第39练 增值税征收管理 《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第39练，练习内容为增值税征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第39练 增值税征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出货物的当天 B.收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 C.签订合同的当天 D.开具发票的当天 2.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出货物的当天 B.办妥托收手续的当天 C.收到货款的当天 D.合同约定的收款日期 3.根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其（）的税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.经营地 C.注册地 D.货物存放地 4.根据增值税法律制度的规定，纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。 A.5 B.10 C.15 D.30 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D.纳税人进口货物，为报关进口的当天 2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。 A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物，应当向销售地的税务机关申报纳税 C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，以1个季度为纳税期限的有（）。 A.小规模纳税人 B.银行 C.财务公司 D.一般纳税人（非银行） 三、判断题（2题） 1.纳税人采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（） 2.固定业户到外县（市）销售货物，未向机构所在地税务机关报告外出经营事项的，应当向销售地税务机关申报纳税。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业为增值税一般纳税人，机构所在地为A市。2024年6月发生如下业务： ①6月10日采取赊销方式销售一批货物，合同约定收款日期为7月10日； ②6月15日采取预收货款方式销售一批货物，货物于6月25日发出； ③6月20日进口一批原材料，报关进口； ④6月28日到B市（外市）临时销售一批货物，未向机构所在地税务机关报告外出经营事项。 问题： （1）上述业务中，增值税纳税义务发生时间分别是什么时候？ （2）甲企业到B市临时销售货物，应向哪个税务机关申报纳税？ 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第39练，练习内容为增值税征收管理。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第39练 增值税征收管理 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出货物的当天 B.收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 C.签订合同的当天 D.开具发票的当天 【答案】B 【解析】直接收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 2.根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出货物的当天 B.办妥托收手续的当天 C.收到货款的当天 D.合同约定的收款日期 【答案】B 【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。 3.根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其（）的税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.经营地 C.注册地 D.货物存放地 【答案】A 【解析】固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的税务机关申报纳税。 4.根据增值税法律制度的规定，纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。 A.5 B.10 C.15 D.30 【答案】C 【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 A.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天 C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 D.纳税人进口货物，为报关进口的当天 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。 A.固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税 B.非固定业户销售货物，应当向销售地的税务机关申报纳税 C.进口货物，应当向报关地海关申报纳税 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，以1个季度为纳税期限的有（）。 A.小规模纳税人 B.银行 C.财务公司 D.一般纳税人（非银行） 【答案】ABC 【解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。一般纳税人通常以1个月为纳税期。 三、判断题（2题） 1.纳税人采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，其纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.固定业户到外县（市）销售货物，未向机构所在地税务机关报告外出经营事项的，应当向销售地税务机关申报纳税。（） 【答案】√ 【解析】固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税。 四、案例分析题（1题） 【案例】 甲企业为增值税一般纳税人，机构所在地为A市。2024年6月发生如下业务： ①6月10日采取赊销方式销售一批货物，合同约定收款日期为7月10日； ②6月15日采取预收货款方式销售一批货物，货物于6月25日发出； ③6月20日进口一批原材料，报关进口； ④6月28日到B市（外市）临时销售一批货物，未向机构所在地税务机关报告外出经营事项。 问题： （1）上述业务中，增值税纳税义务发生时间分别是什么时候？ （2）甲企业到B市临时销售货物，应向哪个税务机关申报纳税？ 【答案】 （1）纳税义务发生时间： ①赊销方式：7月10日（合同约定的收款日期）； ②预收货款方式：6月25日（货物发出的当天）； ③进口货物：6月20日（报关进口的当天）。 （2）甲企业到B市临时销售货物，未向机构所在地税务机关报告外出经营事项的，应当向销售地（B市）的税务机关申报纳税；未向销售地税务机关申报纳税的，由其机构所在地（A市）税务机关补征税款。 【解析】 本题考察增值税纳税义务发生时间和纳税地点。赊销按合同约定收款日；预收货款按货物发出日；进口按报关日。固定业户外出经营未报告的，向销售地申报。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $