第173练 其他税费《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债，练习内容为其他税费。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债 第173练 其他税费 一、选择题 1 企业经营过程中发生的房产税、车船税、城镇土地使用税，计提时应计入的会计科目是（） A 生产成本 B 税金及附加 C 管理费用 D 营业外支出 2 企业签订购销合同、加工承揽合同产生的税费是（） A 消费税 B 增值税 C 印花税 D 城市维护建设税 3 下列税费中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（） A 房产税 B 印花税 C 车船税 D 城镇土地使用税 二、判断题 1 城镇土地使用税根据企业实际占用的土地面积作为计税依据计算缴纳。（） 2 企业拥有的机动船舶、车辆，无需缴纳车船税。（） 3 印花税、房产税、车船税期末计提时，均计入税金及附加科目。（） 三、业务题 1 甲公司2025年12月发生多项其他税费相关业务：（1）当期企业拥有经营用房产，计提房产税6000元；拥有应税车辆，计提车船税2000元；占用城镇土地，计提土地使用税3000元；（2）当期签订购销合同，发生印花税1000元，以银行存款直接支付；（3）月末以银行存款结清当月所有计提的财产类税费。 要求： （1）编制月末计提房产税、车船税、城镇土地使用税的会计分录； （2）编制缴纳印花税的会计分录； （3）编制缴纳已计提各类财产税费的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债，练习内容为其他税费。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债 第173练 其他税费 一、选择题 1 企业经营过程中发生的房产税、车船税、城镇土地使用税，计提时应计入的会计科目是（） A 生产成本 B 税金及附加 C 管理费用 D 营业外支出 【答案】B 【解析】房产税、车船税、城镇土地使用税均属于企业日常经营产生的财产类税费，统一计入税金及附加核算，影响企业当期经营利润。 2 企业签订购销合同、加工承揽合同产生的税费是（） A 消费税 B 增值税 C 印花税 D 城市维护建设税 【答案】C 【解析】印花税针对各类应税凭证、经济合同订立行为征收，不同类型的合规经济合同均属于印花税的征税范围。 3 下列税费中，不需要通过“应交税费”科目核算的是（） A 房产税 B 印花税 C 车船税 D 城镇土地使用税 【答案】B 【解析】印花税一般实行据实缴纳，无需预先计提，直接在发生当期支付入账，不通过应交税费科目过渡核算。 二、判断题 1 城镇土地使用税根据企业实际占用的土地面积作为计税依据计算缴纳。（） 【答案】√ 【解析】城镇土地使用税以土地实际占用面积为核心计税基数，结合对应地区单位税额，计算当期应纳税额。 2 企业拥有的机动船舶、车辆，无需缴纳车船税。（） 【答案】× 【解析】企业拥有并使用的各类应税车辆、船舶，属于车船税征税范围，需要按期计算并缴纳车船税。 3 印花税、房产税、车船税期末计提时，均计入税金及附加科目。（） 【答案】√ 【解析】此类财产行为类税费均为企业日常经营相关支出，发生时统一计入税金及附加，归属于当期经营损益。 三、业务题 1 甲公司2025年12月发生多项其他税费相关业务：（1）当期企业拥有经营用房产，计提房产税6000元；拥有应税车辆，计提车船税2000元；占用城镇土地，计提土地使用税3000元；（2）当期签订购销合同，发生印花税1000元，以银行存款直接支付；（3）月末以银行存款结清当月所有计提的财产类税费。 要求： （1）编制月末计提房产税、车船税、城镇土地使用税的会计分录； （2）编制缴纳印花税的会计分录； （3）编制缴纳已计提各类财产税费的会计分录。 【答案】 （1）计提财产类税费分录： 借：税金及附加 11000 贷：应交税费——应交房产税 6000 应交税费——应交车船税 2000 应交税费——应交城镇土地使用税 3000 （2）缴纳印花税分录： 借：税金及附加 1000 贷：银行存款 1000 （3）缴纳计提税费分录： 借：应交税费——应交房产税 6000 应交税费——应交车船税 2000 应交税费——应交城镇土地使用税 3000 贷：银行存款 11000 【解析】房产税、车船税、城镇土地使用税需要按期计提，先确认当期税费支出和应交税费负债。印花税无需计提，实际支付时直接计入当期税金及附加。各类税费缴纳时，冲减对应负债或直接减少货币资金，完成当期税费完整账务处理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $