第36练 增值税税率和征收率 《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第36练 ，练习内容为增值税税率和征收率。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第36练 增值税税率和征收率 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。 A.粮食 B.自来水 C.图书 D.农机 2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列服务，适用6%税率的是（）。 A.交通运输服务 B.建筑服务 C.不动产租赁服务 D.金融服务 3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按（）征收增值税。 A.1% B.1.5% C.2% D.3% 4.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人转让其取得的不动产，按照（）的征收率征收增值税。 A.1% B.1.5% C.3% D.5% 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。 A.食用植物油 B.天然气 C.报纸 D.农药 2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列服务，适用9%税率的有（）。 A.交通运输服务 B.邮政服务 C.基础电信服务 D.增值电信服务 3.根据增值税法律制度的规定，下列关于征收率的表述中，正确的有（）。 A.小规模纳税人适用3%征收率 B.一般纳税人选择简易计税方法，征收率一般为3% C.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 D.小规模纳税人转让不动产，按照5%征收率征收增值税 三、判断题（2题） 1.纳税人出口货物，税率为零，国务院没有例外规定。（） 2.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照5%的征收率计算缴纳增值税。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某一般纳税人企业销售一批自产货物，取得含税销售额113万元（适用13%税率）。同时，该企业将自己使用过的一台机器设备（2008年12月31日以前购进，未抵扣进项税额）对外销售，取得含税销售额10.3万元。另外，该企业提供一项咨询服务，取得含税收入53万元（适用6%税率）。 问题： （1）该企业销售自产货物应如何计算增值税销项税额？ （2）该企业销售使用过的机器设备应如何计算增值税应纳税额？请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第36练 ，练习内容为增值税税率和征收率。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第36练 增值税税率和征收率 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。 A.粮食 B.自来水 C.图书 D.农机 【答案】A 【解析】粮食适用9%税率（B、C、D均为9%）。一般货物适用13%税率。 2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列服务，适用6%税率的是（）。 A.交通运输服务 B.建筑服务 C.不动产租赁服务 D.金融服务 【答案】D 【解析】交通运输、建筑、不动产租赁适用9%税率；金融服务适用6%税率。 3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按（）征收增值税。 A.1% B.1.5% C.2% D.3% 【答案】C 【解析】减按2%征收增值税。可以放弃减免，按3%征收。 4.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人转让其取得的不动产，按照（）的征收率征收增值税。 A.1% B.1.5% C.3% D.5% 【答案】D 【解析】小规模纳税人转让不动产，按照5%的征收率征收增值税。 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有（）。 A.食用植物油 B.天然气 C.报纸 D.农药 【答案】ABCD 【解析】四个选项均适用9%税率。 2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列服务，适用9%税率的有（）。 A.交通运输服务 B.邮政服务 C.基础电信服务 D.增值电信服务 【答案】ABC 【解析】增值电信服务适用6%税率（D错误）。A、B、C适用9%税率。 3.根据增值税法律制度的规定，下列关于征收率的表述中，正确的有（）。 A.小规模纳税人适用3%征收率 B.一般纳税人选择简易计税方法，征收率一般为3% C.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 D.小规模纳税人转让不动产，按照5%征收率征收增值税 【答案】ABCD 【解析】四个选项均为正确表述。 三、判断题（2题） 1.纳税人出口货物，税率为零，国务院没有例外规定。（） 【答案】× 【解析】出口货物税率为零，但国务院另有规定的除外。 2.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照5%的征收率计算缴纳增值税。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某一般纳税人企业销售一批自产货物，取得含税销售额113万元（适用13%税率）。同时，该企业将自己使用过的一台机器设备（2008年12月31日以前购进，未抵扣进项税额）对外销售，取得含税销售额10.3万元。另外，该企业提供一项咨询服务，取得含税收入53万元（适用6%税率）。 问题： （1）该企业销售自产货物应如何计算增值税销项税额？ （2）该企业销售使用过的机器设备应如何计算增值税应纳税额？请说明理由。 【答案】 （1）销项税额=113÷(1+13%)×13%=100×13%=13万元。 理由：含税销售额需换算为不含税销售额，再乘以适用税率。 （2）应纳税额=10.3÷(1+3%)×2%=10×2%=0.2万元。 理由：一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。先按3%换算不含税销售额，再乘以2%计算应纳税额。 【解析】 本题考察增值税税率和征收率的适用。一般货物适用13%；未抵扣进项税的旧固定资产适用3%减按2%。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $