第63卷 税收基础-个人所得税纳税人及其纳税义务 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第63-64卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （8）熟悉个人所得税纳税人及其纳税义务 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第63卷 个人所得税纳税人及其纳税义务 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．个人所得税中，专项附加扣除的扣除标准会如何调整（   ） A．每年固定不变 B．由税务机关决定调整 C．根据国家政策和经济发展情况适时调整 D．由纳税人自行决定调整 【答案】C 【详解】个人所得税中，专项附加扣除的扣除标准会根据国家政策和经济发展情况适时调整。 2．关于个人所得税的纳税方式，以下哪种说法是错误的（   ） A．个人所得税的纳税方式包括自行申报纳税和代扣代缴两种。 B．纳税人取得两处以上工资、薪金所得的，应当选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 C．纳税人没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 D．纳税人可以选择任意一个税务机关作为自己的纳税地点。 【答案】D 【详解】个人所得税的纳税地点通常是个人户籍所在地，而不是纳税人可以任意选择的。 3．下列纳税人，不属于应当依法办理纳税申报的是（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的 B．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得的 C．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 D．取得境外所得的 【答案】B 【详解】有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报： 取得综合所得需要办理汇算清缴；取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：①从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；②取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；③纳税年度内预缴税额低于应纳税额；④纳税人申请退税；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。 综上所述，选项B不属于应当依法办理纳税申报的情形。 4．下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B．扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 C．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D．扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款 【答案】A 【详解】非居民个人取得工资、薪金所得，由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴，故A选项错误，本题应选A。 5．非居民个人在一个纳税年度内累计居住满183天但不满6年的，其纳税义务是（   ） A．境内所得全部纳税，境外所得免税 B．境内所得全部纳税，境外所得中由境内支付的部分纳税 C．境内外所得均需纳税 D．仅就境内所得中由境内支付的部分纳税 【答案】B 6．取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，办理预缴纳税申报的时间为月度或季度终了后_________日内（   ） A．10 B．15 C．30 D．60 【答案】B 【详解】取得经营所得的纳税人，月度或季度终了后 15 日内办理预缴纳税申报。 7．个人所得税的纳税义务人不包括（   ） A．国有独资公司 B．个人独资企业投资者 C．外籍个人 D．股份有限公司总经理 【答案】A 8．不属于自行纳税申报的纳税义务人是（   ） A．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 B．取得经营所得的纳税人 C．只在一处取得应税所得，且扣缴义务人已扣缴税款的纳税人 D．取得境外所得的纳税人 【答案】C 【详解】只在一处取得应税所得且已扣缴税款的纳税人一般无需自行申报。 9．纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（   ） A．报税务机关 B．交由纳税人留存备查 C．由扣缴义务人留存备查 D．录入信息系统就不再留存了 【答案】C 10．下列关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款 B．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 C．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月七日内缴入国库 D．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 【答案】C 【详解】扣缴义务人应在次月 15 日内将税款缴入国库，不是 7 日。 11．下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（   ） A．住房贷款利息支出，扣除时限最长不超过180个月 B．专业技术人员的职业资格继续教育，扣除时间为取得证书的当年 C．同一学位（学历）继续教育的扣除期限最长不超过24个月 D．大病医疗可扣除纳税人父母的医药费支出 【答案】B 12．非居民个人取得来源于中国境内的所得，其纳税义务是（   ） A．就境内外全部所得纳税 B．仅就来源于中国境内的所得纳税 C．就来源于中国境内且由境内单位支付的所得纳税 D．无需纳税 【答案】B 【详解】非居民个人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，负有有限纳税义务。 13．假定某居民个人为独生子，2020年扣除社保和住房公积金后的工资收入共200000元，全年另取得劳务报酬10000元，稿酬10000元，该纳税人有两个正在上学的小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。该纳税人当年应纳个人所得税税额（   ） A．9600元 B．8600元 C．8040元 D．6600元 【答案】C 14．纳税人取得经营所得，按_________计算个人所得税（   ） A．年 B．月 C．季 D．次 【答案】A 15．乙公司为一般纳税人，2024年11月销项税额60万元，进项税额35万元，因管理不善导致购进货物发生非正常损失，进项税额转出5万元，其应纳税额为______万元（   ） A．20 B．25 C．30 D．60 【答案】C 【详解】进项税额转出需从可抵扣进项中扣除，应纳税额=销项税额-(进项税额-进项税额转出)=60-(35-5)=30（万元）。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．取得综合所得需要办理汇算清缴的个人所得税纳税人应报送的资（   ） A．个人所得税年度自行纳税申报表 B．个人所得税基础信息表 C．个人有效身份证件原件及复印件 D．代扣代缴汇总表 【答案】ABC 【详解】办理汇算清缴时需要报送 A、B、C 选项的资料，不需要代扣代缴汇总表。 17．关于自行纳税申报的纳税期限的说法，正确的有（   ） A．需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月 30日内申报 B．取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15 日内申报 C．居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内申报 D．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、金所得的，应当在取得所得的次月 15 日内申报 【答案】ABD 【详解】居民个人境外所得应在次年 3 月 1 日 - 6 月 30 日申报，C 选项时间错误。 18．根据个人所得税法律制度的规定，下列有关专项附加扣除的表述，正确的是（   ） A．子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除 B．同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月 C．住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月 D．纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 【答案】BCD 19．以下情形可以享受个人所得税的专项附加扣除的有（   ） A．纳税人本人或其配偶购买首套住房发生的贷款利息 B．纳税人本人或其配偶发生的首套住房租金支出 C．纳税人接受学历（学位）继续教育的支出 D．纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出 【答案】ABCD 20．纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（   ） A．王某从英国取得所得 B．林某从出版社取得稿酬所得1万元 C．非居民纳税人从中国境内两家公司取得工资、薪金所得 D．张某2020年度内预缴税额低于应纳税额 【答案】ACD 21．下列情形中，纳税人需要办理个人所得税汇算清缴的有（   ） A．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 B．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 C．纳税年度内预缴税额低于应纳税额 D．纳税人申请退税 【答案】ABCD 22．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形包括（   ） A．非居民个人取得了特许权使用费所得，无扣缴义务人的 B．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 C．非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的 D．纳税人需要退税的，应当办理汇算清缴，申报退税，且申报退税应提供本人在中国境内开设的银行账户 【答案】ABD 【详解】选项AC，非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，无扣缴义务人的，需要办理汇算清缴，非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。 23．下列_________人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。（   ） A．配偶 B．未成年子女 C．父母 D．兄弟姐妹 【答案】AB 24．下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（   ） A．个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人 B．居民个人和非居民个人的纳税义务不同 C．无住所个人可能是居民个人，也可能是非居民个人 D．在中国境内有住所的个人一定是居民个人 【答案】ABCD 【详解】以上选项均正确描述了个人所得税纳税人的分类、纳税义务及判定标准。 25．自行申报纳税的纳税义务人包括（   ） A．从两处以上取得工资薪金所得的纳税人 B．取得应税所得、扣缴义务人未扣缴税款的纳税人 C．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 D．购买福利彩票中奖的纳税人 【答案】BC 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。( ) 【答案】√ 27．个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。( ) 【答案】√ 28．纳税人未按规定期限办理个人所得税纳税申报，税务机关将按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。( ) 【答案】√ 29．个人所得税专项附加扣除可以由纳税人自行选择在预扣预缴时扣除或在年度汇算时扣除。( ) 【答案】√ 30．在年度汇算时，纳税人可以直接确认税务机关预填的申报数据，无需再行确认。( ) 【答案】× 31．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，一定是居民纳税人。( ) 【答案】√ 【详解】居住时间满183天是居民纳税人的判定标准之一，在中国境内无住所但居住累计满183天的个人，属于居民纳税人。 32．纳税人可以通过个人所得税APP办理综合所得年度汇算清缴。( ) 【答案】√ 【详解】根据内容，个人所得税APP属于远程办税端的一种，纳税人可通过其办理综合所得年度汇算清缴。故本题正确。 33．原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的次月起，停止办理专项附加扣除。( ) 【答案】√ 34．扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，纳税人发现申报信息错误的，只能自行办理更正申报。( ) 【答案】× 35．居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。( ) 【答案】√ 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第63-64卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （8）熟悉个人所得税纳税人及其纳税义务 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第63卷 个人所得税纳税人及其纳税义务 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．个人所得税中，专项附加扣除的扣除标准会如何调整（   ） A．每年固定不变 B．由税务机关决定调整 C．根据国家政策和经济发展情况适时调整 D．由纳税人自行决定调整 2．关于个人所得税的纳税方式，以下哪种说法是错误的（   ） A．个人所得税的纳税方式包括自行申报纳税和代扣代缴两种。 B．纳税人取得两处以上工资、薪金所得的，应当选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。 C．纳税人没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 D．纳税人可以选择任意一个税务机关作为自己的纳税地点。 3．下列纳税人，不属于应当依法办理纳税申报的是（   ） A．在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过六万元的 B．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得的 C．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 D．取得境外所得的 4．下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B．扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费 C．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款 D．扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款 5．非居民个人在一个纳税年度内累计居住满183天但不满6年的，其纳税义务是（   ） A．境内所得全部纳税，境外所得免税 B．境内所得全部纳税，境外所得中由境内支付的部分纳税 C．境内外所得均需纳税 D．仅就境内所得中由境内支付的部分纳税 6．取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，办理预缴纳税申报的时间为月度或季度终了后_________日内（   ） A．10 B．15 C．30 D．60 7．个人所得税的纳税义务人不包括（   ） A．国有独资公司 B．个人独资企业投资者 C．外籍个人 D．股份有限公司总经理 8．不属于自行纳税申报的纳税义务人是（   ） A．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 B．取得经营所得的纳税人 C．只在一处取得应税所得，且扣缴义务人已扣缴税款的纳税人 D．取得境外所得的纳税人 9．纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除的，扣缴义务人对纳税人填写并签字的《个人所得税专项附加扣除信息表》正确的处理方式是（   ） A．报税务机关 B．交由纳税人留存备查 C．由扣缴义务人留存备查 D．录入信息系统就不再留存了 10．下列关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是（   ） A．非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月代扣代缴税款 B．纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算 C．扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月七日内缴入国库 D．纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表 11．下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（   ） A．住房贷款利息支出，扣除时限最长不超过180个月 B．专业技术人员的职业资格继续教育，扣除时间为取得证书的当年 C．同一学位（学历）继续教育的扣除期限最长不超过24个月 D．大病医疗可扣除纳税人父母的医药费支出 12．非居民个人取得来源于中国境内的所得，其纳税义务是（   ） A．就境内外全部所得纳税 B．仅就来源于中国境内的所得纳税 C．就来源于中国境内且由境内单位支付的所得纳税 D．无需纳税 13．假定某居民个人为独生子，2020年扣除社保和住房公积金后的工资收入共200000元，全年另取得劳务报酬10000元，稿酬10000元，该纳税人有两个正在上学的小孩且均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母健在且均已年满60周岁。该纳税人当年应纳个人所得税税额（   ） A．9600元 B．8600元 C．8040元 D．6600元 14．纳税人取得经营所得，按_________计算个人所得税（   ） A．年 B．月 C．季 D．次 15．乙公司为一般纳税人，2024年11月销项税额60万元，进项税额35万元，因管理不善导致购进货物发生非正常损失，进项税额转出5万元，其应纳税额为______万元（   ） A．20 B．25 C．30 D．60 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．取得综合所得需要办理汇算清缴的个人所得税纳税人应报送的资（   ） A．个人所得税年度自行纳税申报表 B．个人所得税基础信息表 C．个人有效身份证件原件及复印件 D．代扣代缴汇总表 17．关于自行纳税申报的纳税期限的说法，正确的有（   ） A．需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月 30日内申报 B．取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15 日内申报 C．居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内申报 D．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、金所得的，应当在取得所得的次月 15 日内申报 18．根据个人所得税法律制度的规定，下列有关专项附加扣除的表述，正确的是（   ） A．子女教育按照每个子女每月1000元的标准定额扣除 B．同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月 C．住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月 D．纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 19．以下情形可以享受个人所得税的专项附加扣除的有（   ） A．纳税人本人或其配偶购买首套住房发生的贷款利息 B．纳税人本人或其配偶发生的首套住房租金支出 C．纳税人接受学历（学位）继续教育的支出 D．纳税人接受技能人员职业资格继续教育的支出 20．纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（   ） A．王某从英国取得所得 B．林某从出版社取得稿酬所得1万元 C．非居民纳税人从中国境内两家公司取得工资、薪金所得 D．张某2020年度内预缴税额低于应纳税额 21．下列情形中，纳税人需要办理个人所得税汇算清缴的有（   ） A．从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 B．取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元 C．纳税年度内预缴税额低于应纳税额 D．纳税人申请退税 22．根据个人所得税法律制度的规定，需要办理汇算清缴的情形包括（   ） A．非居民个人取得了特许权使用费所得，无扣缴义务人的 B．纳税年度内预缴税额低于应纳税额的 C．非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的 D．纳税人需要退税的，应当办理汇算清缴，申报退税，且申报退税应提供本人在中国境内开设的银行账户 23．下列_________人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。（   ） A．配偶 B．未成年子女 C．父母 D．兄弟姐妹 24．下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的有（   ） A．个人所得税纳税人分为居民个人和非居民个人 B．居民个人和非居民个人的纳税义务不同 C．无住所个人可能是居民个人，也可能是非居民个人 D．在中国境内有住所的个人一定是居民个人 25．自行申报纳税的纳税义务人包括（   ） A．从两处以上取得工资薪金所得的纳税人 B．取得应税所得、扣缴义务人未扣缴税款的纳税人 C．取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 D．购买福利彩票中奖的纳税人 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准的50%扣除。( ) 27．个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。( ) 28．纳税人未按规定期限办理个人所得税纳税申报，税务机关将按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。( ) 29．个人所得税专项附加扣除可以由纳税人自行选择在预扣预缴时扣除或在年度汇算时扣除。( ) 30．在年度汇算时，纳税人可以直接确认税务机关预填的申报数据，无需再行确认。( ) 31．在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，一定是居民纳税人。( ) 32．纳税人可以通过个人所得税APP办理综合所得年度汇算清缴。( ) 33．原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的次月起，停止办理专项附加扣除。( ) 34．扣缴义务人或受托人为纳税人办理年度汇算后，纳税人发现申报信息错误的，只能自行办理更正申报。( ) 35．居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $