第58练 个人所得税税收优惠与征收管理《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第58练，练习内容为个人所得税税收优惠与征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 第58练 个人所得税税收优惠与征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。 A.国债利息 B.保险赔款 C.抚恤金 D.以上都是 2.根据个人所得税法律制度的规定，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。该免税规定属于（）。 A.法定免税项目 B.减税项目 C.其他税收优惠项目 D.不征税项目 3.根据个人所得税法律制度的规定，扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或代扣税款，并按月缴库。扣缴义务人应当按照所扣缴的税款，付给（）的手续费。 A.1% B.2% C.3% D.5% 4.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理。 A.1月1日至3月31日 B.3月1日至6月30日 C.1月1日至5月31日 D.4月1日至6月30日 二、多项选择题（3题） 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。 A.省级人民政府颁发的科学技术奖金 B.国债利息 C.军人的转业费 D.个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于需要办理纳税申报的情形有（）。 A.取得综合所得需要办理汇算清缴 B.取得应税所得没有扣缴义务人 C.取得境外所得 D.因移居境外注销中国户籍 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除信息提供及减除的表述中，正确的有（）。 A.居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除 B.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除 C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时减除专项附加扣除 D.纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料 三、判断题（2题） 1.个人取得的储蓄存款利息所得，自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。（） 2.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前缴纳税款。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 居民个人赵某2024年取得以下收入： ①省政府颁发的环境保护奖金5万元； ②国债利息收入5000元； ③保险赔款3万元； ④转让自用已达6年的家庭唯一住房取得收入200万元（原值100万元，合理费用10万元）； ⑤因举报违法行为，获得公安机关奖励1万元。 问题： （1）指出上述收入中哪些属于免征或暂免征收个人所得税的项目。 （2）计算赵某上述收入中需要缴纳个人所得税的项目的应纳税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第58练，练习内容为个人所得税税收优惠与征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 第58练 个人所得税税收优惠与征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）。 A.国债利息 B.保险赔款 C.抚恤金 D.以上都是 【答案】D 【解析】国债和国家发行的金融债券利息、保险赔款、抚恤金均属于免税项目。 2.根据个人所得税法律制度的规定，个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。该免税规定属于（）。 A.法定免税项目 B.减税项目 C.其他税收优惠项目 D.不征税项目 【答案】C 【解析】属于“其他税收优惠项目”中的暂免征收个人所得税项目。 3.根据个人所得税法律制度的规定，扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或代扣税款，并按月缴库。扣缴义务人应当按照所扣缴的税款，付给（）的手续费。 A.1% B.2% C.3% D.5% 【答案】B 【解析】税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。 4.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理。 A.1月1日至3月31日 B.3月1日至6月30日 C.1月1日至5月31日 D.4月1日至6月30日 【答案】B 【解析】需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。 二、多项选择题（3题） 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。 A.省级人民政府颁发的科学技术奖金 B.国债利息 C.军人的转业费 D.个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得 【答案】ABCD 【解析】A属于免税奖金；B国债利息免税；C军人转业费免税；D暂免征收个人所得税。 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于需要办理纳税申报的情形有（）。 A.取得综合所得需要办理汇算清缴 B.取得应税所得没有扣缴义务人 C.取得境外所得 D.因移居境外注销中国户籍 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为需要办理纳税申报的情形。 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除信息提供及减除的表述中，正确的有（）。 A.居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除 B.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除 C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时减除专项附加扣除 D.纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 三、判断题（2题） 1.个人取得的储蓄存款利息所得，自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前缴纳税款。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 四、案例分析题（1题） 【案例】 居民个人赵某2024年取得以下收入： ①省政府颁发的环境保护奖金5万元； ②国债利息收入5000元； ③保险赔款3万元； ④转让自用已达6年的家庭唯一住房取得收入200万元（原值100万元，合理费用10万元）； ⑤因举报违法行为，获得公安机关奖励1万元。 问题： （1）指出上述收入中哪些属于免征或暂免征收个人所得税的项目。 （2）计算赵某上述收入中需要缴纳个人所得税的项目的应纳税额。 【答案】 （1）免征或暂免征收的项目： ①省政府颁发的环境保护奖金——免税； ②国债利息收入——免税； ③保险赔款——免税； ④转让自用5年以上家庭唯一住房——暂免征收； ⑤举报奖励——暂免征收。 （2）上述所有收入均免征或暂免征收个人所得税，因此应纳税额=0元。 【解析】 本题考察个人所得税的税收优惠项目。省级奖金、国债利息、保险赔款属于法定免税；自用5年以上家庭唯一住房转让、举报奖励属于暂免征收。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $