第38练 增值税税收优惠 《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第38练 ，练习内容为第38练 增值税税收优惠。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第38练 增值税税收优惠 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.企业销售外购农产品 C.超市销售蔬菜 D.书店销售图书 2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。 A.避孕药品和用具 B.古旧图书 C.直接用于科学研究的进口仪器 D.以上都是 3.根据增值税法律制度的规定，增值税起征点的适用范围限于（）。 A.个体工商户 B.个人 C.小规模纳税人 D.一般纳税人 4.自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 A.3 B.5 C.10 D.15 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。 A.个人转让著作权 B.个人销售自建自用住房 C.残疾人个人提供的应税服务 D.保险公司提供财产保险服务 2.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税起征点的表述中，正确的有（）。 A.起征点的适用范围限于个人 B.按期纳税的，起征点为月销售额5000～20000元 C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300～500元 D.达到起征点的，仅对超过部分征税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的有（）。 A.纳税人出口货物 B.国际运输服务 C.航天运输服务 D.境内单位提供的完全在境外消费的研发服务 三、判断题（2题） 1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（） 2.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，可以随时再申请免税。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某农业生产者张某销售自产水果，取得收入20万元。同时，张某从批发市场购进一批水果转售，取得收入10万元。另外，某小规模纳税人李某2025年8月销售货物取得含税销售额9万元（未开具增值税专用发票）。 问题： （1）张某销售自产水果和转售水果是否需要缴纳增值税？请说明理由。 （2）李某2025年8月是否需要缴纳增值税？请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第38练 ，练习内容为第38练 增值税税收优惠。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第38练 增值税税收优惠 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的是（）。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.企业销售外购农产品 C.超市销售蔬菜 D.书店销售图书 【答案】A 【解析】农业生产者销售的自产农产品免征增值税。企业销售外购农产品一般不免（A正确，B错误）。超市销售蔬菜、书店销售图书有免税政策，但并非绝对免征（需符合条件），且教材明确列举的免税项目包括农业生产者自产农产品。 2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。 A.避孕药品和用具 B.古旧图书 C.直接用于科学研究的进口仪器 D.以上都是 【答案】D 【解析】《增值税暂行条例》规定的免税项目包括A、B、C。 3.根据增值税法律制度的规定，增值税起征点的适用范围限于（）。 A.个体工商户 B.个人 C.小规模纳税人 D.一般纳税人 【答案】B 【解析】增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 4.自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 A.3 B.5 C.10 D.15 【答案】C 【解析】月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人，免征增值税。 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。 A.个人转让著作权 B.个人销售自建自用住房 C.残疾人个人提供的应税服务 D.保险公司提供财产保险服务 【答案】ABC 【解析】A、B、C属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的免税项目。财产保险服务一般不免税。 2.根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税起征点的表述中，正确的有（）。 A.起征点的适用范围限于个人 B.按期纳税的，起征点为月销售额5000～20000元 C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300～500元 D.达到起征点的，仅对超过部分征税 【答案】ABC 【解析】达到起征点的，全额计算缴纳增值税，不是仅对超过部分征税（D错误）。 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的有（）。 A.纳税人出口货物 B.国际运输服务 C.航天运输服务 D.境内单位提供的完全在境外消费的研发服务 【答案】ABCD 【解析】四个选项均适用增值税零税率。 三、判断题（2题） 1.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，可以随时再申请免税。（） 【答案】× 【解析】放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某农业生产者张某销售自产水果，取得收入20万元。同时，张某从批发市场购进一批水果转售，取得收入10万元。另外，某小规模纳税人李某2025年8月销售货物取得含税销售额9万元（未开具增值税专用发票）。 问题： （1）张某销售自产水果和转售水果是否需要缴纳增值税？请说明理由。 （2）李某2025年8月是否需要缴纳增值税？请说明理由。 【答案】 （1）销售自产水果免征增值税；转售水果应按规定缴纳增值税。 理由：根据《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。张某销售自产水果属于免税项目。但其从批发市场购进水果转售，不属于自产农产品，应依法缴纳增值税。 （2）不需要缴纳增值税。 理由：自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。李某8月含税销售额9万元，换算为不含税销售额后仍低于10万元（9÷1.03≈8.74万元），符合免税条件。 【解析】 本题考察增值税免税项目和小规模纳税人免税政策。农业生产者自产农产品免税；小规模纳税人月销售额10万元以下免税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $