第48卷 税收基础-现行税种与征收机关 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第47-48卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （1）了解现行税种与征收机关 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第48卷 现行税种与征收机关 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列税种中，属于地方税的是（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．资源税 D．房产税 2．按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可以将我国税种分为（   ） A．中央税、地方税、中央地方共享税 B．流转税、所得税、财产税 C．资源税、行为税、特定目的税 D．从价税、从量税 3．下列关于税种要素的说法，正确的是（   ） A．所有税种的纳税人与负税人都是一致的 B．征税对象是区分不同税种的唯一标志 C．税率是衡量税负轻重的重要标志 D．税源与征税对象始终一致 4．在经济过热时，应采用__________措施来调节经济总量。（   ） A．减少税收 B．增加减免税 C．降低税率 D．增加税种 5．区别不同税种的主要标志是（   ） A．计税依据 B．课税对象 C．纳税义务人 D．税目 6．消费税中对黄酒按 “吨” 征收固定税额，该税率形式属于（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 7．税法确定了征税对象及征收比例或数据，具有相对稳定、连续的特点，体现了税收（   ） A．有偿性 B．固定性 C．无偿性 D．强制性 8．下列税种中，属于中央税的是（   ） A．城市维护建设税 B．消费税 C．增值税 D．个人所得税 9．税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，这体现了税收的（   ） A．强制性 B．无偿性 C．有偿性 D．固定性 10．下列税种中，采用单一比例税率的是（   ） A．消费税 B．城市维护建设税 C．企业所得税 D．资源税 11．下列税种中，属于中央与地方共享税的是（   ） A．消费税 B．关税 C．企业所得税 D．城镇土地使用税 12．下列税种中，属于地方税且由税务机关征收的是（   ）   A．消费税 B．房产税 C．关税 D．企业所得税 13．税收征收过程中，_________最为重要（   ） A．纳税人与税务机关之间的关系 B．纳税人与其他纳税人之间的关系 C．纳税人与执法机关之间的关系 D．纳税人与其他社会成员之间的关系 14．行政规费与税收的核心区别在于（   ） A．规费具有补偿性（对应特定服务），税收具有无偿性 B．规费由企业收取，税收由政府征收 C．规费属于财政收入，税收不属于 D．规费具有固定性，税收具有灵活性 15．税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，体现了税收的（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税收收入中，同比呈现增长的税种有（   ） A．国内增值税 B．个人所得税 C．证券交易印花税 D．环境保护税 17．下列税种中，由税务机关负责征收的有（   ）   A．增值税 B．企业所得税 C．房产税 D．船舶吨税 18．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．房产税 19．下列税种中，属于中央与地方共享税的有（   ） A．增值税（国内部分） B．企业所得税（非特定央企） C．个人所得税 D．资源税（海洋石油部分） 20．纳税人与负税人不一致的税种有（   ） A．个人所得税 B．关税 C．增值税 D．企业所得税 21．我国税收实体法体系包含的税种有（   ） A．增值税 B．关税 C．印花税 D．税收征收管理法 22．下列税种中，以国家法律形式发布实施的有（   ） A．车船税 B．环境保护税 C．契税 D．城镇土地使用税 23．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．企业所得税 24．下列属于扩张性税收政策的有（   ） A．降低税率 B．提高税率 C．增加税种 D．减少税种 25．下列各税种中按管理和使用权限划分属于地方税的有（   ） A．城市维护建设税 B．房产税 C．土地增值税 D．契税 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．征税对象是区分不同税种的主要标志。( ) 27．税率的表示方法主要有两种，一种是根据计税依据的百分比表示，适用于从价计征的税种:另一种是根据计税依据的绝对量表示，适用于从盘计征的税种。( ) 28．税收的固定性是指税收的征收标准永远固定不变。( ) 29．所有的税种都有税目，税目是征税对象的具体化。( ) 30．定额税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例的税率 ( ) 31．简化税制原则要求尽可能减少税种，即使削弱税收的经济杠杆作用也在所不惜。( ) 32．税收的征收主体是税务机关( ) 33．所有税种都必须规定税目。( ) 34．计税依据是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。( ) 35．税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，反映具体的征税范围 体现征税的广度。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第47-48卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （1）了解现行税种与征收机关 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第48卷 现行税种与征收机关 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列税种中，属于地方税的是（   ） A．增值税 B．企业所得税 C．资源税 D．房产税 【答案】D 【详解】房产税是地方税，收入主要归地方。 2．按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可以将我国税种分为（   ） A．中央税、地方税、中央地方共享税 B．流转税、所得税、财产税 C．资源税、行为税、特定目的税 D．从价税、从量税 【答案】A 【详解】按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，我国税种可分为中央税、地方税和中央地方共享税。中央税是指由中央人民政府征收管理、收入归中央人民政府支配的税收；地方税是指由地方人民政府征收管理、收入归地方人民政府支配的税收；中央地方共享税是指税收收入由中央和地方人民政府共享、征收管理权也同时由中央和地方分享的税收。因此，正确答案是A。 3．下列关于税种要素的说法，正确的是（   ） A．所有税种的纳税人与负税人都是一致的 B．征税对象是区分不同税种的唯一标志 C．税率是衡量税负轻重的重要标志 D．税源与征税对象始终一致 【答案】C 4．在经济过热时，应采用__________措施来调节经济总量。（   ） A．减少税收 B．增加减免税 C．降低税率 D．增加税种 【答案】D 5．区别不同税种的主要标志是（   ） A．计税依据 B．课税对象 C．纳税义务人 D．税目 【答案】B 6．消费税中对黄酒按 “吨” 征收固定税额，该税率形式属于（   ） A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D．超率累进税率 【答案】C 【详解】定额税率是按征税对象的计量单位规定固定税额，不涉及比例计算。黄酒按吨、汽油按升征收固定税款，均属于典型的定额税率应用。 7．税法确定了征税对象及征收比例或数据，具有相对稳定、连续的特点，体现了税收（   ） A．有偿性 B．固定性 C．无偿性 D．强制性 【答案】B 8．下列税种中，属于中央税的是（   ） A．城市维护建设税 B．消费税 C．增值税 D．个人所得税 【答案】B 【详解】中央税是指税收收入归中央政府所有的税种，如消费税、关税、车辆购置税等。选项A城市维护建设税属于地方税；选项C增值税和选项D个人所得税属于中央地方共享税。故本题答案为B。 9．税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，这体现了税收的（   ） A．强制性 B．无偿性 C．有偿性 D．固定性 【答案】D 10．下列税种中，采用单一比例税率的是（   ） A．消费税 B．城市维护建设税 C．企业所得税 D．资源税 【答案】C 【详解】企业所得税采用单一比例税率。 11．下列税种中，属于中央与地方共享税的是（   ） A．消费税 B．关税 C．企业所得税 D．城镇土地使用税 【答案】C 【详解】消费税和关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税，企业所得税属于中央与地方共享税。 12．下列税种中，属于地方税且由税务机关征收的是（   ）   A．消费税 B．房产税 C．关税 D．企业所得税 【答案】B 【详解】房产税属于地方税，由税务机关征收；消费税、关税属于中央税；企业所得税属于中央与地方共享税，因此B正确。 13．税收征收过程中，_________最为重要（   ） A．纳税人与税务机关之间的关系 B．纳税人与其他纳税人之间的关系 C．纳税人与执法机关之间的关系 D．纳税人与其他社会成员之间的关系 【答案】A 14．行政规费与税收的核心区别在于（   ） A．规费具有补偿性（对应特定服务），税收具有无偿性 B．规费由企业收取，税收由政府征收 C．规费属于财政收入，税收不属于 D．规费具有固定性，税收具有灵活性 【答案】C 15．税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、连续的特点，体现了税收的（   ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．有偿性 【答案】C 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．税收收入中，同比呈现增长的税种有（   ） A．国内增值税 B．个人所得税 C．证券交易印花税 D．环境保护税 【答案】ABCD 【详解】以上税种均实现同比增长，反映了不同经济领域的税收贡献变化。 17．下列税种中，由税务机关负责征收的有（   ）   A．增值税 B．企业所得税 C．房产税 D．船舶吨税 【答案】ABC 【详解】船舶吨税由海关征收D错误，A、B、C由税务机关征收，因此ABC正确。 18．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．房产税 【答案】ABC 【详解】增值税、消费税、关税属于流转税；房产税属于财产税D错误，因此ABC正确。 19．下列税种中，属于中央与地方共享税的有（   ） A．增值税（国内部分） B．企业所得税（非特定央企） C．个人所得税 D．资源税（海洋石油部分） 【答案】ABC 【详解】国内增值税（中央50%、地方50%）、非特定央企企业所得税（中央60%、地方40%）、个人所得税（中央60%、地方40%）均为共享税；海洋石油资源税属中央税，故选ABC。 20．纳税人与负税人不一致的税种有（   ） A．个人所得税 B．关税 C．增值税 D．企业所得税 【答案】BC 21．我国税收实体法体系包含的税种有（   ） A．增值税 B．关税 C．印花税 D．税收征收管理法 【答案】ABC 【详解】税收实体法包括各具体税种的法律规范，增值税、关税、印花税均属于实体法税种。D选项《税收征收管理法》属于程序法，规范征收管理程序，不属于实体法范畴。 22．下列税种中，以国家法律形式发布实施的有（   ） A．车船税 B．环境保护税 C．契税 D．城镇土地使用税 【答案】ABC 【详解】以国家法律形式发布的税种包括企业所得税、个人所得税、车船税、环境保护税、契税等。城镇土地使用税目前以国务院暂行条例形式实施，故D选项排除。 23．下列税种中，属于流转税类的有（   ） A．增值税 B．消费税 C．关税 D．企业所得税 【答案】ABC 【详解】流转税类包括增值税、消费税、关税；企业所得税属于所得税类，房产税属于财产税类。 24．下列属于扩张性税收政策的有（   ） A．降低税率 B．提高税率 C．增加税种 D．减少税种 【答案】AD 25．下列各税种中按管理和使用权限划分属于地方税的有（   ） A．城市维护建设税 B．房产税 C．土地增值税 D．契税 【答案】ABCD 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．征税对象是区分不同税种的主要标志。( ) 【答案】√ 【详解】不同税种的根本区别在于征税对象不同，如增值税的征税对象是增值额，企业所得税的征税对象是所得额。 27．税率的表示方法主要有两种，一种是根据计税依据的百分比表示，适用于从价计征的税种:另一种是根据计税依据的绝对量表示，适用于从盘计征的税种。( ) 【答案】√ 【详解】税率的两种表示方法适用于不同计征方式。 28．税收的固定性是指税收的征收标准永远固定不变。( ) 【答案】× 【详解】固定性是指征收标准由法律预先规定，并非永远不变（可通过法定程序修订税法调整标准）。 29．所有的税种都有税目，税目是征税对象的具体化。( ) 【答案】× 【详解】并非所有税种都有税目，如企业所得税，直接以应纳税所得额为征税对象，没有另行规定税目。但有税目的税种，税目确实是对征税对象的具体分类。 30．定额税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例的税率 ( ) 【答案】× 31．简化税制原则要求尽可能减少税种，即使削弱税收的经济杠杆作用也在所不惜。( ) 【答案】× 【详解】该说法错误。简化税制原则要求适当简化税制，但不能为简化而简化，必须以不削弱税收促进经济发展、调节经济关系的杠杆作用为前提。题干中“即使削弱作用也在所不惜”不符合该原则。 32．税收的征收主体是税务机关( ) 【答案】× 33．所有税种都必须规定税目。( ) 【答案】× 【详解】税目是对征税对象的具体化，简单税种可不设税目，通过征税对象即可明确征税范围。 34．计税依据是税法规定的对征税对象的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。( ) 【答案】× 【详解】计税依据不是税率的定义。 35．税目是各个税种所规定的具体征税项目，它是征税对象的具体化，反映具体的征税范围 体现征税的广度。( ) 【答案】√ 【详解】税目是征税对象具体化，体现征税广度。 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $