第33练 税收法律制度概述 《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第33练，练习内容为税收法律制度概述。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第一节 税收法律制度概述 第33练 税收法律制度概述 一、单项选择题（4题） 1.税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和（）的特征。 A.固定性 B.灵活性 C.有偿性 D.自愿性 2.根据我国现行税制，下列税种中，不属于税务机关征收的是（）。 A.房产税 B.印花税 C.船舶吨税 D.资源税 3.根据税法要素的规定，下列各项中，属于对征税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的剩余部分计征税款的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.减税 D.免税 4.根据我国税收征收管理体制，下列税种中，由海关负责征收的是（）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.企业所得税 二、多项选择题（3题） 1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税法要素的有（）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税地点 2.下列各项中，属于税收特征的有（）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自愿性 3.下列关于我国现行税收征收机关的表述中，正确的有（）。 A.现阶段我国税收征收管理机关有税务机关和海关 B.税务机关主要负责增值税、消费税、企业所得税等税种的征收 C.海关主要负责关税、船舶吨税的征收 D.出口产品退税由海关负责办理 三、判断题（2题） 1.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，扣缴义务人也是纳税人。（） 2.起征点是指对征税对象开始征税的数额界限，达到起征点的，仅对超过部分征税。（） 四、案例分析题（1题） 【案例】 某外贸公司从国外进口一批货物，货物价值100万元，需缴纳关税20万元。同时，该批货物在进口环节需要缴纳增值税和消费税。另外，该外贸公司出口一批自产货物，申请办理出口退税。 问题： （1）该批进口货物的关税、进口环节增值税和消费税分别由哪个机关负责征收（或代征）？请说明理由。 （2）该外贸公司出口退税应由哪个机关负责办理？请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《经济法基础》（经济科学出版社）一课一练的第33练，练习内容为税收法律制度概述。 《经济法基础》（经济科学出版社） 第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度 第一节 税收法律制度概述 第33练 税收法律制度概述 一、单项选择题（4题） 1.税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和（）的特征。 A.固定性 B.灵活性 C.有偿性 D.自愿性 【答案】A 【解析】税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2.根据我国现行税制，下列税种中，不属于税务机关征收的是（）。 A.房产税 B.印花税 C.船舶吨税 D.资源税 【答案】C 【解析】船舶吨税由海关负责征收。房产税、印花税、资源税均由税务机关征收。 3.根据税法要素的规定，下列各项中，属于对征税对象总额中免予征税的数额，只就减除后的剩余部分计征税款的是（）。 A.起征点 B.免征额 C.减税 D.免税 【答案】B 【解析】免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。起征点是达到或超过全额征税。 4.根据我国税收征收管理体制，下列税种中，由海关负责征收的是（）。 A.增值税 B.消费税 C.关税 D.企业所得税 【答案】C 【解析】关税由海关负责征收。增值税、消费税、企业所得税由税务机关征收。 二、多项选择题（3题） 1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税法要素的有（）。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税地点 【答案】ABCD 【解析】税法要素一般包括纳税人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。 2.下列各项中，属于税收特征的有（）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自愿性 【答案】ABC 【解析】税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 3.下列关于我国现行税收征收机关的表述中，正确的有（）。 A.现阶段我国税收征收管理机关有税务机关和海关 B.税务机关主要负责增值税、消费税、企业所得税等税种的征收 C.海关主要负责关税、船舶吨税的征收 D.出口产品退税由海关负责办理 【答案】ABC 【解析】出口产品退税（增值税、消费税）由税务机关负责办理，不是海关（D错误）。 三、判断题（2题） 1.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，扣缴义务人也是纳税人。（） 【答案】× 【解析】扣缴义务人是税法规定的负有代扣代缴义务的单位，不是纳税人。 2.起征点是指对征税对象开始征税的数额界限，达到起征点的，仅对超过部分征税。（） 【答案】× 【解析】达到或超过起征点的，就其全部数额征税，不是仅对超过部分征税。 四、案例分析题（1题） 【案例】 某外贸公司从国外进口一批货物，货物价值100万元，需缴纳关税20万元。同时，该批货物在进口环节需要缴纳增值税和消费税。另外，该外贸公司出口一批自产货物，申请办理出口退税。 问题： （1）该批进口货物的关税、进口环节增值税和消费税分别由哪个机关负责征收（或代征）？请说明理由。 （2）该外贸公司出口退税应由哪个机关负责办理？请说明理由。 【答案】 （1）关税由海关征收；进口环节增值税和消费税由海关代征。 理由：根据规定，海关主要负责关税、船舶吨税的征收和管理；进口环节的增值税、消费税由海关代征，税款缴入中央国库。 （2）由税务机关负责办理。 理由：出口产品退税（增值税、消费税）由税务机关负责办理，不是海关。 【解析】 本题考察税种的征收机关分工。关税由海关直接征收；进口环节流转税由海关代征；出口退税由税务机关办理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $