第40练 增值税专用发票和数字化电子发票《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第40练 ，练习内容为增值税专用发票和数字化电子发票。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第40练 增值税专用发票和数字化电子发票 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税专用发票使用规定，下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。 A.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品给消费者个人 B.一般纳税人销售货物给一般纳税人企业 C.应税销售行为的购买方为消费者个人 D.发生应税销售行为适用免税规定 【答案】B 【解析】一般纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具专用发票。不得开具增值税专用发票的情形包括：商业企业一般纳税人零售消费品（A错误）；购买方为消费者个人（C错误）；发生应税销售行为适用免税规定（D错误）。B选项可以开具。 2.根据增值税专用发票使用规定，增值税专用发票的基本联次为（）联。 A.2 B.3 C.4 D.5 【答案】B 【解析】专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为3联，分别为：发票联、抵扣联、记账联。 3.根据增值税专用发票使用规定，增值税专用发票的最高开票限额由（）审批。 A.国务院 B.财政部 C.区县税务机关 D.国家税务总局 【答案】C 【解析】最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。自2014年5月1日起，一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。 4.根据全面数字化电子发票的规定，下列表述中，错误的是（）。 A.数电票的法律效力与现有纸质发票相同 B.数电票无需进行发票票种核定和发票领用 C.数电票仍需使用税控专用设备开具 D.数电票由各省（区、市）税务局监制 【答案】C 【解析】试点纳税人通过实人认证等方式进行身份验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票（C错误）。A、B、D均为正确表述。 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税专用发票使用规定，下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）。 A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.存根联 【答案】ABC 【解析】专用发票基本联次为3联：发票联（购买方记账凭证）、抵扣联（购买方扣税凭证）、记账联（销售方记账凭证）。存根联不属于基本联次。 2.根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票（）。 A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税税务资料 B.有税收违法行为，拒不接受税务机关处理 C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正 D.未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为不得领购开具专用发票的情形。 3.根据全面数字化电子发票的规定，下列关于数电票的表述中，正确的有（）。 A.数电票的法律效力与现有纸质发票相同 B.带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力与现有增值税专用发票相同 C.带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力与现有普通发票相同 D.税务机关对使用电子发票服务平台开具发票的试点纳税人开票实行发票总额度管理 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 三、判断题（2题） 1.商业企业一般纳税人零售劳保专用服装、鞋帽，可以开具增值税专用发票。（） 【答案】√ 【解析】商业企业一般纳税人零售消费品不得开具专用发票，但劳保专用部分可以开具。 2.数电票无需进行发票验旧操作。（） 【答案】√ 【解析】试点纳税人无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票，无需进行发票验旧操作。数电票无需进行发票票种核定和发票领用。 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生如下业务： ①向乙企业（一般纳税人）销售一批货物，乙企业要求开具增值税专用发票； ②向消费者张某零售一批烟酒，张某要求开具增值税专用发票； ③甲企业因会计核算不健全，被税务机关责令限期改正，但甲企业逾期仍未改正； ④甲企业试点开具全面数字化的电子发票（数电票）。 问题： （1）甲企业向乙企业和张某销售货物，哪些可以开具增值税专用发票？请说明理由。 （2）甲企业会计核算不健全且逾期未改正，能否领购开具增值税专用发票？甲企业开具数电票是否需要使用税控专用设备？ 【答案】 （1）向乙企业销售货物可以开具增值税专用发票（乙企业是一般纳税人，属于合法购买方）；向张某零售烟酒不得开具增值税专用发票（购买方为消费者个人，且烟酒属于零售消费品）。 （2）甲企业会计核算不健全且逾期未改正，不得领购开具增值税专用发票。理由：会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税税务资料的，不得领购开具专用发票。 甲企业开具数电票无需使用税控专用设备。理由：试点纳税人通过实人认证等方式进行身份验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具发票。 【解析】 本题考察增值税专用发票的开具范围、领购限制及数电票的开具要求。向一般纳税人销售货物可开专票；向消费者个人不得开专票；会计核算不健全不得领购专票；数电票无需税控设备。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第40练 ，练习内容为增值税专用发票和数字化电子发票。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第40练 增值税专用发票和数字化电子发票 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税专用发票使用规定，下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。 A.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品给消费者个人 B.一般纳税人销售货物给一般纳税人企业 C.应税销售行为的购买方为消费者个人 D.发生应税销售行为适用免税规定 2.根据增值税专用发票使用规定，增值税专用发票的基本联次为（）联。 A.2 B.3 C.4 D.5 3.根据增值税专用发票使用规定，增值税专用发票的最高开票限额由（）审批。 A.国务院 B.财政部 C.区县税务机关 D.国家税务总局 4.根据全面数字化电子发票的规定，下列表述中，错误的是（）。 A.数电票的法律效力与现有纸质发票相同 B.数电票无需进行发票票种核定和发票领用 C.数电票仍需使用税控专用设备开具 D.数电票由各省（区、市）税务局监制 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税专用发票使用规定，下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（）。 A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.存根联 2.根据增值税专用发票使用规定，一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票（）。 A.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税税务资料 B.有税收违法行为，拒不接受税务机关处理 C.虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正 D.未按规定保管专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正 3.根据全面数字化电子发票的规定，下列关于数电票的表述中，正确的有（）。 A.数电票的法律效力与现有纸质发票相同 B.带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力与现有增值税专用发票相同 C.带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力与现有普通发票相同 D.税务机关对使用电子发票服务平台开具发票的试点纳税人开票实行发票总额度管理 三、判断题（2题） 1.商业企业一般纳税人零售劳保专用服装、鞋帽，可以开具增值税专用发票。（） 2.数电票无需进行发票验旧操作。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业为增值税一般纳税人，2024年7月发生如下业务： ①向乙企业（一般纳税人）销售一批货物，乙企业要求开具增值税专用发票； ②向消费者张某零售一批烟酒，张某要求开具增值税专用发票； ③甲企业因会计核算不健全，被税务机关责令限期改正，但甲企业逾期仍未改正； ④甲企业试点开具全面数字化的电子发票（数电票）。 问题： （1）甲企业向乙企业和张某销售货物，哪些可以开具增值税专用发票？请说明理由。 （2）甲企业会计核算不健全且逾期未改正，能否领购开具增值税专用发票？甲企业开具数电票是否需要使用税控专用设备？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $