第65卷 税收基础-个人所得税应税所得项目 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第65-68卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （3）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第65卷 个人所得税应税所得项目 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．居民个人取得的下列所得，应按 “劳务报酬所得” 项目缴纳个人所得税的是（   ） A．出版作品取得的收入 B．提供咨询服务取得的收入 C．出租房屋取得的收入 D．购买彩票中奖取得的收入 2．程某的下列所得中，需要缴纳个人所得税的是（   ） A．获得的保险赔款 B．充话费获赠老年手机 C．县教育局发放的奖金 D．取得上市公司股票转让所得 3．下列哪项所得属于个人所得税的征税范围（   ） A．彩票中奖所得 B．遗产继承所得 C．住房公积金 D．抚恤金 4．以下哪项不属于个人所得税的专项扣除（   ） A．社会保险费 B．住房公积金 C．医疗费用 D．子女教育费用 5．下列所得应缴纳个人所得税的是（   ） A．国债利息收入 B．保险赔款 C．离休工资 D．企业债券利息 6．按照个人所得税法规定，个人取得的偶然性质的所得，在计算个人所得税时（   ） A．减除费用800元 B．减除1000元 C．不给予任何扣除 D．减除1600元 7．小张将自己的专利权转让给A公司取得的所得，属于（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．特许权使用费所得 D．财产转让所得 8．个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按________项目征收个人所得税（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．经营所得 D．特许权使用费所得 9．居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 天的个人（   ） A．365 B．183 C．180 D．90 10．对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给________的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款（   ） A．百分之一 B．百分之二 C．百分之三 D．百分之五 11．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应该应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税的是（   ） A．某大学教授从某企业取得的讲课费 B．某设计院设计师从某服装公司取得的设计费 C．保险营销员、证券经纪人取得的佣金 D．某剧本作者从某电视剧制作单位取得的剧本使用权 12．计算个人所得税时，专项扣除是指什么（   ） A．个人支付的社会保险费用 B．个人购买商业健康保险的支出 C．个人为子女支付的教育费用 D．个人支付的首套住房贷款利息 13．个人所得税中，住房租金专项附加扣除的标准是多少（   ） A．每月800元 B．每月1000元 C．每月1200元 D．每月1500元 14．以下哪项收入需要缴纳个人所得税（   ） A．公积金 B．失业保险金 C．房屋出租所得 D．企业年金 15．个人所得税的纳税年度是如何规定的（   ） A．公历1月1日至12月31日 B．农历1月1日至12月30日 C．纳税人自定年度 D．由税务机关指定年度 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列个人所得，应当征收个人所得税的有（   ） A．企业集资利息 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息 17．下列各项中，可以免征个人所得税的有（   ） A．复员转业费 B．国债利息收入 C．出租房屋租金收入 D．保险赔款 18．个人所得税在计税时间上规定了________-等多种方式。（   ） A．按日征 B．按次征 C．按月征 D．按年征 19．下列属于劳务报酬所得的有（   ） A．笔译翻译收入 B．审稿收入 C．现场书画收入 D．雕刻收入 20．居民个人的综合所得包括________，按纳税年度合并计算个人所得税（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．特许权使用费所得 21．个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（   ） A．工资薪金所得 B．偶然所得 C．劳务报酬所得 D．经营所得 22．以下各项所得适用累进税率形式的有（   ） A．工资薪金所得 B．个体工商户生产经营所得 C．财产转让所得 D．承包承租经营所得 23．个人取得下列所得，不属于免征个人所得税的有（   ） A．个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．个人购买福利彩票的中奖收入为12000元 C．年终奖金 D．各种劳动分红 24．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（   ） A．保险赔款 B．股息所得 C．福利费、抚恤金、救济金 D．彩票中彩所得 25．下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（   ） A．子女教育支出按照子女数量扣除 B．赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除 C．大病医疗支出实行限额扣除 D．首套住房贷款利息支出的扣除期限最长不得超过 240个月 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．个人所得税居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( ) 27．个人所得税居民个人从中国境外取得的所得，无需在中国境内申报纳税。( ) 28．个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，均免征个人所得税。( ) 29．个人所得税专项附加扣除中的“大病医疗”支出，在次年汇算清缴时扣除。( ) 30．个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。( ) 31．个人所得税非居民个人从中国境内取得的劳务报酬所得，无需缴纳个人所得税。( ) 31．个人因任职取得的年终奖金，不属于工资、薪金所得的征税范围。( ) 33．非居民个人取得的劳务报酬所得，适用按月换算的超额累进税率。( ) 34．个人转让上市公司股票取得的所得，属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。( ) 35．个人所得税的综合所得采用比例税率计算应纳税额。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第65-68卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （3）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第65卷 个人所得税应税所得项目 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．居民个人取得的下列所得，应按 “劳务报酬所得” 项目缴纳个人所得税的是（   ） A．出版作品取得的收入 B．提供咨询服务取得的收入 C．出租房屋取得的收入 D．购买彩票中奖取得的收入 【答案】B 2．程某的下列所得中，需要缴纳个人所得税的是（   ） A．获得的保险赔款 B．充话费获赠老年手机 C．县教育局发放的奖金 D．取得上市公司股票转让所得 【答案】C 3．下列哪项所得属于个人所得税的征税范围（   ） A．彩票中奖所得 B．遗产继承所得 C．住房公积金 D．抚恤金 【答案】A 【详解】彩票中奖所得属于个人所得税的征税范围，而遗产继承所得、住房公积金和抚恤金均不属于个人所得税的征税范围。 4．以下哪项不属于个人所得税的专项扣除（   ） A．社会保险费 B．住房公积金 C．医疗费用 D．子女教育费用 【答案】C 【详解】社会保险费和住房公积金都属于个人所得税的专项扣除，子女教育费用属于专项附加扣除，而医疗费用不属于个人所得税的扣除项目。 5．下列所得应缴纳个人所得税的是（   ） A．国债利息收入 B．保险赔款 C．离休工资 D．企业债券利息 【答案】D 【详解】《个人所得税法》第四条明确免税的“利息”仅限于： 1.国债和国家发行的金融债券利息。 2.企业债券利息不在免税范围内，应按“利息、股息、红利所得”全额缴纳20%个人所得税。 其余三项：国债利息、保险赔款、离休工资（属离休生活补助费）均属于法定免税项目。 6．按照个人所得税法规定，个人取得的偶然性质的所得，在计算个人所得税时（   ） A．减除费用800元 B．减除1000元 C．不给予任何扣除 D．减除1600元 【答案】C 7．小张将自己的专利权转让给A公司取得的所得，属于（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．特许权使用费所得 D．财产转让所得 【答案】C 【详解】《个人所得税法实施条例》第六条明确规定： “特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。” 小张将专利权“转让”给A公司，实质是让对方获得使用权并支付对价，符合“提供特许权使用权”的特征，因此归入“特许权使用费所得”，而非财产转让所得（所有权转移）或工资、劳务报酬。 8．个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按________项目征收个人所得税（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．经营所得 D．特许权使用费所得 【答案】A 9．居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满 天的个人（   ） A．365 B．183 C．180 D．90 【答案】B 10．对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给________的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款（   ） A．百分之一 B．百分之二 C．百分之三 D．百分之五 【答案】B 11．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应该应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税的是（   ） A．某大学教授从某企业取得的讲课费 B．某设计院设计师从某服装公司取得的设计费 C．保险营销员、证券经纪人取得的佣金 D．某剧本作者从某电视剧制作单位取得的剧本使用权 【答案】D 【详解】剧本作者将作品“使用权”授权给制作单位取得的收入，属于“特许权使用费所得”，而非“劳务报酬所得”；其余三项（讲课、设计、佣金）均为个人独立提供劳务取得的报酬，应按“劳务报酬所得”征税。 12．计算个人所得税时，专项扣除是指什么（   ） A．个人支付的社会保险费用 B．个人购买商业健康保险的支出 C．个人为子女支付的教育费用 D．个人支付的首套住房贷款利息 【答案】D 【详解】个人所得税法规定的专项扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。个人支付的首套住房贷款利息属于专项扣除的内容之一。因此，选项D“个人支付的首套住房贷款利息”是正确的。 13．个人所得税中，住房租金专项附加扣除的标准是多少（   ） A．每月800元 B．每月1000元 C．每月1200元 D．每月1500元 【答案】B 【详解】个人所得税法规定，住房租金专项附加扣除的标准是每月1000元。具体扣除标准可能会因城市不同而有所差异。 14．以下哪项收入需要缴纳个人所得税（   ） A．公积金 B．失业保险金 C．房屋出租所得 D．企业年金 【答案】C 【详解】公积金、失业保险金和企业年金都不需要缴纳个人所得税，但房屋出租所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。 15．个人所得税的纳税年度是如何规定的（   ） A．公历1月1日至12月31日 B．农历1月1日至12月30日 C．纳税人自定年度 D．由税务机关指定年度 【答案】A 【详解】个人所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列个人所得，应当征收个人所得税的有（   ） A．企业集资利息 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息 【答案】AC 17．下列各项中，可以免征个人所得税的有（   ） A．复员转业费 B．国债利息收入 C．出租房屋租金收入 D．保险赔款 【答案】ABD 18．个人所得税在计税时间上规定了________-等多种方式。（   ） A．按日征 B．按次征 C．按月征 D．按年征 【答案】BCD 19．下列属于劳务报酬所得的有（   ） A．笔译翻译收入 B．审稿收入 C．现场书画收入 D．雕刻收入 【答案】ABC 20．居民个人的综合所得包括________，按纳税年度合并计算个人所得税（   ） A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．稿酬所得 D．特许权使用费所得 【答案】ABCD 21．个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（   ） A．工资薪金所得 B．偶然所得 C．劳务报酬所得 D．经营所得 【答案】ACD 22．以下各项所得适用累进税率形式的有（   ） A．工资薪金所得 B．个体工商户生产经营所得 C．财产转让所得 D．承包承租经营所得 【答案】ABD 23．个人取得下列所得，不属于免征个人所得税的有（   ） A．个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．个人购买福利彩票的中奖收入为12000元 C．年终奖金 D．各种劳动分红 【答案】BCD 24．根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（   ） A．保险赔款 B．股息所得 C．福利费、抚恤金、救济金 D．彩票中彩所得 【答案】BD 25．下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（   ） A．子女教育支出按照子女数量扣除 B．赡养老人支出按照被赡养人老人数量扣除 C．大病医疗支出实行限额扣除 D．首套住房贷款利息支出的扣除期限最长不得超过 240个月 【答案】AC 【详解】子女教育按子女数量、大病医疗限额扣除；赡养老人按老人数量不分是否独生子女；首套房贷扣除期限最长 240 个月，A、C 正确。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．个人所得税居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。( ) 【答案】× 【详解】居民个人应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税，因此错误。 27．个人所得税居民个人从中国境外取得的所得，无需在中国境内申报纳税。( ) 【答案】× 【详解】居民个人从中国境外取得的所得，应依法在境内申报纳税，因此错误。 28．个人取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，均免征个人所得税。( ) 【答案】√ 【详解】上述利息收入均享受免税优惠，因此正确。 29．个人所得税专项附加扣除中的“大病医疗”支出，在次年汇算清缴时扣除。( ) 【答案】√ 【详解】大病医疗支出需在年度汇算清缴时扣除，因此正确。 30．个人转让自用达5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。( ) 【答案】√ 【详解】上述情形属于个人所得税免税项目，因此正确。 31．个人所得税非居民个人从中国境内取得的劳务报酬所得，无需缴纳个人所得税。( ) 【答案】× 【详解】非居民个人从境内取得的所得需缴纳个人所得税，因此错误。 31．个人因任职取得的年终奖金，不属于工资、薪金所得的征税范围。( ) 【答案】× 【详解】工资、薪金所得包括奖金、年终加薪等与任职或受雇相关的所得，年终奖金属于工资、薪金所得的征税范围。 33．非居民个人取得的劳务报酬所得，适用按月换算的超额累进税率。( ) 【答案】√ 【详解】非居民个人取得的劳务报酬所得，按次计征，适用按月换算的个人所得税税率表（7级超额累进税率换算后），故命题正确。 34．个人转让上市公司股票取得的所得，属于财产转让所得，应缴纳个人所得税。( ) 【答案】× 【详解】根据规定，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税，且题目中“属于财产转让所得”的表述正确，但实际免税，故整个命题错误。 35．个人所得税的综合所得采用比例税率计算应纳税额。( ) 【答案】× 【详解】个人所得税综合所得采用的是超额累进税率，根据应纳税所得额的不同档次适用不同税率，而非固定比例的比例税率。 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $