第59练 房产税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第59练，练习内容为房产税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第一节 房产税法律制度 第59练 房产税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算 一、单项选择题（4题） 1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。 A.房屋的出典人 B.房屋的承典人 C.房屋的使用人（产权未确定时） D.房屋的代管人（产权所有人不在房产所在地时） 2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。 A.城市内的房屋 B.县城内的房屋 C.建制镇内的房屋 D.农村的房屋 3.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。 A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据 B.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据 C.从租计征的房产税，以租金收入扣除增值税后的余额为计税依据 D.融资租赁的房产，由承租人按租金收入从租计征 4.某企业拥有房产原值1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。 A.8.4 B.12 C.10 D.8 二、多项选择题（3题） 1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值计征房产税的有（）。 A.与房屋不可分割的中央空调 B.电梯 C.智能化楼宇设备 D.可移动的家具 2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。 A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据 B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按租金收入作为计税依据 C.融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税 D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的依照房产余值计征 3.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。 A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B.产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人 C.产权出典的，承典人为纳税人 D.应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 三、判断题（2题） 1.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等，属于房产税的征税对象。（） 2.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业拥有一栋办公楼，位于某市区。该办公楼产权属于甲企业。甲企业将该办公楼的一层出租给乙公司使用，其余楼层自用。另外，甲企业将另一处房产出典给丙公司。 问题： （1）该办公楼的房产税纳税人是谁？出租部分和自用部分分别如何确定纳税人？ （2）出典给丙公司的房产，房产税的纳税人是谁？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第59练，练习内容为房产税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第六章 财产和行为税法律制度 第一节 房产税法律制度 第59练 房产税纳税人、征税范围、税率、计税依据与应纳税额计算 一、单项选择题（4题） 1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是（）。 A.房屋的出典人 B.房屋的承典人 C.房屋的使用人（产权未确定时） D.房屋的代管人（产权所有人不在房产所在地时） 【答案】B 【解析】产权出典的，承典人为纳税人（A错误）。产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人；产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人（C、D不是一般情况，而是特殊情形下的纳税人）。本题问一般规定，选B。 2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。 A.城市内的房屋 B.县城内的房屋 C.建制镇内的房屋 D.农村的房屋 【答案】D 【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。 3.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。 A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据 B.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据 C.从租计征的房产税，以租金收入扣除增值税后的余额为计税依据 D.融资租赁的房产，由承租人按租金收入从租计征 【答案】B 【解析】从价计征的房产税，以房产余值为计税依据（A错误，B正确）。 4.某企业拥有房产原值1000万元，当地规定的房产税扣除比例为30%，该企业当年应缴纳的房产税为（）万元。 A.8.4 B.12 C.10 D.8 【答案】A 【解析】从价计征房产税应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=1000×(1-30%)×1.2%=1000×0.7×0.012=8.4万元。 二、多项选择题（3题） 1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值计征房产税的有（）。 A.与房屋不可分割的中央空调 B.电梯 C.智能化楼宇设备 D.可移动的家具 【答案】ABC 【解析】凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，都应计入房产原值。可移动的家具不属于房屋附属设备，不计入（D错误）。 2.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。 A.对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据 B.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按租金收入作为计税依据 C.融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税 D.居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的依照房产余值计征 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 3.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。 A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人 B.产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为纳税人 C.产权出典的，承典人为纳税人 D.应税单位和个人无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 三、判断题（2题） 1.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等，属于房产税的征税对象。（） 【答案】× 【解析】独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。 2.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（） 【答案】× 【解析】出售前已使用或出租、出借的商品房，应按规定征收房产税。 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业拥有一栋办公楼，位于某市区。该办公楼产权属于甲企业。甲企业将该办公楼的一层出租给乙公司使用，其余楼层自用。另外，甲企业将另一处房产出典给丙公司。 问题： （1）该办公楼的房产税纳税人是谁？出租部分和自用部分分别如何确定纳税人？ （2）出典给丙公司的房产，房产税的纳税人是谁？ 【答案】 （1）该办公楼的房产税纳税人为甲企业。出租部分和自用部分均由甲企业缴纳房产税（出租部分按租金收入从租计征，自用部分按房产余值从价计征）。 理由：产权属于甲企业，甲企业为产权所有人，是房产税的纳税人。 （2）出典给丙公司的房产，房产税的纳税人为丙公司（承典人）。 理由：产权出典的，由承典人缴纳房产税。 【解析】 本题考察房产税纳税人的确定。产权所有人一般情况是纳税人；产权出典的，承典人为纳税人。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $