第56练 个人所得税税率个人所及应纳税所得额的确定《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第56练，练习内容为个人所得税税率个人所及应纳税所得额的确定。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 第56练 个人所得税税率个人所及应纳税所得额的确定 一、单项选择题（4题） 1.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，每月扣除标准为（）元。 A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 【答案】C 【解析】自2023年1月1日起，独生子女赡养老人专项附加扣除标准提高到每月3000元。非独生子女分摊每月3000元，每人不超过1500元。 2.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租住房取得的所得，暂减按（）的税率征收个人所得税。 A.20% B.10% C.5% D.15% 【答案】B 【解析】自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用比例税率20%的是（）。 A.综合所得 B.经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.工资、薪金所得 【答案】C 【解析】利息、股息、红利所得适用比例税率，税率为20%。A适用超额累进税率；B适用超额累进税率；D属于综合所得，适用超额累进税率。 4.根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人工资、薪金所得，按照（）计算应纳税额。 A.综合所得年度税率表 B.经营所得年度税率表 C.按月换算后的综合所得税率表 D.20%的比例税率 【答案】C 【解析】非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，适用按月换算后的综合所得税率表（即非居民个人月度税率表）计算应纳税额。 二、多项选择题（3题） 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。 A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 D.基本养老保险 【答案】ABC 【解析】专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。基本养老保险属于专项扣除（D错误）。 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用20%比例税率的有（）。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.经营所得 【答案】ABC 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。经营所得适用5%～35%的超额累进税率（D错误）。 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，正确的有（）。 A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除 B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除 C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 D.大病医疗扣除在预扣预缴时即可扣除 【答案】ABC 【解析】大病医疗扣除应在办理年度汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣除（D错误）。A、B、C正确。 三、判断题（2题） 1.居民个人取得劳务报酬所得，在计算综合所得应纳税所得额时，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（） 【答案】√ 【解析】劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。 2.特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。（） 【答案】× 【解析】特许权使用费所得属于综合所得，适用3%～45%的超额累进税率，不是固定比例税率。非居民个人取得特许权使用费所得，按月换算后适用20%？注意：非居民个人是按月度税率表，不是固定20%。特许权使用费所得本身不是单独适用20%税率。 四、案例分析题（1题） 【案例】 居民个人张某2024年取得综合所得收入情况如下：工资薪金收入20万元（已减除社保等专项扣除），劳务报酬所得10万元，稿酬所得5万元。张某2024年可扣除的专项附加扣除如下：子女教育每月2000元（全年24000元），住房贷款利息每月1000元（全年12000元），赡养老人每月3000元（全年36000元）。减除费用标准为每年6万元。 问题： （1）计算张某2024年综合所得的收入额。 （2）计算张某2024年综合所得的应纳税所得额。 【答案】 （1）综合所得收入额=工资薪金收入20万元+劳务报酬收入额(10×80%=8万元)+稿酬收入额(5×80%×70%=2.8万元)=20+8+2.8=30.8万元。 （2）应纳税所得额=收入额-减除费用-专项附加扣除 =30.8-6-(2.4+1.2+3.6)=30.8-6-7.2=17.6万元。 理由：专项附加扣除合计=2.4+1.2+3.6=7.2万元。 【解析】 本题考察综合所得收入额的计算及应纳税所得额的确定。劳务报酬减按80%、稿酬减按80%再减按70%计入收入额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第56练，练习内容为个人所得税税率个人所及应纳税所得额的确定。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第五章 所得税法律制度 第二节 个人所得税法律制度 第56练 个人所得税税率个人所及应纳税所得额的确定 一、单项选择题（4题） 1.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，纳税人为独生子女的，每月扣除标准为（）元。 A.1000 B.2000 C.3000 D.5000 2.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租住房取得的所得，暂减按（）的税率征收个人所得税。 A.20% B.10% C.5% D.15% 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，适用比例税率20%的是（）。 A.综合所得 B.经营所得 C.利息、股息、红利所得 D.工资、薪金所得 4.根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人工资、薪金所得，按照（）计算应纳税额。 A.综合所得年度税率表 B.经营所得年度税率表 C.按月换算后的综合所得税率表 D.20%的比例税率 二、多项选择题（3题） 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。 A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 D.基本养老保险 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用20%比例税率的有（）。 A.财产租赁所得 B.财产转让所得 C.偶然所得 D.经营所得 3.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，正确的有（）。 A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除 B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除 C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 D.大病医疗扣除在预扣预缴时即可扣除 三、判断题（2题） 1.居民个人取得劳务报酬所得，在计算综合所得应纳税所得额时，以收入减除20%的费用后的余额为收入额。（） 2.特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 居民个人张某2024年取得综合所得收入情况如下：工资薪金收入20万元（已减除社保等专项扣除），劳务报酬所得10万元，稿酬所得5万元。张某2024年可扣除的专项附加扣除如下：子女教育每月2000元（全年24000元），住房贷款利息每月1000元（全年12000元），赡养老人每月3000元（全年36000元）。减除费用标准为每年6万元。 问题： （1）计算张某2024年综合所得的收入额。 （2）计算张某2024年综合所得的应纳税所得额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $