第49卷 税收基础-税法 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第49-50卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （2）熟悉税法的构成要素 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第49卷 税法 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．根据税收法律制度，税法中的 “税目” 是指（   ） A．计算应纳税额的依据 B．征税对象的具体项目 C．衡量税负轻重的尺度 D．纳税人承担纳税义务的范围 2．下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税深度的是（   ） A．税率 B．税目 C．纳税环节 D．征税对象 3．下列各项中，属于税法构成要素中 “税目” 的作用是（   ） A．确定征税的具体范围，明确征税对象的类别 B．计算应纳税额的尺度 C．规定纳税人缴纳税款的期限 D．确定纳税人向哪里的税务机关缴税 4．构成税法的最基本的要素不包括（   ） A．纳税主体 B．征税对象 C．税率 D．税目 5．根据税收法律关系的构成要素，下列属于 “特殊纳税主体” 的是（   ） A．从事商品零售的有限责任公司 B．取得工资薪金所得的自然人 C．受境外企业委托在境内提供应税服务的境内代理人 D．负责征收关税的海关 6．下列税法构成要素中，用于明确 “征税对象在什么环节缴纳税款” 的是（   ） A．纳税环节 B．纳税期限 C．征税对象 D．纳税地点 7．根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（   ） A．国家发行的金融债券利息 B．国债利息 C．储蓄存款利息 D．参加企业集资取得的利息 8．根据《个人所得税法》的规定，个人年所得______万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（   ） A．8 B．10 C．12 D．15 9．________规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人（   ） A．税法 B．国家税务总局 C．国家财经部 D．宪法 10．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（   ） A．加班工资 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．国债利息收入 11．某企业2023年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为_________元（   ） A．1360 B．3000 C．3808 D．5000 12．根据税收法律制度，企业所得税的征税对象是（   ） A．企业的工资薪金所得 B．企业的生产经营所得和其他所得 C．企业的利息、股息所得 D．企业的财产转让所得 13．根据税法的基本结构，下列属于 “纳税环节” 的具体体现的是（   ） A．增值税在货物生产、批发、零售等多个环节征收 B．企业所得税按年计算，分月或分季预缴 C．个人所得税的纳税人需在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理汇算清缴 D．房产税在房产所在地的税务机关缴纳 14．下列选项中，不属于税收法律关系构成要素的是（   ） A．假设 B．主体 C．客体 D．内容 15．根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，减按_______的税率征收企业所得税。（   ） A．20% B．10% C．15% D．25% 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税法的构成要素包括（   ） A．纳税主体 B．课税对象 C．税率 D．纳税期限 17．税法的构成要素包括（   ） A．纳税主体 B．课税对象 C．税率 D．纳税期限 18．税法的构成要素中，基本要素包括（   ） A．纳税主体 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 19．下列选项中，属于税收法律制度基本要素的有（   ） A．纳税义务人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 20．下列各项中，属于税收法律制度构成要素的有（   ） A．税率 B．计税依据 C．征税对象 D．纳税环节 21．下列关于税收特征的表述，正确的有（   ） A．税收的强制性体现在国家可强制要求纳税人缴纳税款，无需遵循法定程序 B．税收的无偿性是指国家取得税收收入后，无需向纳税人支付任何对价 C．税收的固定性是指税收的征收对象、税率等要素在一定时期内保持稳定 D．税收的三个特征相互联系，缺一不可，共同构成税收的基本属性 22．构成税法的最基本要素是（   ） A．纳税义务人 B．征税对象 C．税率 D．税目 23．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（   ） A．国债利息收入 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．财政拨款 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 24．违反税法的法律责任形式包括（   ） A．经济责任 B．行政责任 C．刑事责任 D．民事责任 25．根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的是（   ） A．高档手表 B．木制一次性筷子 C．高档西服 D．高档化妆品 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．纳税主体、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。( ) 27．我国税法规定的税收要素中包括纳税人、纳税期限和减税免税。( ) 28．税法中的 “税目” 是所有税种都必须具备的要素，没有税目的税种无法正常征收。( ) 29．抗税是指纳税人公然违反税法规定，拒绝履行纳税义务的行为。( ) 30．纳税主体，是指按照税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。( ) 31．税收实体法与税收程序法的区别在于，实体法规定 “征什么税、征多少税”，程序法规定 “怎么征税、如何管理”，二者共同构成税法的基本结构。( ) 32．税法是财政法的组成部分。( ) 33．税法是调整国家与纳税人之间的税收征纳关系的法律规范的总称。( ) 34．税法是为了实现其职能，凭借政治权权力，实现国家财政收入的一种形式。( ) 35．纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，因此张某在有人来对其进行税务检查时拒绝检查是违反税法的。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第49-50卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （2）熟悉税法的构成要素 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第49卷 税法 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．根据税收法律制度，税法中的 “税目” 是指（   ） A．计算应纳税额的依据 B．征税对象的具体项目 C．衡量税负轻重的尺度 D．纳税人承担纳税义务的范围 【答案】B 【详解】税目是税法规定的征税对象的具体项目，用于明确征税范围的具体类别（如消费税中的 “白酒”“化妆品” 均为税目）；A 选项是计税依据，C 选项是税率，D 选项是征税范围，因此选 B。 2．下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税深度的是（   ） A．税率 B．税目 C．纳税环节 D．征税对象 【答案】A 【详解】税率的大小体现征税的多少，表示征税的深度。 3．下列各项中，属于税法构成要素中 “税目” 的作用是（   ） A．确定征税的具体范围，明确征税对象的类别 B．计算应纳税额的尺度 C．规定纳税人缴纳税款的期限 D．确定纳税人向哪里的税务机关缴税 【答案】A 【详解】税目是对征税对象的进一步细分，用于明确征税的具体范围（如消费税中 “酒” 分为白酒、啤酒、黄酒等税目），A 选项正确；计算税额的尺度是税率，B 选项错误；规定缴税期限的是纳税期限，C 选项错误；确定缴税地点的是纳税地点，D 选项错误。 4．构成税法的最基本的要素不包括（   ） A．纳税主体 B．征税对象 C．税率 D．税目 【答案】D 5．根据税收法律关系的构成要素，下列属于 “特殊纳税主体” 的是（   ） A．从事商品零售的有限责任公司 B．取得工资薪金所得的自然人 C．受境外企业委托在境内提供应税服务的境内代理人 D．负责征收关税的海关 【答案】C 【详解】扣缴义务人是特殊纳税主体（A、B 是一般纳税主体；D 是征税主体），需代为履行纳税义务，故选 C。 6．下列税法构成要素中，用于明确 “征税对象在什么环节缴纳税款” 的是（   ） A．纳税环节 B．纳税期限 C．征税对象 D．纳税地点 【答案】A 【详解】纳税环节直接界定征税对象的缴税环节（如消费税在生产或零售环节征收），A 选项正确；纳税期限是 “何时缴”，B 选项错误；征税对象是 “对什么征”，C 选项错误；纳税地点是 “在哪里缴”，D 选项错误。 7．根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（   ） A．国家发行的金融债券利息 B．国债利息 C．储蓄存款利息 D．参加企业集资取得的利息 【答案】D 【详解】国家债、储蓄债免税。 8．根据《个人所得税法》的规定，个人年所得______万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报（   ） A．8 B．10 C．12 D．15 【答案】C 9．________规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人（   ） A．税法 B．国家税务总局 C．国家财经部 D．宪法 【答案】A 【详解】税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人，这是法定的，不是税务总局或其他税务机关规定的。 10．根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（   ） A．加班工资 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．国债利息收入 【答案】A 【详解】加班工资按照“工资薪金所得”征税。 11．某企业2023年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为_________元（   ） A．1360 B．3000 C．3808 D．5000 【答案】A 【详解】该企业当年可以在税前扣除的业务招待费最高为272000×5‰=1360元。 12．根据税收法律制度，企业所得税的征税对象是（   ） A．企业的工资薪金所得 B．企业的生产经营所得和其他所得 C．企业的利息、股息所得 D．企业的财产转让所得 【答案】B 【详解】企业所得税的征税对象是企业在一定时期内的生产经营所得（如销售货物收入、提供劳务收入）和其他所得（如租金收入、捐赠收入）；A 选项 “工资薪金所得” 是个人所得税征税对象，C、D 选项仅为 “其他所得” 的部分类型，并非全部征税对象，因此选 B。 13．根据税法的基本结构，下列属于 “纳税环节” 的具体体现的是（   ） A．增值税在货物生产、批发、零售等多个环节征收 B．企业所得税按年计算，分月或分季预缴 C．个人所得税的纳税人需在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理汇算清缴 D．房产税在房产所在地的税务机关缴纳 【答案】A 【详解】纳税环节是征税的环节（B 错，是纳税期限；C 错，是申报期限；D 错，是纳税地点），故选 A。 14．下列选项中，不属于税收法律关系构成要素的是（   ） A．假设 B．主体 C．客体 D．内容 【答案】A 【详解】税收法律关系的核心构成要素（法定三大要素）：根据税法理论及我国税收法律体系，税收法律关系的构成要素与民事法律关系一致，核心包括：主体、客体、内容三大要素，三者缺一不可。 15．根据《企业所得税法》的规定，对于符合条件的小型微利企业，减按_______的税率征收企业所得税。（   ） A．20% B．10% C．15% D．25% 【答案】C 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税法的构成要素包括（   ） A．纳税主体 B．课税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】ABCD 17．税法的构成要素包括（   ） A．纳税主体 B．课税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】ABCD 【详解】税法的构成要素包括纳税主体（纳税人，A）、课税对象（征税对象，B）、税率（核心要素，C）、纳税期限（D），还包括纳税地点、减免税等，四项均为基本要素，全选ABCD。 18．税法的构成要素中，基本要素包括（   ） A．纳税主体 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节 【答案】ABC 【详解】“税法的基本要素：纳税主体、征税对象、税率”。 19．下列选项中，属于税收法律制度基本要素的有（   ） A．纳税义务人 B．征税对象 C．税率 D．纳税期限 【答案】ABCD 20．下列各项中，属于税收法律制度构成要素的有（   ） A．税率 B．计税依据 C．征税对象 D．纳税环节 【答案】ABCD 21．下列关于税收特征的表述，正确的有（   ） A．税收的强制性体现在国家可强制要求纳税人缴纳税款，无需遵循法定程序 B．税收的无偿性是指国家取得税收收入后，无需向纳税人支付任何对价 C．税收的固定性是指税收的征收对象、税率等要素在一定时期内保持稳定 D．税收的三个特征相互联系，缺一不可，共同构成税收的基本属性 【答案】BCD 【详解】税收的强制性需遵循法定程序（如依法征收、告知权利等），并非 “无需遵循法定程序”，A 选项错误；无偿性指国家取得税收无需支付对价，B 选项正确；固定性指征税要素相对稳定，C 选项正确；强制性、无偿性、固定性相互关联，是税收的基本属性，D 选项正确。 22．构成税法的最基本要素是（   ） A．纳税义务人 B．征税对象 C．税率 D．税目 【答案】ABCD 【详解】职能作用说的是税法的具体职能，分为税收实体法、税收程序法。 23．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（   ） A．国债利息收入 B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C．财政拨款 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 【答案】CD 【详解】AB属于免税收入。 24．违反税法的法律责任形式包括（   ） A．经济责任 B．行政责任 C．刑事责任 D．民事责任 【答案】ABC 【详解】违反税法的法律责任包括： 25．根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的是（   ） A．高档手表 B．木制一次性筷子 C．高档西服 D．高档化妆品 【答案】ABD 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．纳税主体、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。( ) 【答案】√ 27．我国税法规定的税收要素中包括纳税人、纳税期限和减税免税。( ) 【答案】√ 28．税法中的 “税目” 是所有税种都必须具备的要素，没有税目的税种无法正常征收。( ) 【答案】× 【详解】并非所有税种都需要税目，例如企业所得税的征税对象是 “企业所得”，无需进一步细分税目即可征收，题干表述错误。 29．抗税是指纳税人公然违反税法规定，拒绝履行纳税义务的行为。( ) 【答案】× 30．纳税主体，是指按照税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。( ) 【答案】√ 31．税收实体法与税收程序法的区别在于，实体法规定 “征什么税、征多少税”，程序法规定 “怎么征税、如何管理”，二者共同构成税法的基本结构。( ) 【答案】√ 【详解】实体法管 “征税规则”，程序法管 “征管流程”，二者分工明确，符合税法结构，故正确。 32．税法是财政法的组成部分。( ) 【答案】√ 【详解】税法是财政法的重要组成部分，财政法包含税法、预算法、国债法等，表述正确。 33．税法是调整国家与纳税人之间的税收征纳关系的法律规范的总称。( ) 【答案】√ 34．税法是为了实现其职能，凭借政治权权力，实现国家财政收入的一种形式。( ) 【答案】× 【详解】税收是为了实现其职能，凭借政治权力，实现国家财政收入的一种形式。 35．纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，因此张某在有人来对其进行税务检查时拒绝检查是违反税法的。( ) 【答案】× 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $