第52卷 税收基础-增值税征税范围 河北省（高职单招）《财经类（专业能力测试）考点双析卷》（原卷版+解析版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-54卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （3）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第52卷 增值税征税范围 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列各项中，不属于增值税征税范围的是（   ） A．销售电力 B．转让专利技术 C．提供餐饮服务 D．政府机关收取的行政事业性收费 【答案】D 【详解】政府机关收取的行政事业性收费属于非经营活动，不征收增值税（D项）。A项属于销售货物，B项属于销售无形资产，C项属于生活服务，均属于增值税征税范围。 2．下列各项中，不属于增值税征收范围的是（   ） A．提供通信服务 B．个人提供授课服务 C．提供金融服务 D．提供旅游服务 【答案】B 3．增值税的征税范围不包括以下哪项（   ） A．进口货物 B．销售不动产 C．销售货物 D．提供加工、修理修配劳务 【答案】B 【详解】增值税的征税范围包括进口货物（A项）、销售货物（C项）和提供加工、修理修配劳务（D项）。而销售不动产属于营业税或房产税的征税范围，不属于增值税的征税范围（B项）。 4．下列服务中，不属于增值税“生活服务”征税范围的是（   ） A．餐饮服务 B．美容美发服务 C．物流运输服务 D．旅游娱乐服务 【答案】C 【详解】物流运输服务属于“交通运输服务”，不属于生活服务（C对）；A、B、D均属于生活服务范畴（A、B、D错） 5．下列项目中，不属于免征增值税范围的是（   ） A．殡葬服务 B．婚礼服务 C．学生勤工俭学提供的服务 D．医疗机构提供的医疗服务 【答案】B 【详解】殡葬服务、婚姻介绍服务、学生勤工俭学提供的服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。 6．增值税的征税范围不包括（   ） A．销售货物 B．提供加工、修理修配劳务 C．转让土地使用权 D．个人之间转让自用物品 【答案】D 【详解】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。个人之间转让自用物品不在增值税的征税范围之内。因此，正确答案为D。 7．增值税起征点的适用范围是（   ） A．所有纳税人 B．登记为一般纳税人的个体工商户 C．个人 D．小规模纳税人 【答案】C 【详解】根据教材内容，增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。因此，本题正确答案为C。 8．下列不属于增值税征收范围的是（   ） A．超市销售矿泉水 B．工厂加工机器零件 C．律师提供法律咨询服务 D．个人转让自用住房（免税除外） 【答案】C 【详解】传统增值税征收范围涵盖货物销售、进口及加工修理修配劳务，法律咨询服务属于营改增前的营业税范围（现为增值税现代服务类），本题侧重基础征收范围界定。 9．下列属于增值税征税范围中“销售无形资产”的是（   ） A．销售机器设备 B．转让土地使用权 C．出租不动产 D．提供建筑服务 【答案】B 【详解】销售无形资产包括转让无形资产所有权或使用权，如土地使用权。选项A属于销售货物；选项C属于不动产租赁服务；选项D属于建筑服务。因此正确答案为B。 10．下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（   ） A．农产品收购发票属于增值税普通发票 B．税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 C．增值税普通发票(折叠票或卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D．小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票 【答案】A 11．下列行为中，属于增值税征‎税范围的是（   ） A．供电局销售电‎力 B．房地产开发公‎司销售房屋 C．歌舞餐厅提供‎餐饮服务 D．咨询公司提供‎中介服务 【答案】A 12．属于免征增值税范围的是（   ） A．直接用于科学实验的进口仪器 B．出口货物 C．外国政府无偿援助的进口物资 D．由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 【答案】B 【详解】出口货物一般是零税率或退税，不是免征。 13．下列项目中，不属于免征增值税范围的是（   ） A．福利彩票发行收入 B．金融同业往来利息收入 C．个人转让著作权 D．寺院附属商店的收入 【答案】D 【详解】福利彩票发行收入、金融同业往来利息收入、个人转让著作权、寺院举办宗教文化活动的门票收入免税。寺庙附属商店的收入属于应税收入。 14．下列各项不属于增值税增收范围的是（   ） A．存款利息 B．商场销售彩电 C．汽修厂提供汽车修理劳务 D．自来水公司销售自来水 【答案】A 【详解】本题要求选出不属于增值税增收范围的一项。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。选项A，存款利息属于不征收增值税项目，故A项不属于增值税增收范围，符合题意；选项B，商场销售彩电属于增值税的征税范围，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，故B项属于增值税增收范围，不符合题意；选项C，汽修厂提供汽车修理劳务属于增值税的征税范围，提供修理修配劳务属于增值税的征税范围，故C项属于增值税增收范围，不符合题意；选项D，自来水公司销售自来水属于增值税的征税范围，销售自来水属于销售货物，属于增值税的征税范围，故D项属于增值税增收范围，不符合题意。本题正确答案为A选项。 15．增值税“中性税收”特征的具体体现是（   ） A．对不同行业实行统一税率，不干预市场资源配置 B．仅对增值额征税，避免重复征税，不影响企业决策 C．征税范围有限，仅对特定商品征税 D．税率随市场价格波动自动调整 【答案】B 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．属于增值税征税范围的有（   ） A．进口化妆品 B．提供家政服务 C．提供旅游服务 D．销售商品房 【答案】ABCD 17．根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（   ） A．进口货物 B．出售自用房屋 C．汽车修理 D．服装加工 【答案】ABCD 18．下列各项中，不属于增值税征收范围的有（   ） A．纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入 B．纳税人销售软件后定期培训收取的培训费收入 C．高校后勤实体为其他社会人员提供的外销快餐 D．商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系、并向供货方提供一定劳务的收入 【答案】BD 19．下列业务中，属于增值税应税范围的有（   ） A．销售商品房 B．提供物流运输服务 C．进口设备 D．单位为员工提供工资性质的服务 【答案】ABC 【详解】销售不动产（商品房）、提供服务（物流运输）、进口货物（设备）均属于增值税应税范围。选项 D 中，单位为聘用员工提供服务属于非经营活动，不缴纳增值税。 20．下列服务中，属于增值税生活服务征税范围的有（   ） A．文化体育服务 B．餐饮住宿服务 C．居民日常服务 D．贷款服务 【答案】ABC 【详解】文化体育服务、餐饮住宿服务、居民日常服务均属于生活服务。D项贷款服务属于金融服务。 21．属于增值税征税范围的货物有（   ） A．农产品 B．电力 C．热力 D．天然气 【答案】ABCD 22．以下关于增值税的说法正确的有（   ） A．一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 B．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额 C．采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，可以扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外） D．增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人 【答案】ABD 【详解】C 选项不得扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外） 23．下列行为中，属于增值税征税范围的有（   ）   A．单位将自产货物无偿赠送他人 B．单位无偿提供服务用于公益事业 C．个人销售自建自用住房 D．单位转让无形资产所有权 【答案】ACD 【详解】无偿提供服务用于公益事业不视同销售B错误；A、C、D均属于增值税征税范围，因此ACD正确。 24．下列各项中，属于增值税征税范围的有（   ） A．汽车维修 B．手机修配 C．金银首饰加工 D．邮政部门销售集邮商品 【答案】ABCD 【详解】根据增值税法律制度的规定，销售加工、修理修配劳务属于增值税征税范围，邮政业征收增值税。 25．下列属于增值税征税范围的有（   ） A．单位聘用的员工为本单位提供的运输服务 B．德国某公司转让专利权供我国A公司在德国和我国使用 C．巴黎某酒店向来自我国境内科研团队提供住宿服务 D．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 【答案】BD 【详解】选项A属于非营业活动中提供的应税项目，不属于增值税的征税范围。选项C不属于在境内销售服务。选项BD属于增值税的征税范围。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．纳税人为销售产品而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额中征收增值税。( ) 【答案】× 27．发票主要包括增值税专用发票、增值税普通发票，还有特定范围继续使用的其他发票。 ( ) 【答案】√ 28．增值税小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。( ) 【答案】√ 29．卫星电视信号落地转接服务不征收增值税。( ) 【答案】× 30．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，也属于增值税的征收范围。( ) 【答案】× 【详解】这种情况不属于增值税征收范围。 31．在税务稽查时，发现设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从个机构移送其他机构用于销售的行为，均应视同销售货物征收增值税。( ) 【答案】× 32．单位为聘用的员工提供无偿服务，应视同销售服务，征收增值税。( ) 【答案】× 33．进口货物属于增值税的征税范围，由海关代为征收。( ) 【答案】√ 【详解】进口货物属于增值税征税范围，在进口环节由海关代为征收增值税。因此该说法正确。 34．列入增值税征税范围的货物不包括电力。( ) 【答案】× 【详解】电力属于增值税征税范围的货物。 35．留抵退税政策会直接冲减当期留抵税额，若当期有应纳税额，可抵减当期应纳税额。( ) 【答案】√ 【详解】留抵退税是将符合条件的留抵税额退还给纳税人，退还的税额会减少留抵税额余额，若当期有应纳税额，可直接抵减，符合政策逻辑，故正确。 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《专业能力测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第51-54卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-专业能力测试： 4.税收基础 （3）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的基本计算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《专业能力测试》考点双析卷 第52卷 增值税征税范围 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列各项中，不属于增值税征税范围的是（   ） A．销售电力 B．转让专利技术 C．提供餐饮服务 D．政府机关收取的行政事业性收费 2．下列各项中，不属于增值税征收范围的是（   ） A．提供通信服务 B．个人提供授课服务 C．提供金融服务 D．提供旅游服务 3．增值税的征税范围不包括以下哪项（   ） A．进口货物 B．销售不动产 C．销售货物 D．提供加工、修理修配劳务 4．下列服务中，不属于增值税“生活服务”征税范围的是（   ） A．餐饮服务 B．美容美发服务 C．物流运输服务 D．旅游娱乐服务 5．下列项目中，不属于免征增值税范围的是（   ） A．殡葬服务 B．婚礼服务 C．学生勤工俭学提供的服务 D．医疗机构提供的医疗服务 6．增值税的征税范围不包括（   ） A．销售货物 B．提供加工、修理修配劳务 C．转让土地使用权 D．个人之间转让自用物品 7．增值税起征点的适用范围是（   ） A．所有纳税人 B．登记为一般纳税人的个体工商户 C．个人 D．小规模纳税人 8．下列不属于增值税征收范围的是（   ） A．超市销售矿泉水 B．工厂加工机器零件 C．律师提供法律咨询服务 D．个人转让自用住房（免税除外） 9．下列属于增值税征税范围中“销售无形资产”的是（   ） A．销售机器设备 B．转让土地使用权 C．出租不动产 D．提供建筑服务 10．下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（   ） A．农产品收购发票属于增值税普通发票 B．税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 C．增值税普通发票(折叠票或卷票)由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D．小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票 11．下列行为中，属于增值税征‎税范围的是（   ） A．供电局销售电‎力 B．房地产开发公‎司销售房屋 C．歌舞餐厅提供‎餐饮服务 D．咨询公司提供‎中介服务 12．属于免征增值税范围的是（   ） A．直接用于科学实验的进口仪器 B．出口货物 C．外国政府无偿援助的进口物资 D．由残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品 13．下列项目中，不属于免征增值税范围的是（   ） A．福利彩票发行收入 B．金融同业往来利息收入 C．个人转让著作权 D．寺院附属商店的收入 14．下列各项不属于增值税增收范围的是（   ） A．存款利息 B．商场销售彩电 C．汽修厂提供汽车修理劳务 D．自来水公司销售自来水 15．增值税“中性税收”特征的具体体现是（   ） A．对不同行业实行统一税率，不干预市场资源配置 B．仅对增值额征税，避免重复征税，不影响企业决策 C．征税范围有限，仅对特定商品征税 D．税率随市场价格波动自动调整 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．属于增值税征税范围的有（   ） A．进口化妆品 B．提供家政服务 C．提供旅游服务 D．销售商品房 17．根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（   ） A．进口货物 B．出售自用房屋 C．汽车修理 D．服装加工 18．下列各项中，不属于增值税征收范围的有（   ） A．纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入 B．纳税人销售软件后定期培训收取的培训费收入 C．高校后勤实体为其他社会人员提供的外销快餐 D．商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系、并向供货方提供一定劳务的收入 19．下列业务中，属于增值税应税范围的有（   ） A．销售商品房 B．提供物流运输服务 C．进口设备 D．单位为员工提供工资性质的服务 20．下列服务中，属于增值税生活服务征税范围的有（   ） A．文化体育服务 B．餐饮住宿服务 C．居民日常服务 D．贷款服务 21．属于增值税征税范围的货物有（   ） A．农产品 B．电力 C．热力 D．天然气 22．以下关于增值税的说法正确的有（   ） A．一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税 B．纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额 C．采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，可以扣减旧货物的收购价格（金银首饰除外） D．增值税起征点的适用范围限于个人，包括个体工商户和其他个人 23．下列行为中，属于增值税征税范围的有（   ）   A．单位将自产货物无偿赠送他人 B．单位无偿提供服务用于公益事业 C．个人销售自建自用住房 D．单位转让无形资产所有权 24．下列各项中，属于增值税征税范围的有（   ） A．汽车维修 B．手机修配 C．金银首饰加工 D．邮政部门销售集邮商品 25．下列属于增值税征税范围的有（   ） A．单位聘用的员工为本单位提供的运输服务 B．德国某公司转让专利权供我国A公司在德国和我国使用 C．巴黎某酒店向来自我国境内科研团队提供住宿服务 D．出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．纳税人为销售产品而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额中征收增值税。( ) 27．发票主要包括增值税专用发票、增值税普通发票，还有特定范围继续使用的其他发票。 ( ) 28．增值税小规模纳税人月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。( ) 29．卫星电视信号落地转接服务不征收增值税。( ) 30．单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，也属于增值税的征收范围。( ) 31．在税务稽查时，发现设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从个机构移送其他机构用于销售的行为，均应视同销售货物征收增值税。( ) 32．单位为聘用的员工提供无偿服务，应视同销售服务，征收增值税。( ) 33．进口货物属于增值税的征税范围，由海关代为征收。( ) 34．列入增值税征税范围的货物不包括电力。( ) 35．留抵退税政策会直接冲减当期留抵税额，若当期有应纳税额，可抵减当期应纳税额。( ) 试卷第5页，共6页 学科网（北京）股份有限公司 $