第72卷 税收基础-税收征管 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第71-72卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （11）掌握税收征管的相关规定 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第72卷 税收征管 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．关于税收征收机关的职责，下列说法正确的是（   ） A．海关负责征收所有进出口环节的税收 B．税务机关负责征收除关税外的所有税种 C．生态环境部门负责环境保护税的征收 D．税务机关与海关在税收征管中存在分工协作 2．狭义的税收制度主要是指_________，是税收制度的核心（   ） A．税收征管制度 B．税收管理体制 C．税收法规和税收条例 D．税收优惠政策 3．税收征管的核心环节是（   ） A．税务登记，为后续管理奠定基础 B．税款征收，确保税款及时足额入库 C．税务检查，监督纳税人依法纳税 D．发票管理，控制税源源头 4．税收征管的主要内容不包括以下哪一项（   ） A．税务登记 B．税款征收 C．税收立法 D．税务检查 5．税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起_______日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（   ） A．10 B．15 C．30 D．60 6．税收法律关系的内容是指（   ） A．征税主体和纳税主体的资格 B．税收法律关系中的权利和义务 C．应税的货物、财产或行为 D．税收征管的程序规则 7．下列关于税率的说法，正确的是（   ） A．比例税率有利于公平，累进税率有利于效率 B．定额税率不受价格变动影响，适用于从量计征 C．超额累进税率计算简单，便于征管 D．税率越高，税收收入必然越多 8．下列各项中，属于税收征管中“纳税申报”基本要求的是（   ） A．纳税人必须使用防伪税控系统开具发票 B．纳税人必须按照实际经营情况如实申报 C．纳税人必须设置复式账簿 D．纳税人必须安装税控装置 9．下列选项中，不属于税收制度中减税措施的是（   ） A．提高起征点 B．降低税率 C．免税 D．提高税收征管效率 10．下列各项中，不属于税收征管内容的是（   ） A．税务登记 B．纳税申报 C．税款征收 D．税收立法 11．增值税对出口商品实行零税率，其主要目的是（   ） A．降低国内市场商品价格 B．增加财政收入 C．增强出口商品国际竞争力 D．简化税收征管 12．下列各项中，属于税收法律的是（   ） A．《个人所得税法》 B．《营业税暂行条例》 C．《税收征管法实施细则》 D．《企业所得税暂行条例》 13．税收的社会管理职能贯穿于（   ） A．税收立法阶段 B．税收征管全过程 C．税收使用阶段 D．税收减免阶段 14．下列不属于税收征管的主要内容的是（   ） A．税务管理 B．税款征收 C．税务检查 D．发票管理 15．我国税收征管中，负责征收关税的主体是（   ） A．税务机关 B．海关系统 C．财政部门 D．市场监管部门 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．广义的税收制度包括（   ） A．税收法规和税收条例 B．税收征管制度 C．税收管理体制 D．税收优惠政策 17．增值税相较于传统流转税，具有的显著优势有（   ） A．避免重复征税 B．税负公平合理 C．便于税收征管 D．保证财政收入稳定 18．税收征管的环节包括（   ） A．税务登记 B．税务检查 C．纳税申报 D．发票领购 19．下列关于增值税税率和征收率的区别，说法正确的有（   ） A．税率适用于一般纳税人，征收率主要适用于小规模纳税人 B．按税率计算的销项税额可抵扣进项税额，按征收率计算的税额不可抵扣 C．税率有四档，征收率有两档 D．税率体现税收中性，征收率体现简化征管 20．税务机关在税收征管中可采取的措施包括（   ） A．税收保全 B．强制执行 C．调整应纳税额 D．取消纳税人资格 21．增值税在税收征管方面的优点有（   ） A．发票抵扣链条可实现交叉审计 B．纳税人之间可互相制约 C．征管流程简单，无需专业人员 D．税源易监控，减少偷税漏税 22．下列属于增值税优点的有（   ） A．平衡税负，促进公平竞争 B．便于对出口商品退税 C．财政收入稳定及时 D．税收征管可互相制约 23．税务检查按实施主体分，其主要形式包括（   ） A．全面检查 B．不定期抽查 C．税务稽查 D．征管部门的日常检查 24．税务系统征管的税种特点包括（   ） A．覆盖国内生产流通全链条 B．包含中央税、地方税、共享税 C．仅负责从价税征管 D．承担绝大部分税种征管 25．根据税收征收管理和发票管理规定，下列情形中，通常不能开具合法有效发票的有（   ） A．企业自产商品向员工发放节日礼品，未发生对外经营业务 B．公司与另一公司签订虚假购销合同，虚构交易并准备开具发票 C．某个体工商户超出经营范围销售未经许可的烟草制品 D．商家向个人消费者销售小额商品，消费者未索要发票 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．因海关误征，多缴纳关税的，纳税人可以自缴纳税款之日起 3 年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税( ) 27．税务机关是税收征收管理的主体，其他任何单位和个人都无权进行税收征收管理活动。( ) 28．纳税服务的内容不包括税收政策解读。( ) 29．税务机关根据纳税人自报和一定的审核评议程序，核定其一定时期应税收人和应纳税额，并按月或季度征收税款的方式是核定征收。( ) 30．税收在调节社会分配不公方面主要依靠其财政职能。( ) 31．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。( ) 32．国家征税的目的是满足社会公共需要，这体现了税收的强制性特征。( ) 33．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除( ) 34．税收是参与国民收入分配的一种特殊方式。( ) 35．税收具有强制性、固定性和有偿性三个基本特征。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第71-72卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （11）掌握税收征管的相关规定 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第72卷 税收征管 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．关于税收征收机关的职责，下列说法正确的是（   ） A．海关负责征收所有进出口环节的税收 B．税务机关负责征收除关税外的所有税种 C．生态环境部门负责环境保护税的征收 D．税务机关与海关在税收征管中存在分工协作 【答案】D 【详解】海关主要负责关税和船舶吨税，以及进口环节增值税、消费税的代征；税务机关征收其他大部分税种。环境保护税由税务机关征收，生态环境部门负责监测。两类机关在税收征管中存在分工协作关系。 2．狭义的税收制度主要是指_________，是税收制度的核心（   ） A．税收征管制度 B．税收管理体制 C．税收法规和税收条例 D．税收优惠政策 【答案】C 【详解】狭义的税收制度主要指税收法规和税收条例，即税法，是税收制度的核心。A、B选项属于广义税收制度的内容；D选项是税收制度中的具体政策，并非核心。 3．税收征管的核心环节是（   ） A．税务登记，为后续管理奠定基础 B．税款征收，确保税款及时足额入库 C．税务检查，监督纳税人依法纳税 D．发票管理，控制税源源头 【答案】B 4．税收征管的主要内容不包括以下哪一项（   ） A．税务登记 B．税款征收 C．税收立法 D．税务检查 【答案】C 【详解】税收征管的主要内容包括税务登记、税款征收、税务检查、纳税申报等，而税收立法属于国家立法机关的职责，不属于税收征管的具体内容。 5．税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起_______日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（   ） A．10 B．15 C．30 D．60 【答案】C 【详解】根据税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向税务机关申报办理税务登记，这是为了便于税务机关及时掌握纳税人的生产经营情况，加强税收征管。 6．税收法律关系的内容是指（   ） A．征税主体和纳税主体的资格 B．税收法律关系中的权利和义务 C．应税的货物、财产或行为 D．税收征管的程序规则 【答案】B 【详解】税收法律关系的内容是指征税主体和纳税主体在税收征管中享有的权利和义务（如征税主体的征税权、纳税主体的知情权） 7．下列关于税率的说法，正确的是（   ） A．比例税率有利于公平，累进税率有利于效率 B．定额税率不受价格变动影响，适用于从量计征 C．超额累进税率计算简单，便于征管 D．税率越高，税收收入必然越多 【答案】A 8．下列各项中，属于税收征管中“纳税申报”基本要求的是（   ） A．纳税人必须使用防伪税控系统开具发票 B．纳税人必须按照实际经营情况如实申报 C．纳税人必须设置复式账簿 D．纳税人必须安装税控装置 【答案】B 【详解】如实申报是纳税申报的基本要求；A、C、D属于发票管理或账簿管理要求，因此B正确。 9．下列选项中，不属于税收制度中减税措施的是（   ） A．提高起征点 B．降低税率 C．免税 D．提高税收征管效率 【答案】D 【详解】减税措施通常包括提高起征点、降低税率、免税等方式，这些措施旨在减轻纳税人的税收负担。而提高税收征管效率并不属于减税措施，它是为了提高税收征管的质量和效率。 10．下列各项中，不属于税收征管内容的是（   ） A．税务登记 B．纳税申报 C．税款征收 D．税收立法 【答案】D 【详解】税收立法属于税收法制建设，不属于税收征管内容，因此D正确。 11．增值税对出口商品实行零税率，其主要目的是（   ） A．降低国内市场商品价格 B．增加财政收入 C．增强出口商品国际竞争力 D．简化税收征管 【答案】C 【详解】出口商品零税率意味着退还已缴全部增值税，使商品以不含税价格进入国际市场，从而增强国际竞争力。 12．下列各项中，属于税收法律的是（   ） A．《个人所得税法》 B．《营业税暂行条例》 C．《税收征管法实施细则》 D．《企业所得税暂行条例》 【答案】A 13．税收的社会管理职能贯穿于（   ） A．税收立法阶段 B．税收征管全过程 C．税收使用阶段 D．税收减免阶段 【答案】B 【详解】社会管理职能是税收内在属性，贯穿于税收活动全过程，包括税收征管中对经济状况的掌握、问题的纠正等，故本题选B。 14．下列不属于税收征管的主要内容的是（   ） A．税务管理 B．税款征收 C．税务检查 D．发票管理 【答案】D 15．我国税收征管中，负责征收关税的主体是（   ） A．税务机关 B．海关系统 C．财政部门 D．市场监管部门 【答案】B 【详解】海关系统独家负责关税征收，同时代征进口环节增值税、消费税；税务机关负责绝大部分国内税种，财政部门辅助征管部分地方税，故选B。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．广义的税收制度包括（   ） A．税收法规和税收条例 B．税收征管制度 C．税收管理体制 D．税收优惠政策 【答案】ABC 【详解】广义的税收制度是指国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，包括税收法规、条例、征管制度、管理体制等。D选项属于税收制度中的具体政策，而非广义税制的基本构成。 17．增值税相较于传统流转税，具有的显著优势有（   ） A．避免重复征税 B．税负公平合理 C．便于税收征管 D．保证财政收入稳定 【答案】ABCD 【详解】增值税以增值额为计税依据，避免了对同一税源的重复征税，使不同生产经营环节的企业税负公平；通过发票抵扣链条实现交叉监管，便于征管；作为我国第一大税种，能稳定保障财政收入，以上均为其核心优势。 18．税收征管的环节包括（   ） A．税务登记 B．税务检查 C．纳税申报 D．发票领购 【答案】AC 【详解】税收征管主要环节有税务登记，这是纳税人纳税义务的起点，A 选项正确；税务检查不属于税收征管的基本环节，B 选项错误；纳税申报，纳税人向税务机关申报纳税情况，C 选项正确；发票领购是税收征管中发票管理的内容，不属于基本环节，D 选项错误。 19．下列关于增值税税率和征收率的区别，说法正确的有（   ） A．税率适用于一般纳税人，征收率主要适用于小规模纳税人 B．按税率计算的销项税额可抵扣进项税额，按征收率计算的税额不可抵扣 C．税率有四档，征收率有两档 D．税率体现税收中性，征收率体现简化征管 【答案】ABCD 【详解】以上选项均正确描述了税率和征收率的区别，税率适用于一般计税方法，征收率适用于简易计税方法，两者在适用主体、抵扣规则、档次设置和政策目的上均有不同。 20．税务机关在税收征管中可采取的措施包括（   ） A．税收保全 B．强制执行 C．调整应纳税额 D．取消纳税人资格 【答案】ABC 【详解】税务机关可以采取税收保全、强制执行、调整应纳税额等措施，但“取消纳税人资格”不属于税收征管措施。 21．增值税在税收征管方面的优点有（   ） A．发票抵扣链条可实现交叉审计 B．纳税人之间可互相制约 C．征管流程简单，无需专业人员 D．税源易监控，减少偷税漏税 【答案】ABD 【详解】增值税的发票抵扣机制使买卖双方形成制约，便于交叉审计和税源监控，A、B、D 项均为征管优势；C 项错误，增值税征管需专业人员处理发票及税额计算。 22．下列属于增值税优点的有（   ） A．平衡税负，促进公平竞争 B．便于对出口商品退税 C．财政收入稳定及时 D．税收征管可互相制约 【答案】ABCD 【详解】增值税在税负公平、出口退税、财政收入及征管监督等方面均具有显著优势，以上选项均符合其优点范畴。 23．税务检查按实施主体分，其主要形式包括（   ） A．全面检查 B．不定期抽查 C．税务稽查 D．征管部门的日常检查 【答案】CD 【详解】按实施主体分主要是税务稽查和征管部门日常检查，全面检查和不定期抽查是按方式分。 24．税务系统征管的税种特点包括（   ） A．覆盖国内生产流通全链条 B．包含中央税、地方税、共享税 C．仅负责从价税征管 D．承担绝大部分税种征管 【答案】ABD 【详解】税务系统征管覆盖国内全链条，包含三类收入属性税种，承担90%以上税种征管；既征管从价税（如增值税），也征管从量税（如城镇土地使用税），故选ABD。 25．根据税收征收管理和发票管理规定，下列情形中，通常不能开具合法有效发票的有（   ） A．企业自产商品向员工发放节日礼品，未发生对外经营业务 B．公司与另一公司签订虚假购销合同，虚构交易并准备开具发票 C．某个体工商户超出经营范围销售未经许可的烟草制品 D．商家向个人消费者销售小额商品，消费者未索要发票 【答案】ABC 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．因海关误征，多缴纳关税的，纳税人可以自缴纳税款之日起 3 年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税( ) 【答案】× 27．税务机关是税收征收管理的主体，其他任何单位和个人都无权进行税收征收管理活动。( ) 【答案】√ 28．纳税服务的内容不包括税收政策解读。( ) 【答案】×。 【详解】纳税服务包括税收政策解读，帮助纳税人理解政策。 29．税务机关根据纳税人自报和一定的审核评议程序，核定其一定时期应税收人和应纳税额，并按月或季度征收税款的方式是核定征收。( ) 【答案】√ 【详解】这符合核定征收的定义。 30．税收在调节社会分配不公方面主要依靠其财政职能。( ) 【答案】× 【详解】调节分配不公主要靠调节职能，不是财政职能。 31．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。( ) 【答案】√ 32．国家征税的目的是满足社会公共需要，这体现了税收的强制性特征。( ) 【答案】× 【详解】国家征税目的是满足社会公共需要，这体现的是税收的无偿性背后的公共财政属性，而强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税。 33．企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除( ) 【答案】√ 34．税收是参与国民收入分配的一种特殊方式。( ) 【答案】√ 35．税收具有强制性、固定性和有偿性三个基本特征。( ) 【答案】× 【详解】税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性，并非有偿性。 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $