第60练 房产税税收优惠与征收管理《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第60练，练习内容为房产税税收优惠与征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第一节 房产税法律制度 第60练 房产税税收优惠与征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。 A.国家机关自用的办公楼 B.企业出租的房产 C.个人拥有的营业用房 D.公园内附设的照相馆用房 2.根据房产税法律制度的规定，纳税人自行新建房屋用于生产经营，其房产税纳税义务发生时间为（）。 A.建成之日 B.建成之次月 C.生产经营之月 D.生产经营之次月 3.根据房产税法律制度的规定，纳税人购置存量房，其房产税纳税义务发生时间为（）。 A.房屋交付使用之次月 B.办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月 C.签订购房合同之月 D.支付购房款之月 4.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.宗教寺庙自用的房产 B.个人所有非营业用的房产 C.高校学生公寓 D.个人出租的住房 二、多项选择题（3题） 1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。 A.国家机关自用的房产 B.军队自用的房产 C.公园自用的房产 D.个人所有非营业用的房产 2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳 3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的有（）。 A.国家机关出租的房产 B.公园内附设的影剧院用房 C.个人拥有的营业用房 D.房地产开发企业自用的商品房 三、判断题（2题） 1.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。（） 2.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由财政部统一规定。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业2024年3月委托施工企业建造的一栋办公楼竣工验收，4月办理验收手续。该办公楼原值为1000万元。另外，甲企业2024年1月将原有房产用于生产经营，该房产原值为500万元。当地规定的房产税扣除比例为30%。 问题： （1）该委托建造的办公楼应从哪个月开始缴纳房产税？2024年应缴纳多少房产税？ （2）原有房产2024年应缴纳多少房产税？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第60练，练习内容为房产税税收优惠与征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第一节 房产税法律制度 第60练 房产税税收优惠与征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。 A.国家机关自用的办公楼 B.企业出租的房产 C.个人拥有的营业用房 D.公园内附设的照相馆用房 【答案】A 【解析】国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。出租的房产、个人营业用房、公园内营业用房均不属于免税范围。 2.根据房产税法律制度的规定，纳税人自行新建房屋用于生产经营，其房产税纳税义务发生时间为（）。 A.建成之日 B.建成之次月 C.生产经营之月 D.生产经营之次月 【答案】B 【解析】纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。 3.根据房产税法律制度的规定，纳税人购置存量房，其房产税纳税义务发生时间为（）。 A.房屋交付使用之次月 B.办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月 C.签订购房合同之月 D.支付购房款之月 【答案】B 【解析】纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 4.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的是（）。 A.宗教寺庙自用的房产 B.个人所有非营业用的房产 C.高校学生公寓 D.个人出租的住房 【答案】D 【解析】个人出租的住房，应照章征收房产税（但减按4%税率）。A、B、C均免征房产税。 二、多项选择题（3题） 1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的有（）。 A.国家机关自用的房产 B.军队自用的房产 C.公园自用的房产 D.个人所有非营业用的房产 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为免征房产税的情形。 2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳 B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 3.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当征收房产税的有（）。 A.国家机关出租的房产 B.公园内附设的影剧院用房 C.个人拥有的营业用房 D.房地产开发企业自用的商品房 【答案】ABCD 【解析】免税单位出租的房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围（A应征）。宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产及出租的房产，应照章征税（B应征）。个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产（C应征）。房地产开发企业自用的商品房应征收房产税（D应征）。 三、判断题（2题） 1.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由财政部统一规定。（） 【答案】× 【解析】具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业2024年3月委托施工企业建造的一栋办公楼竣工验收，4月办理验收手续。该办公楼原值为1000万元。另外，甲企业2024年1月将原有房产用于生产经营，该房产原值为500万元。当地规定的房产税扣除比例为30%。 问题： （1）该委托建造的办公楼应从哪个月开始缴纳房产税？2024年应缴纳多少房产税？ （2）原有房产2024年应缴纳多少房产税？ 【答案】 （1）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。验收手续在4月办理，应从5月起缴纳。2024年共8个月（5-12月）。 房产余值=1000×(1-30%)=700万元。 年应纳税额=700×1.2%=8.4万元。 2024年应纳税额=8.4÷12×8=5.6万元。 （2）原有房产用于生产经营，从生产经营之月（1月）起缴纳房产税。2024年共12个月。 房产余值=500×(1-30%)=350万元。 年应纳税额=350×1.2%=4.2万元。 2024年应纳税额=4.2万元。 【解析】 本题考察房产税纳税义务发生时间及应纳税额计算。不同情形下纳税义务发生时间不同，需准确判断。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $