第50卷 税收基础-税法 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第49-50卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （2）熟悉税法的构成要素 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第50卷 税法 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税务部门检查企业收入、成本核算是否符合税法要求，该监督形式属于（   ） A．单位内部监督 B．政府监督 C．社会监督 D．会计核算监督 【答案】B 【详解】税务部门是政府监督主体之一，其检查属政府监督；A 是企业自查，C 是社会机构或公众监督，D 非独立监督形式，错误。 2．下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（   ） A．纳税环节 B．税目 C．税率 D．征税对象 【答案】D 【详解】我国税种划分的主要依据是征税对象，也是区别不同税种的重要标志。 3．税法基本结构中，规定征税对象具体范围的要素是（   ） A．纳税人 B．税目 C．税率 D．计税依据 【答案】B 【详解】纳税人是纳税义务主体，A 选项错误；税目明确征税对象的具体范围（如消费税中 “烟、酒” 等税目），B 选项正确；税率是计算税额的比例或额度，C 选项错误；计税依据是计算税额的依据（如销售额、所得额），D 选项错误。 4．下列各项中，不属于构成税法的三个最基本要素的是（   ） A．纳税义务人 B．征税人 C．征税对象 D．税率 【答案】B 5．下列有关税法和税收的说法，不正确的是（   ） A．税法是税收所确定的具体内容 B．税收是国家取得财政收入的一种形式 C．税收既是一个历史范畴又是一个经济范畴 D．国家税收的完成需要法律强制力保证实施 【答案】A 6．税法要素中，衡量税收深度的是（   ） A．征税对象 B．税率 C．税目 D．纳税主体 【答案】B 7．下列税法构成要素中，属于税收法律制度中的核心要素的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．计税依据 【答案】C 8．税法构成要素中的“课税对象”是指（   ） A．纳税主体 B．征税目的物 C．税率 D．纳税期限 【答案】B 【详解】课税对象（征税对象）是指征税的目的物（B），即对什么征税（如增值税的“货物和劳务”、所得税的“所得额”）。A项“纳税主体”是纳税人，C项“税率”是征税比例，D项“纳税期限”是缴纳税款的时间限制，均非课税对象，故选B。 9．增值税一般纳税人按月申报纳税，小规模纳税人按季申报，该差异体现的税法构成要素是（   ） A．纳税环节 B．纳税期限 C．税收优惠 D．征税主体 【答案】B 【详解】纳税期限是 “缴纳税款的法定期限”，按月 / 按季申报属于纳税期限差异；A 是征税环节（如生产、零售），C 是减免税，D 是征税主体，错误。 10．税法的基本要素不包括（   ） A．纳税主体 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点 【答案】D 【详解】税法的基本要素是纳税主体、征税对象、税率。纳税地点是其他要素 11．下列不属于税法构成要素的是（   ） A．税目 B．税率 C．计税依据 D．纳税义务发生时间 【答案】D 【详解】纳税义务发生时间不属于其税法的基本要素。 12．税法的基本结构中，用于明确 “对什么征税” 的要素是（   ） A．税率 B．征税对象 C．纳税期限 D．纳税地点 【答案】B 【详解】征税对象是税法中界定征税范围的核心要素，直接回答 “对什么征税”（如货物、所得、财产等），B 选项正确；税率是 “征多少税” 的体现，A 选项错误；纳税期限是 “何时缴税” 的规定，C 选项错误；纳税地点是 “在哪里缴税” 的明确，D 选项错误。 13．税法最基本的要素是（   ） A．主体、客体、内容 B．假定、处理、制裁 C．纳税主体、征税对象、税率 D．纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理、税务争议 【答案】C 14．根据财政税收法律制度，我国增值税小规模纳税人适用的计税方法是（   ） A．扣税法 B．简易计税方法 C．复合计税方法 D．从量计税方法 【答案】B 【详解】增值税小规模纳税人因会计核算不健全，无法准确核算进项税额，适用简易计税方法（按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税）；A 选项是一般纳税人适用的计税方法，C、D 选项适用于消费税等其他税种，因此选 B。 15．下列关于税收的表述，错误的是（   ） A．税收是国家组织财政收入的一种形式 B．税收具有强制性、无偿性、固定性 C．税收的征收依据是税法 D．税收的多少由纳税人自行决定 【答案】D 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．关于税法基本要素的说法，正确的有（   ） A．纳税主体（纳税人）可以是自然人，也可以是法人 B．征税对象是划分不同税种的主要依据 C．税目是征税对象的具体化，反映征税的广度 D．税率直接关系国家财政收入和纳税人负担，反映征税的深度 【答案】ABCD 【详解】A（纳税主体的范围）、B（征税对象的作用）、C（税目的意义）、D（税率的影响）均符合税法基本要素的定义与功能，全面覆盖要素的核心属性，故 ABCD 均正确。 17．下列关于 “税率” 的表述，正确的有（   ） A．比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例征税 B．定额税率是指按征税对象的一定计量单位规定固定税额 C．超额累进税率是指将征税对象按数额划分等级，每个等级分别按对应税率征税 D．税率是税法中最核心的要素，直接决定纳税人的税负水平 【答案】ABCD 【详解】比例税率（如增值税基本税率 13%）、定额税率（如消费税中啤酒按吨征税）、超额累进税率（如个人所得税综合所得税率）的表述均正确，且税率直接影响税负，是税法核心要素，A、B、C、D 选项均正确。 18．关于征税主体权利的说法，正确的有（   ） A．依法征收税款和减免税收 B．对纳税人进行税务检查和监督 C．对违反税法者直接进行税务处罚 D．对情节严重的涉税犯罪移送司法机关处理 【答案】ABCD 【详解】A（征税与减免权）、B（检查监督权）、C（行政处罚权）、D（犯罪移送权）均是征税主体依法享有的核心权利，覆盖税收征管全流程，故 ABCD 均正确。 19．税收法律关系的构成要素包括（   ） A．主体（征税主体和纳税主体） B．客体（征税对象） C．内容（权利和义务） D．税率（计算税额的比例） 【答案】ABC 【详解】税收法律关系由主体、客体、内容三要素构成，A、B、C 选项正确；税率属于税法构成要素，并非法律关系构成要素，D 选项错误。 20．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（   ） A．登记注册地标准 B．所得来源地标准 C．经营行为实际发生地标准 D．实际管理机构所在地标准 【答案】AD 【详解】根据企业地址来判定是否居民或非居民，企业实际管理机构所在地判定是否居民或非居民。 21．下列属于税法基本构成要素中 “税收优惠” 具体形式的有（   ） A．减税：对应纳税额按一定比例减征，如小微企业所得税减按 20% 税率 B．免税：对特定应税项目免征税款，如农业生产者销售自产农产品免征增值税 C．起征点：对销售额未达到起征点的纳税人免征税款，达到后全额征税 D．免征额：对计税依据中超过免征额的部分征税，如个人所得税综合所得免征额 6 万元 / 年 【答案】ABCD 22．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（   ） A．居民之间的股息红利收入 B．转让企业债券取得的收入 C．企业购买国债取得的利息收入 D．县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的 【答案】AC 【详解】BD属于不征税收入。 23．下列关于税收法律关系构成要素的说法，正确的有（   ） A．纳税主体包括法人、自然人和其他组织，个体工商户属于 “其他组织” 类纳税主体 B．税收法律关系的客体可分为 “应税行为”、“应税所得”、“应税财产”三类 C．征税主体的义务包括依法征税、不得滥用职权、为纳税主体保密等 D．纳税主体的义务包括如实办理纳税申报、接受税务检查、按时缴纳税款等 【答案】BCD 24．税法的构成要素有（   ） A．纳税主体 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 【答案】ABCD 25．税法的构成要素包括（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】ABCD 【详解】税法构成要素涵盖纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等，ABCD 选项均正确。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．税收法律关系的产生、变更或消灭，取决于税法的规定和纳税主体的应税行为，与征税主体的行为无关。( ) 【答案】× 【详解】征税主体的行为也会导致税收法律关系变更或消灭，并非仅与纳税主体相关，故错误。 27．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴、少缴税款及滞纳金，并处少缴或不缴的税款的50%以上5倍以下的罚款；该法条具有假定、制裁两要素。( ) 【答案】√ 28．税法中的 “纳税环节” 仅针对商品销售环节，服务提供无需明确纳税环节。( ) 【答案】× 【详解】服务提供同样需要明确纳税环节（如餐饮服务在服务提供环节纳税），纳税环节适用于商品和服务，题干表述错误。 29．税率反映国家宏观调控的政策，其高低事关国家财政收入的多少和纳税人的负担，是税收法律制度中的核心要素( ) 【答案】√ 30．税务代理人违反税法导致纳税人少缴税款的，仅由纳税人承担责任。( ) 【答案】× 31．税收征收管理法律制度是税法实体法。( ) 【答案】× 32．税法中的 “纳税人” 是指实际负担税款的单位和个人。( ) 【答案】× 【详解】纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，实际负担税款的是负税人，纳税人与负税人可能一致（如个人所得税），也可能不一致（如增值税，纳税人是企业，负税人是消费者）。 33．起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点；计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对全部数额征税。( ) 【答案】√ 34．税法是税收的具体内容，而税收是税法的法律表现形式。( ) 【答案】× 35．税法的核心要素是税率。( ) 【答案】√ 【详解】税率是计算应纳税额的尺度，直接关系纳税人负担和国家收入，是税法的核心要素，表述正确。 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第49-50卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （2）熟悉税法的构成要素 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第50卷 税法 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．税务部门检查企业收入、成本核算是否符合税法要求，该监督形式属于（   ） A．单位内部监督 B．政府监督 C．社会监督 D．会计核算监督 2．下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（   ） A．纳税环节 B．税目 C．税率 D．征税对象 3．税法基本结构中，规定征税对象具体范围的要素是（   ） A．纳税人 B．税目 C．税率 D．计税依据 4．下列各项中，不属于构成税法的三个最基本要素的是（   ） A．纳税义务人 B．征税人 C．征税对象 D．税率 5．下列有关税法和税收的说法，不正确的是（   ） A．税法是税收所确定的具体内容 B．税收是国家取得财政收入的一种形式 C．税收既是一个历史范畴又是一个经济范畴 D．国家税收的完成需要法律强制力保证实施 6．税法要素中，衡量税收深度的是（   ） A．征税对象 B．税率 C．税目 D．纳税主体 7．下列税法构成要素中，属于税收法律制度中的核心要素的是（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．计税依据 8．税法构成要素中的“课税对象”是指（   ） A．纳税主体 B．征税目的物 C．税率 D．纳税期限 9．增值税一般纳税人按月申报纳税，小规模纳税人按季申报，该差异体现的税法构成要素是（   ） A．纳税环节 B．纳税期限 C．税收优惠 D．征税主体 10．税法的基本要素不包括（   ） A．纳税主体 B．征税对象 C．税率 D．纳税地点 11．下列不属于税法构成要素的是（   ） A．税目 B．税率 C．计税依据 D．纳税义务发生时间 12．税法的基本结构中，用于明确 “对什么征税” 的要素是（   ） A．税率 B．征税对象 C．纳税期限 D．纳税地点 13．税法最基本的要素是（   ） A．主体、客体、内容 B．假定、处理、制裁 C．纳税主体、征税对象、税率 D．纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理、税务争议 14．根据财政税收法律制度，我国增值税小规模纳税人适用的计税方法是（   ） A．扣税法 B．简易计税方法 C．复合计税方法 D．从量计税方法 15．下列关于税收的表述，错误的是（   ） A．税收是国家组织财政收入的一种形式 B．税收具有强制性、无偿性、固定性 C．税收的征收依据是税法 D．税收的多少由纳税人自行决定 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．关于税法基本要素的说法，正确的有（   ） A．纳税主体（纳税人）可以是自然人，也可以是法人 B．征税对象是划分不同税种的主要依据 C．税目是征税对象的具体化，反映征税的广度 D．税率直接关系国家财政收入和纳税人负担，反映征税的深度 17．下列关于 “税率” 的表述，正确的有（   ） A．比例税率是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例征税 B．定额税率是指按征税对象的一定计量单位规定固定税额 C．超额累进税率是指将征税对象按数额划分等级，每个等级分别按对应税率征税 D．税率是税法中最核心的要素，直接决定纳税人的税负水平 18．关于征税主体权利的说法，正确的有（   ） A．依法征收税款和减免税收 B．对纳税人进行税务检查和监督 C．对违反税法者直接进行税务处罚 D．对情节严重的涉税犯罪移送司法机关处理 19．税收法律关系的构成要素包括（   ） A．主体（征税主体和纳税主体） B．客体（征税对象） C．内容（权利和义务） D．税率（计算税额的比例） 20．依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（   ） A．登记注册地标准 B．所得来源地标准 C．经营行为实际发生地标准 D．实际管理机构所在地标准 21．下列属于税法基本构成要素中 “税收优惠” 具体形式的有（   ） A．减税：对应纳税额按一定比例减征，如小微企业所得税减按 20% 税率 B．免税：对特定应税项目免征税款，如农业生产者销售自产农产品免征增值税 C．起征点：对销售额未达到起征点的纳税人免征税款，达到后全额征税 D．免征额：对计税依据中超过免征额的部分征税，如个人所得税综合所得免征额 6 万元 / 年 22．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（   ） A．居民之间的股息红利收入 B．转让企业债券取得的收入 C．企业购买国债取得的利息收入 D．县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的 23．下列关于税收法律关系构成要素的说法，正确的有（   ） A．纳税主体包括法人、自然人和其他组织，个体工商户属于 “其他组织” 类纳税主体 B．税收法律关系的客体可分为 “应税行为”、“应税所得”、“应税财产”三类 C．征税主体的义务包括依法征税、不得滥用职权、为纳税主体保密等 D．纳税主体的义务包括如实办理纳税申报、接受税务检查、按时缴纳税款等 24．税法的构成要素有（   ） A．纳税主体 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 25．税法的构成要素包括（   ） A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．税收法律关系的产生、变更或消灭，取决于税法的规定和纳税主体的应税行为，与征税主体的行为无关。( ) 27．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴、少缴税款及滞纳金，并处少缴或不缴的税款的50%以上5倍以下的罚款；该法条具有假定、制裁两要素。( ) 28．税法中的 “纳税环节” 仅针对商品销售环节，服务提供无需明确纳税环节。( ) 29．税率反映国家宏观调控的政策，其高低事关国家财政收入的多少和纳税人的负担，是税收法律制度中的核心要素( ) 30．税务代理人违反税法导致纳税人少缴税款的，仅由纳税人承担责任。( ) 31．税收征收管理法律制度是税法实体法。( ) 32．税法中的 “纳税人” 是指实际负担税款的单位和个人。( ) 33．起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点；计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对全部数额征税。( ) 34．税法是税收的具体内容，而税收是税法的法律表现形式。( ) 35．税法的核心要素是税率。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $