第66卷 税收基础-个人所得税应税所得项目 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第65-68卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （3）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第66卷 个人所得税应税所得项目 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（   ） A．来源于中国境内的所得 B．来源于中国境外的所得 C．来源于中国境内、外的所得 D．不需要缴纳个人所得税 2．目前，下列收入应征收个人所得税的是（   ） A．偶然所得 B．独生子女补贴 C．误餐补助 D．托儿补助费 3．下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（   ） A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起滋生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税(自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税) 4．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（   ） A．工资、薪金性质的所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．特许权使用费所得 5．个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（   ） A．在境外开办教育培训取得的所得 B．拥有的专利在境外使用而取得的所得 C．从境外上市公司取得的股息所得 D．将境内房产转让给外国人取得的所得 6．我国目前个人所得税采用______模式（   ） A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．组合征收制 7．居民个人取得的下列所得中，适用按年计征个人所得税的是（   ） A．经营所得 B．偶然所得 C．财产转让所得 D．财产租赁所得 8．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照_______税目缴纳个人所得税（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得 D．利息、股息、红利所得 9．属于居民个人综合所得的是（   ） A．偶然所得 B．财产转让所得 C．利息、股息、红利所得 D．稿酬所得 10．下列属于居民个人的是（   ） A．在中国境内无住所且不居住，但有来自境内所得的外籍个人 B．2023年1月1日至5月30日在境内居住之后再未人境的外籍个人 C．2023年2月1日至10月31日在境内履职的外籍个人 D．在中国境内无住所且居住不满 30天，但有来自境内所得的外籍个人 11．下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（   ） A．劳务报酬所得 B．中奖所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．稿酬所得 12．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（   ） A．提供著作权的使用权取得的所得 B．提供专利权的使用权取得的所得 C．提供房屋使用权取得的所得 D．提供商标权的使用权取得的所得 13．下列项目中，属于稿酬所得的是（   ） A．记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬 B．提供著作的版权而取得的报酬 C．将国外的作品翻译出版取得的报酬 D．书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入 14．下列不并入个人所得税综合所得的是（   ） A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．财产租赁所得 15．下列各项不属于劳务报酬的是（   ） A．按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B．受托从事会计核算业务 C．受托从事文字翻译取得的报酬 D．将外国小说翻译出版取得的报酬 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列关于个人所得税专项附加扣除的表述,符合税法规定的有（   ） A．子女接受全日制学历教育的支出,按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除 B．同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 48 个月 C．首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过 120个月 D．非独生子女的赡养老人扣除标准最多每月不超过1000元 17．下列个人所得中，适用超额累进税率的有（   ） A．经营所得 B．综合所得 C．财产转让所得 D．偶然所得 18．下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（   ） A．子女教育支出扣除标准为每个子女每月2000 元 B．职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元 C．住房贷款利息支出扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过360个月 D．独生子女赡养老人支出扣除标准为每月3000元 19．个人所得税减税规定包括（   ） A．福利费 B．孤老人员所得 C．烈属所得 D．军人复员费 20．个人所得税依法确定的其他扣除包括（   ） A．企业年金 B．职业年金 C．商业健康保险 D．失业保险 21．下列属于个人所得税减税项目的有（   ） A．残疾、孤老人员所得 B．储蓄存款利息 C．烈属所得 D．因自然灾害遭受重大损失的 22．个人取得的下列所得中，按规定可以免征个人所得税的有（   ） A．科技部颁发的科技创新奖金 B．铁路债券利息 C．体育彩票中奖所得 D．国债利息 23．下列属于居民个人的有（   ） A．个人独资企业 B．合伙企业个人投资者 C．个体工商户 D．一人有限责任公司 24．下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（   ） A．劳动分红 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．超过规定标准的误餐费 25．个人所得税的免征范围包括（   ） A．烈属所得 B．军人退役金 C．基本养老金 D．退休费 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．小明参加了北京大学自考本科学历教育，最后没有取得学历（学位）证书，是可以享受继续教育扣除。( ) 27．纳税人所有的个人收入都应缴纳个人所得税。( ) 28．对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。( ) 29．个人所得税综合所得年度汇算的期间公历1月1日至12月31日，不追溯以前期间或以后期间。( ) 30．居民承担无限纳税责任，从国外取得的个人收入也要向我国政府缴纳个人所得税。( ) 31．张帆每月去酒吧兼职唱歌，取得收入按照劳务报酬计征个税。( ) 32．对于省级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应减半征收个人所得税。( ) 33．个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于劳务报酬所得。( ) 34．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转 包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。( ) 35．在我国境内无住所，而在我国境内居住又不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第65-68卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （3）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第66卷 个人所得税应税所得项目 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（   ） A．来源于中国境内的所得 B．来源于中国境外的所得 C．来源于中国境内、外的所得 D．不需要缴纳个人所得税 【答案】C 2．目前，下列收入应征收个人所得税的是（   ） A．偶然所得 B．独生子女补贴 C．误餐补助 D．托儿补助费 【答案】A 3．下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（   ） A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税 B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税 C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起滋生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税(自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税) 【答案】B 4．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（   ） A．工资、薪金性质的所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．特许权使用费所得 【答案】A 5．个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（   ） A．在境外开办教育培训取得的所得 B．拥有的专利在境外使用而取得的所得 C．从境外上市公司取得的股息所得 D．将境内房产转让给外国人取得的所得 【答案】D 6．我国目前个人所得税采用______模式（   ） A．分类征收制 B．综合征收制 C．混合征收制 D．组合征收制 【答案】C 7．居民个人取得的下列所得中，适用按年计征个人所得税的是（   ） A．经营所得 B．偶然所得 C．财产转让所得 D．财产租赁所得 【答案】A 8．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照_______税目缴纳个人所得税（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得 D．利息、股息、红利所得 【答案】C 9．属于居民个人综合所得的是（   ） A．偶然所得 B．财产转让所得 C．利息、股息、红利所得 D．稿酬所得 【答案】D 【详解】稿酬所得属于居民个人综合所得，A、B、C 选项不属于综合所得。 10．下列属于居民个人的是（   ） A．在中国境内无住所且不居住，但有来自境内所得的外籍个人 B．2023年1月1日至5月30日在境内居住之后再未人境的外籍个人 C．2023年2月1日至10月31日在境内履职的外籍个人 D．在中国境内无住所且居住不满 30天，但有来自境内所得的外籍个人 【答案】C 【详解】在中国境内无住所但一个纳税年度内在境内居住累计满 183 天的个人为居民个人，C 符合。 11．下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（   ） A．劳务报酬所得 B．中奖所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．稿酬所得 【答案】C 12．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（   ） A．提供著作权的使用权取得的所得 B．提供专利权的使用权取得的所得 C．提供房屋使用权取得的所得 D．提供商标权的使用权取得的所得 【答案】C 13．下列项目中，属于稿酬所得的是（   ） A．记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬 B．提供著作的版权而取得的报酬 C．将国外的作品翻译出版取得的报酬 D．书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入 【答案】C 14．下列不并入个人所得税综合所得的是（   ） A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．财产租赁所得 【答案】D 15．下列各项不属于劳务报酬的是（   ） A．按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B．受托从事会计核算业务 C．受托从事文字翻译取得的报酬 D．将外国小说翻译出版取得的报酬 【答案】D 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列关于个人所得税专项附加扣除的表述,符合税法规定的有（   ） A．子女接受全日制学历教育的支出,按照每个子女每月1000 元的标准定额扣除 B．同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 48 个月 C．首套住房贷款利息支出,扣除期限最长不超过 120个月 D．非独生子女的赡养老人扣除标准最多每月不超过1000元 【答案】ABD 【详解】首套房贷利息扣除期限最长不超过 240 个月，C 错误，A、B、D 选项符合规定。 17．下列个人所得中，适用超额累进税率的有（   ） A．经营所得 B．综合所得 C．财产转让所得 D．偶然所得 【答案】AB 【详解】经营所得和综合所得适用超额累进税率，财产转让所得和偶然所得适用比例税率。 18．下列关于专项附加扣除的表述，正确的有（   ） A．子女教育支出扣除标准为每个子女每月2000 元 B．职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元 C．住房贷款利息支出扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过360个月 D．独生子女赡养老人支出扣除标准为每月3000元 【答案】AC 【详解】职业资格继续教育每年 3600 元；赡养老人独生子女每月 2000 元，C 选项正确。 19．个人所得税减税规定包括（   ） A．福利费 B．孤老人员所得 C．烈属所得 D．军人复员费 【答案】BC 【详解】孤老人员所得、烈属所得有减税规定，福利费、军人复员费一般免税不是减税。 20．个人所得税依法确定的其他扣除包括（   ） A．企业年金 B．职业年金 C．商业健康保险 D．失业保险 【答案】ABC 【详解】企业年金、职业年金、商业健康保险是依法确定的其他扣除，失业保险不是。 21．下列属于个人所得税减税项目的有（   ） A．残疾、孤老人员所得 B．储蓄存款利息 C．烈属所得 D．因自然灾害遭受重大损失的 【答案】ACD 【详解】残疾、孤老人员和烈属所得、因自然灾害重大损失可减税，储蓄存款利息不属减税项目。 22．个人取得的下列所得中，按规定可以免征个人所得税的有（   ） A．科技部颁发的科技创新奖金 B．铁路债券利息 C．体育彩票中奖所得 D．国债利息 【答案】AD 【详解】科技部奖金、国债利息免征个税，铁路债券利息、体育彩票中奖所得要征税。 23．下列属于居民个人的有（   ） A．个人独资企业 B．合伙企业个人投资者 C．个体工商户 D．一人有限责任公司 【答案】ABC 【详解】一人有限责任公司交企业所得税，个人独资企业、合伙企业个人投资者、个体工商户是居民个人。 24．下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（   ） A．劳动分红 B．独生子女补贴 C．差旅费津贴 D．超过规定标准的误餐费 【答案】AD 25．个人所得税的免征范围包括（   ） A．烈属所得 B．军人退役金 C．基本养老金 D．退休费 【答案】BCD 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．小明参加了北京大学自考本科学历教育，最后没有取得学历（学位）证书，是可以享受继续教育扣除。( ) 【答案】√ 27．纳税人所有的个人收入都应缴纳个人所得税。( ) 【答案】× 28．对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。( ) 【答案】√ 29．个人所得税综合所得年度汇算的期间公历1月1日至12月31日，不追溯以前期间或以后期间。( ) 【答案】√ 30．居民承担无限纳税责任，从国外取得的个人收入也要向我国政府缴纳个人所得税。( ) 【答案】√ 31．张帆每月去酒吧兼职唱歌，取得收入按照劳务报酬计征个税。( ) 【答案】√ 32．对于省级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应减半征收个人所得税。( ) 【答案】× 【详解】税法规定省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金是免征个人所得税的。 33．个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于劳务报酬所得。( ) 【答案】× 【详解】个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于个体工商户的生产经营所得。 34．对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转 包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。( ) 【答案】√ 35．在我国境内无住所，而在我国境内居住又不满90天的个人，其来源于我国的所得免征个人所得税。( ) 【答案】× 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $