当日 D.实际占用房屋的当日 3.根据契税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。 A.10 B.15 C.30 D.60 4.根据契税法律制度的规定，下列关于契税退还的表述中，正确的是（）。 A.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同被解除的，已缴纳的契税不予退还 B.在依法办理土地、房屋权属登记后，权属转移合同被解除的，已缴纳的契税可以退还 C.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同被解除的，已缴纳的契税可以申请退还 D.契税一经缴纳，在任何情况下均不予退还 二、多项选择题（3题） 1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的有（）。 A.非营利性学校承受土地用于教学 B.非营利性医疗机构承受房屋用于医疗 C.法定继承人继承房屋 D.城镇职工第二次购买公有住房 2.根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的表述中，正确的有（）。 A.契税实行属地征收管理 B.纳税人应向土地、房屋所在地的税务机关申报纳税 C.纳税人办理土地、房屋权属登记，不动产登记机构应当查验契税完税凭证 D.未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理权属登记 3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，可以申请退还契税的有（）。 A.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同被解除的 B.因人民法院判决导致土地、房屋权属转移行为无效，且权属变更至原权利人的 C.在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积须返还房价款的 D.在依法办理土地、房屋权属登记后，权属转移合同被解除的 三、判断题（2题） 1.省、自治区、直辖市可以依照税法规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。（） 2.纳税人因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳已经减征、免征契税的，纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当日。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 2024年5月10日，甲公司与乙公司签订房屋买卖合同，甲公司购买乙公司办公楼，成交价格500万元。5月20日，甲公司支付购房款。6月15日，双方办理房屋权属转移登记手续。甲公司于6月20日向税务机关申报缴纳契税。当地契税税率为4%。 问题： （1）甲公司契税的纳税义务发生时间是哪一天？ （2）甲公司申报纳税的时间是否符合规定？请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $