第34练 增值税纳税人和扣缴义务人 《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第34练，练习内容为增值税纳税人和扣缴义务人。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第34练 增值税纳税人和扣缴义务人 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。 A.500万元及以下 B.500万元以上 C.100万元及以下 D.100万元以上 【答案】A 【解析】增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。 2.下列纳税人不办理一般纳税人登记的是（）。 A.年应税销售额超过规定标准的企业 B.年应税销售额超过规定标准的个体工商户 C.年应税销售额超过规定标准的其他个人 D.年应税销售额超过规定标准的事业单位 【答案】C 【解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不办理一般纳税人登记，按照小规模纳税人纳税。 3.根据增值税法律制度的规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以（）为纳税人。 A.承包人 B.承租人 C.挂靠人 D.发包人（以发包人名义对外经营并由发包人承担法律责任） 【答案】D 【解析】以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。 4.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以（）为增值税纳税人。 A.资管产品持有人 B.资管产品管理人 C.托管银行 D.监管部门 【答案】B 【解析】以资管产品管理人为增值税纳税人。 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。 A.销售货物的企业 B.进口货物的个人 C.提供修理修配劳务的个体工商户 D.销售不动产的事业单位 【答案】ABCD 【解析】在中华人民共和国境内销售货物或者劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。 2.下列关于增值税纳税人分类的表述中，正确的有（）。 A.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，可以申请登记为一般纳税人 C.一般纳税人不得转为小规模纳税人，但国家税务总局另有规定的除外 D.小规模纳税人标准为年应征增值税销售额800万元及以下 【答案】ABC 【解析】小规模纳税人标准为500万元及以下，不是800万元（D错误）。A、B、C正确。 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税扣缴义务人的有（）。 A.境外单位在境内的代理人 B.境外单位在境内的购买方（无代理人时） C.境外单位本身 D.境内销售方 【答案】AB 【解析】境外单位或个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以境内代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。 三、判断题（2题） 1.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人。（） 【答案】√ 【解析】表述正确。 2.纳税人登记为一般纳税人后，在任何情况下都不得转为小规模纳税人。（） 【答案】× 【解析】国家税务总局另有规定的除外，一般不得转为小规模纳税人，但存在例外。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某个体工商户王某经营一家小型超市，2024年全年含税销售额为400万元。王某认为自己是小规模纳税人，未申请登记为一般纳税人。税务机关在检查中发现，王某的会计核算健全，能够准确提供税务资料。另外，某境外公司在境内销售咨询服务，未设立经营机构，也未委托代理人。 问题： （1）王某是否属于增值税小规模纳税人？税务机关是否可以要求其登记为一般纳税人？请说明理由。 （2）该境外公司销售咨询服务，谁是增值税扣缴义务人？请说明理由。 【答案】 （1）属于小规模纳税人（年销售额400万元≤500万元）。税务机关可以要求其登记为一般纳税人。 理由：小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。王某销售额400万元，属于小规模纳税人。但小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人。税务机关也可以责令其登记。 （2）以购买方为扣缴义务人。 理由：境外单位或者个人在境内销售劳务或服务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。该境外公司无代理人，由购买方代扣代缴增值税。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第34练，练习内容为增值税纳税人和扣缴义务人。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第二节 增值税法律制度 第34练 增值税纳税人和扣缴义务人 一、单项选择题（4题） 1.根据增值税法律制度的规定，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。 A.500万元及以下 B.500万元以上 C.100万元及以下 D.100万元以上 2.下列纳税人不办理一般纳税人登记的是（）。 A.年应税销售额超过规定标准的企业 B.年应税销售额超过规定标准的个体工商户 C.年应税销售额超过规定标准的其他个人 D.年应税销售额超过规定标准的事业单位 3.根据增值税法律制度的规定，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以（）为纳税人。 A.承包人 B.承租人 C.挂靠人 D.发包人（以发包人名义对外经营并由发包人承担法律责任） 4.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以（）为增值税纳税人。 A.资管产品持有人 B.资管产品管理人 C.托管银行 D.监管部门 二、多项选择题（3题） 1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税纳税人的有（）。 A.销售货物的企业 B.进口货物的个人 C.提供修理修配劳务的个体工商户 D.销售不动产的事业单位 2.下列关于增值税纳税人分类的表述中，正确的有（）。 A.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，可以申请登记为一般纳税人 C.一般纳税人不得转为小规模纳税人，但国家税务总局另有规定的除外 D.小规模纳税人标准为年应征增值税销售额800万元及以下 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税扣缴义务人的有（）。 A.境外单位在境内的代理人 B.境外单位在境内的购买方（无代理人时） C.境外单位本身 D.境内销售方 三、判断题（2题） 1.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关申请登记为一般纳税人。（） 2.纳税人登记为一般纳税人后，在任何情况下都不得转为小规模纳税人。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某个体工商户王某经营一家小型超市，2024年全年含税销售额为400万元。王某认为自己是小规模纳税人，未申请登记为一般纳税人。税务机关在检查中发现，王某的会计核算健全，能够准确提供税务资料。另外，某境外公司在境内销售咨询服务，未设立经营机构，也未委托代理人。 问题： （1）王某是否属于增值税小规模纳税人？税务机关是否可以要求其登记为一般纳税人？请说明理由。 （2）该境外公司销售咨询服务，谁是增值税扣缴义务人？请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $