第46练 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第46练，练习内容为城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第四节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 第46练 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 一、单项选择题（4题） 1.根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的计税依据是（）。 A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额 C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额 D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额之和 【答案】A 【解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。 2.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人所在地在市区的，其城市维护建设税税率为（）。 A.1% B.3% C.5% D.7% 【答案】D 【解析】市区税率7%；县城、镇税率5%；不在市区、县城或镇的税率1%。 3.根据教育费附加法律制度的规定，现行教育费附加的征收比率为（）。 A.1% B.2% C.3% D.5% 【答案】C 【解析】教育费附加征收比率为3%；地方教育附加征收比率为2%。 4.根据城市维护建设税法律制度的规定，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，（）。 A.征收城市维护建设税 B.不征收城市维护建设税 C.减半征收城市维护建设税 D.免征城市维护建设税 【答案】B 【解析】对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。 二、多项选择题（3题） 1.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）。 A.纳税人所在地在市区的，税率为7% B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% C.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1% D.由受托方代扣代缴增值税的，按委托方所在地适用税率执行 【答案】ABC 【解析】由受托方代扣代缴的，按受托方所在地适用税率执行（D错误）。A、B、C正确。 2.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税减免规定的有（）。 A.对进口货物缴纳的增值税，不征收城市维护建设税 B.对出口货物退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 C.对增值税实行先征后返的，随增值税附征的城市维护建设税一律不予返（退）还 D.对海关代征的进口环节消费税，不征收城市维护建设税 【答案】ACD 【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税（B错误）。A、C、D正确。 3.根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。 A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据 B.现行教育费附加征收比率为3% C.地方教育附加征收比率为2% D.教育费附加与增值税、消费税税款同时缴纳 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 三、判断题（2题） 1.城市维护建设税属于增值税、消费税的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，同时退还已征收的教育费附加，但对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已征的教育费附加。（） 【答案】× 【解析】出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某市区甲企业2025年7月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。因符合留抵退税条件，税务机关退还该企业期末留抵税额10万元。另外，该企业当月进口货物缴纳增值税20万元（由海关代征），并出口一批货物，获得出口退税（退还增值税）5万元。 问题： （1）计算甲企业2025年7月应缴纳的城市维护建设税。 （2）计算甲企业2025年7月应缴纳的教育费附加和地方教育附加。 【答案】 （1）城市维护建设税： 实际缴纳的增值税、消费税=50+30=80万元。 期末留抵退税退还的增值税税额10万元，允许从城建税计税依据中扣除。 计税依据=80-10=70万元。 税率（市区）=7%。 应纳城建税=70×7%=4.9万元。 （2）教育费附加和地方教育附加： 计税依据同城建税=70万元。 教育费附加=70×3%=2.1万元。 地方教育附加=70×2%=1.4万元。 合计=3.5万元。 （注：进口环节缴纳的增值税20万元不征收附加税费；出口退税不退还已征附加税费。） 【解析】 本题考察城建税和教育费附加的计税依据及计算。留抵退税可从计税依据中扣除；进口环节缴纳的增值税不征附加；出口退税不退还附加。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第46练，练习内容为城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第四节 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度 第46练 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加 一、单项选择题（4题） 1.根据城市维护建设税法律制度的规定，城市维护建设税的计税依据是（）。 A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额 C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额 D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、企业所得税税额之和 2.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人所在地在市区的，其城市维护建设税税率为（）。 A.1% B.3% C.5% D.7% 3.根据教育费附加法律制度的规定，现行教育费附加的征收比率为（）。 A.1% B.2% C.3% D.5% 4.根据城市维护建设税法律制度的规定，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，（）。 A.征收城市维护建设税 B.不征收城市维护建设税 C.减半征收城市维护建设税 D.免征城市维护建设税 二、多项选择题（3题） 1.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税率的表述中，正确的有（）。 A.纳税人所在地在市区的，税率为7% B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5% C.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1% D.由受托方代扣代缴增值税的，按委托方所在地适用税率执行 2.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税减免规定的有（）。 A.对进口货物缴纳的增值税，不征收城市维护建设税 B.对出口货物退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 C.对增值税实行先征后返的，随增值税附征的城市维护建设税一律不予返（退）还 D.对海关代征的进口环节消费税，不征收城市维护建设税 3.根据教育费附加法律制度的规定，下列关于教育费附加的表述中，正确的有（）。 A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据 B.现行教育费附加征收比率为3% C.地方教育附加征收比率为2% D.教育费附加与增值税、消费税税款同时缴纳 三、判断题（2题） 1.城市维护建设税属于增值税、消费税的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款。（） 2.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，同时退还已征收的教育费附加，但对出口产品退还增值税、消费税的，也退还已征的教育费附加。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某市区甲企业2025年7月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。因符合留抵退税条件，税务机关退还该企业期末留抵税额10万元。另外，该企业当月进口货物缴纳增值税20万元（由海关代征），并出口一批货物，获得出口退税（退还增值税）5万元。 问题： （1）计算甲企业2025年7月应缴纳的城市维护建设税。 （2）计算甲企业2025年7月应缴纳的教育费附加和地方教育附加。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $