第51卷 税收基础-增值税征税范围 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-54卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （3）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第51卷 增值税征税范围 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列不属于增值税范围中的现代服务（   ） A．研发和技术服务 B．文化创意服务 C．安装服务 D．物流辅助服务 2．下列经营行为，属增值税征税范围的是（   ） A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 3．列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（   ） A．假肢 B．轮椅 C．矫形器 D．器具 4．下列项目中，不属于增值税征收范围的是（   ） A．自来水公司销售自来水 B．外贸公司进口机器设备 C．居民储蓄存款利息 D．汽车修理厂提供修理汽车劳务 5．增值税税基广阔特征的具体体现是（   ） A．仅对货物销售征税，范围有限 B．涵盖货物、服务、无形资产等多个领域，征收范围广泛 C．仅对增值额征税，避免重复征税 D．税率固定，不受经济波动影响 6．下列服务中，属于增值税现代服务征税范围的是（   ） A．餐饮服务 B．教育服务 C．物流辅助服务 D．住宿服务 7．属于免征增值税范围的是（   ） A．古旧图书 B．天然气 C．啤酒 D．音像制品 8．增值税普通发票与增值税专用发票的主要区别是什么（   ） A．适用范围不同 B．税率不同 C．抵扣联不同 D．开票单位不同 9．出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（   ） A．物流辅助服务 B．商务辅助服务 C．陆路运输服务 D．居民日常服务 10．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（   ） A．增值税对单位和个人均规定了起征点 B．对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 C．登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定 D．某小规模纳税人2023年1月销售货物收取销售款9.93万元，则当月的收入应缴纳增值税 11．现行增值税征收范围中所规定的“中华人民共和国境内”是指销售货物的（   ） A．起运地在中国境内 B．最终销售地在中国境内 C．货物支付地在中国境内 D．企业所在地在中国境内 12．下列各项中，属于增值税征税范围中“现代服务”项目的是（   ） A．文化体育服务 B．餐饮住宿服务 C．贷款服务 D．广播影视服务 13．下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（   ） A．邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税 B．基础电信服务按“电信服务”征收增值税 C．增值电信服务按“电信服务”征收增值税 D．鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税 14．下列行为中，属于增值税征税范围中加工劳务的是（   ） A．某企业为客户提供房屋装修服务 B．某服装厂接受委托为他人加工校服 C．某维修公司为客户提供汽车修理服务 D．某酒店为顾客提供住宿服务 15．下列项目中，属于增值税征税范围的是（   ） A．货物加工修理修配 B．转让无形资产 C．销售不动产 D．提供金融服务 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．在我国属于增值税征税的范围有（   ） A．销售货物 B．提供加工、修理修配 C．进口货物 D．出口货物 17．下列各项中，属于增值税征税范围“销售服务”的有（   ） A．金融服务 B．现代服务 C．生活服务 D．加工服务 18．下列各项中，属于增值税征税范围的有（   ） A．销售自来水 B．提供贷款服务 C．转让土地使用权 D．销售不动产 19．下列各项中，属于增值税征税范围的有（   ） A．销售电力 B．提供交通运输服务 C．转让不动产 D．进口货物 20．我国现行增值税的征税范围包括（   ） A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务 C．进口货物 D．过境货物 21．下列各项中，属于增值税征税范围的有（   ） A．销售电力 B．提供加工劳务 C．转让土地使用权 D．销售无形资产 22．下列行为，属于增值税征收范围的是（   ） A．咨询公司提供中介服务 B．房地产公司销售房屋 C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．中央财政补贴收入 23．增值税征税范围包括销售和进口货物，下列属于货物的有（   ） A．电力 B．房屋 C．热力 D．自来水 24．属于增值税征收范围中的交通运输服务有（   ） A．水路运输服务 B．管道运输服务 C．物流辅助服务 D．铁路运输服务 25．下列各项中，属于增值税征收范围的有（   ） A．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。( ) 27．单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。( ) 28．增值税的征税范围不包括游戏公司发布手机游戏而获得的收入。( ) 29．农产品收购发票、农产品销售发票和二手车销售统一发票属于特定范围使用的其他发票。( ) 30．对政府举办的职业学校设立的重要为在校学生提供实习场合的公司，免征增值税。 ( ) 31．甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( ) 32．纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。( ) 33．转让有价证券属于“现代服务”的征税范围。( ) 34．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，12 个月内不得再申请免税。( ) 35．增值税的对商品生产和流通的各个环节征收的一种流转税，我国目前所征收的增值税的类型是生产型增值税。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-54卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （3）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第51卷 增值税征税范围 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列不属于增值税范围中的现代服务（   ） A．研发和技术服务 B．文化创意服务 C．安装服务 D．物流辅助服务 【答案】C 【详解】“安装服务”属于建筑服务（9%税率），不在现代服务业（6%税率）范围内；研发和技术、文化创意、物流辅助均属现代服务业。 2．下列经营行为，属增值税征税范围的是（   ） A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 【答案】B 3．列供残疾人使用的产品，不属于免征增值税范围的是（   ） A．假肢 B．轮椅 C．矫形器 D．器具 【答案】D 4．下列项目中，不属于增值税征收范围的是（   ） A．自来水公司销售自来水 B．外贸公司进口机器设备 C．居民储蓄存款利息 D．汽车修理厂提供修理汽车劳务 【答案】C 5．增值税税基广阔特征的具体体现是（   ） A．仅对货物销售征税，范围有限 B．涵盖货物、服务、无形资产等多个领域，征收范围广泛 C．仅对增值额征税，避免重复征税 D．税率固定，不受经济波动影响 【答案】B 6．下列服务中，属于增值税现代服务征税范围的是（   ） A．餐饮服务 B．教育服务 C．物流辅助服务 D．住宿服务 【答案】C 【详解】物流辅助服务属于现代服务C项。A、B、D项均属于生活服务。 7．属于免征增值税范围的是（   ） A．古旧图书 B．天然气 C．啤酒 D．音像制品 【答案】A 【详解】古旧图书属于免征增值税范围 8．增值税普通发票与增值税专用发票的主要区别是什么（   ） A．适用范围不同 B．税率不同 C．抵扣联不同 D．开票单位不同 【答案】A 【详解】增值税普通发票与增值税专用发票的主要区别在于它们的适用范围不同。普通发票适用于一般纳税人的日常经营活动中不涉及抵扣的应税销售行为，而专用发票则用于可以抵扣进项税额的应税销售行为。因此，选项A正确。 9．出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（   ） A．物流辅助服务 B．商务辅助服务 C．陆路运输服务 D．居民日常服务 【答案】C 10．根据现行增值税规定，下列说法正确的是（   ） A．增值税对单位和个人均规定了起征点 B．对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 C．登记为一般纳税人的个体工商户不适用起征点的规定 D．某小规模纳税人2023年1月销售货物收取销售款9.93万元，则当月的收入应缴纳增值税 【答案】C 11．现行增值税征收范围中所规定的“中华人民共和国境内”是指销售货物的（   ） A．起运地在中国境内 B．最终销售地在中国境内 C．货物支付地在中国境内 D．企业所在地在中国境内 【答案】A 12．下列各项中，属于增值税征税范围中“现代服务”项目的是（   ） A．文化体育服务 B．餐饮住宿服务 C．贷款服务 D．广播影视服务 【答案】A 13．下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（   ） A．邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税 B．基础电信服务按“电信服务”征收增值税 C．增值电信服务按“电信服务”征收增值税 D．鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税 【答案】A 14．下列行为中，属于增值税征税范围中加工劳务的是（   ） A．某企业为客户提供房屋装修服务 B．某服装厂接受委托为他人加工校服 C．某维修公司为客户提供汽车修理服务 D．某酒店为顾客提供住宿服务 【答案】B 【详解】加工劳务是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。A项属于建筑服务，C项属于修理修配劳务，D项属于生活服务。 15．下列项目中，属于增值税征税范围的是（   ） A．货物加工修理修配 B．转让无形资产 C．销售不动产 D．提供金融服务 【答案】A 【详解】增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。货物加工修理修配属于增值税征税范围。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．在我国属于增值税征税的范围有（   ） A．销售货物 B．提供加工、修理修配 C．进口货物 D．出口货物 【答案】ABC 17．下列各项中，属于增值税征税范围“销售服务”的有（   ） A．金融服务 B．现代服务 C．生活服务 D．加工服务 【答案】ABC 【详解】销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。选项D加工服务属于销售劳务，不属于销售服务。因此正确答案为ABC。 18．下列各项中，属于增值税征税范围的有（   ） A．销售自来水 B．提供贷款服务 C．转让土地使用权 D．销售不动产 【答案】ABCD 【详解】增值税征税范围包括销售货物、服务、无形资产和不动产，以上选项均正确。 19．下列各项中，属于增值税征税范围的有（   ） A．销售电力 B．提供交通运输服务 C．转让不动产 D．进口货物 【答案】ABCD 【详解】增值税征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产和进口货物，因此ABCD正确。 20．我国现行增值税的征税范围包括（   ） A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务 C．进口货物 D．过境货物 【答案】ABC 21．下列各项中，属于增值税征税范围的有（   ） A．销售电力 B．提供加工劳务 C．转让土地使用权 D．销售无形资产 【答案】ABD 【详解】增值税征税范围包括销售货物（含电力、热力、燃气）、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产；转让土地使用权属于销售无形资产，纳入征税范围 22．下列行为，属于增值税征收范围的是（   ） A．咨询公司提供中介服务 B．房地产公司销售房屋 C．歌舞餐厅提供餐饮服务 D．中央财政补贴收入 【答案】ABC 23．增值税征税范围包括销售和进口货物，下列属于货物的有（   ） A．电力 B．房屋 C．热力 D．自来水 【答案】ACD 24．属于增值税征收范围中的交通运输服务有（   ） A．水路运输服务 B．管道运输服务 C．物流辅助服务 D．铁路运输服务 【答案】ABD 【详解】物流辅助服务不属于交通运输服务。 25．下列各项中，属于增值税征收范围的有（   ） A．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B．纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入 C．纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入 【答案】AD 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。( ) 【答案】√ 27．单位或个体工商户聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务，属于增值税的征税范围。( ) 【答案】× 【详解】单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。因此该说法错误。 28．增值税的征税范围不包括游戏公司发布手机游戏而获得的收入。( ) 【答案】× 29．农产品收购发票、农产品销售发票和二手车销售统一发票属于特定范围使用的其他发票。( ) 【答案】√ 30．对政府举办的职业学校设立的重要为在校学生提供实习场合的公司，免征增值税。 ( ) 【答案】√ 31．甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( ) 【答案】× 32．纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。( ) 【答案】√ 33．转让有价证券属于“现代服务”的征税范围。( ) 【答案】× 【详解】转让有价证券属于“金融服务”的征税范围。 34．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，12 个月内不得再申请免税。( ) 【答案】× 【详解】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36 个月内不得再申请免税，并非12个月。 35．增值税的对商品生产和流通的各个环节征收的一种流转税，我国目前所征收的增值税的类型是生产型增值税。( ) 【答案】× 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $