第45练 消费税征收管理《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第45练，练习内容为消费税征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第三节 消费税法律制度 第45练 消费税征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.书面合同约定的收款日期的当天 C.取得索取销售款凭据的当天 D.收到货款的当天 【答案】B 【解析】赊销和分期收款方式，为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。 2.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。 A.委托方支付加工费的当天 B.受托方收到原材料的当天 C.纳税人提货的当天 D.加工完成当天 【答案】C 【解析】委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。 3.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，因质量等原因由购买者退回时，经（）审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 A.主管税务机关 B.财政部 C.国家税务总局 D.海关 【答案】A 【解析】经机构所在地或者居住地税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 4.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。 A.5 B.10 C.15 D.30 【答案】C 【解析】以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 二、多项选择题（3题） 1.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。 A.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税 B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地税务机关解缴消费税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税期限的表述中，正确的有（）。 A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发专用缴款书之日起15日内缴纳税款 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。 A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 D.进口应税消费品的，为报关进口的当天 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 三、判断题（2题） 1.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地税务机关申报纳税。（） 【答案】× 【解析】应向机构所在地或者居住地税务机关申报纳税。 2.出口的应税消费品办理退税后，发生退关的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地税务机关申报补缴已退还的消费税税款。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲卷烟厂（位于A市）2025年5月发生如下业务： ①5月10日采取赊销方式销售一批卷烟，合同约定收款日期为6月10日； ②5月20日将自产卷烟用于广告样品； ③5月25日委托B市乙企业加工一批烟丝，5月30日提货； ④5月28日进口一批烟丝，报关进口。 问题： （1）上述各项业务的消费税纳税义务发生时间分别是什么？ （2）进口烟丝的消费税应向哪个机关申报？委托加工烟丝的消费税由谁解缴？向哪个机关解缴？ 【答案】 （1）纳税义务发生时间： ①赊销卷烟：6月10日（合同约定收款日期）。 ②自产卷烟用于广告样品：5月20日（移送使用的当天）。 ③委托加工烟丝：5月30日（提货的当天）。 ④进口烟丝：5月28日（报关进口的当天）。 （2）进口烟丝的消费税应向报关地海关申报纳税。 委托加工烟丝的消费税：受托方乙企业为扣缴义务人。除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地（B市）税务机关解缴消费税税款。 【解析】 本题考察消费税纳税义务发生时间和纳税地点。赊销按合同约定日期；自产自用移送时；委托加工提货时；进口报关时。委托加工由受托方代收代缴，向受托方所在地税务机关申报。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第45练，练习内容为消费税征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第三节 消费税法律制度 第45练 消费税征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.书面合同约定的收款日期的当天 C.取得索取销售款凭据的当天 D.收到货款的当天 2.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（）。 A.委托方支付加工费的当天 B.受托方收到原材料的当天 C.纳税人提货的当天 D.加工完成当天 3.根据消费税法律制度的规定，纳税人销售的应税消费品，因质量等原因由购买者退回时，经（）审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。 A.主管税务机关 B.财政部 C.国家税务总局 D.海关 4.根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。 A.5 B.10 C.15 D.30 二、多项选择题（3题） 1.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。 A.纳税人销售的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税 B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地税务机关解缴消费税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地税务机关申报纳税 2.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税期限的表述中，正确的有（）。 A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度 B.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税 C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发专用缴款书之日起15日内缴纳税款 3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的有（）。 A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 C.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 D.进口应税消费品的，为报关进口的当天 三、判断题（2题） 1.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地税务机关申报纳税。（） 2.出口的应税消费品办理退税后，发生退关的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地税务机关申报补缴已退还的消费税税款。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲卷烟厂（位于A市）2025年5月发生如下业务： ①5月10日采取赊销方式销售一批卷烟，合同约定收款日期为6月10日； ②5月20日将自产卷烟用于广告样品； ③5月25日委托B市乙企业加工一批烟丝，5月30日提货； ④5月28日进口一批烟丝，报关进口。 问题： （1）上述各项业务的消费税纳税义务发生时间分别是什么？ （2）进口烟丝的消费税应向哪个机关申报？委托加工烟丝的消费税由谁解缴？向哪个机关解缴？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $