第35练 增值税征税范围 《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第35练，练习内容为增值税征税范围。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第35练 增值税征税范围 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。 A.汽车维修 B.存款利息 C.被保险人获得的保险赔付 D.住宅专项维修资金 【答案】A 【解析】汽车维修属于加工、修理修配劳务，征收增值税。B、C、D均为不征收增值税项目。 2.根据增值税法律制度的规定，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，按照（）缴纳增值税。 A.交通运输服务 B.租赁服务 C.现代服务 D.生活服务 【答案】A 【解析】按照陆路运输服务缴纳增值税。 3.下列各项中，按照金融服务—贷款服务缴纳增值税的是（）。 A.以货币资金投资收取的固定利润 B.融资性售后回租 C.信用卡透支利息收入 D.以上都是 【答案】D 【解析】A、B、C均按照贷款服务缴纳增值税。 4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。 A.将自产货物用于集体福利 B.将外购货物用于集体福利 C.将外购货物用于个人消费 D.将外购货物用于简易计税项目 【答案】A 【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售。外购货物用于集体福利、个人消费，不视同销售，进项税额不得抵扣（B、C错误）。D不属于视同销售。 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。 A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售不动产 【答案】ABCD 【解析】增值税征税范围包括：销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物。 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（）。 A.铁路运输 B.水路运输的程租业务 C.无运输工具承运业务 D.航空运输的湿租业务 【答案】ABCD 【解析】四个选项均属于交通运输服务。 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“现代服务”的有（）。 A.研发和技术服务 B.信息技术服务 C.文化创意服务 D.物流辅助服务 【答案】ABCD 【解析】现代服务包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、租赁、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等。 三、判断题（2题） 1.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于增值税征税范围。（） 【答案】× 【解析】属于非经营活动，不征收增值税。 2.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某食品加工厂将自产的一批糕点用于职工福利，价值5万元。同时，将外购的一批食用油用于职工食堂（集体福利），购进时取得增值税专用发票注明税额0.65万元。另外，该厂将自产的一批货物用于投资另一家企业。 问题： （1）该厂将自产糕点用于职工福利，是否需要视同销售缴纳增值税？请说明理由。 （2）该厂将外购食用油用于集体福利，其进项税额能否抵扣？请说明理由。 【答案】 （1）需要视同销售缴纳增值税。 理由：根据规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物。该厂将自产糕点用于职工福利，属于视同销售行为，应缴纳增值税。 （2）不能抵扣。 理由：根据规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。该厂将外购食用油用于集体福利，其进项税额0.65万元不得抵扣，应作进项税额转出。 【解析】 本题考察视同销售和进项税额不得抵扣的情形。自产货物用于集体福利视同销售；外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第35练，练习内容为增值税征税范围。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第35练 增值税征税范围 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。 A.汽车维修 B.存款利息 C.被保险人获得的保险赔付 D.住宅专项维修资金 2.根据增值税法律制度的规定，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，按照（）缴纳增值税。 A.交通运输服务 B.租赁服务 C.现代服务 D.生活服务 3.下列各项中，按照金融服务—贷款服务缴纳增值税的是（）。 A.以货币资金投资收取的固定利润 B.融资性售后回租 C.信用卡透支利息收入 D.以上都是 4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是（）。 A.将自产货物用于集体福利 B.将外购货物用于集体福利 C.将外购货物用于个人消费 D.将外购货物用于简易计税项目 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。 A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售不动产 2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有（）。 A.铁路运输 B.水路运输的程租业务 C.无运输工具承运业务 D.航空运输的湿租业务 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“现代服务”的有（）。 A.研发和技术服务 B.信息技术服务 C.文化创意服务 D.物流辅助服务 三、判断题（2题） 1.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于增值税征税范围。（） 2.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某食品加工厂将自产的一批糕点用于职工福利，价值5万元。同时，将外购的一批食用油用于职工食堂（集体福利），购进时取得增值税专用发票注明税额0.65万元。另外，该厂将自产的一批货物用于投资另一家企业。 问题： （1）该厂将自产糕点用于职工福利，是否需要视同销售缴纳增值税？请说明理由。 （2）该厂将外购食用油用于集体福利，其进项税额能否抵扣？请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $