第172练 应交教育费附加《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债，练习内容为应交教育费附加。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债 第172练 应交教育费附加 一、选择题 1 教育费附加的计税依据是（） A 企业当期营业收入 B 当期实际缴纳的增值税、消费税税额 C 企业当期营业利润 D 当期实际缴纳的企业所得税税额 【答案】B 【解析】教育费附加属于附加规费，无独立计税基础，依托企业当期实际缴纳的增值税和消费税总额计算征收。 2 企业计提当月应交教育费附加，应计入的会计科目是（） A 管理费用 B 税金及附加 C 财务费用 D 营业外支出 【答案】B 【解析】教育费附加是企业日常经营活动产生的附加费用，属于经营损益范畴，计提时统一计入税金及附加核算。 3 企业当期未产生增值税、消费税应纳税额，则教育费附加当期应缴纳金额为（） A 按固定金额缴纳 B 零元，无需缴纳 C 按收入比例缴纳 D 按上期金额缴纳 【答案】B 【解析】教育费附加完全依附于增值税和消费税，主体税费无缴纳金额时，附加计费基数为零，当期无需计提和缴纳。 二、判断题 1 教育费附加属于附加收费项目，随增值税、消费税一并计征。（） 【答案】√ 【解析】教育费附加不单独设置计税标准，跟随企业实际承担的流转税税额同步计算、同步申报缴纳。 2 企业计提的教育费附加，直接冲减当期主营业务收入。（） 【答案】× 【解析】教育费附加属于当期费用类支出，计提计入税金及附加，期末结转入本年利润，不会冲减主营业务收入。 3 增值税、消费税享受减免政策时，对应的教育费附加也可同步减免。（） 【答案】√ 【解析】主税减免会直接缩小计费基数，基数归零或减少后，教育费附加的计费金额也会随之减免或降低。 三、业务题 1 甲公司为增值税一般纳税人，教育费附加征收比例为3%，2025年12月发生相关税费业务：当月实际缴纳增值税50000元，实际缴纳消费税20000元，无其他计税基数。 要求：（1）计算当月应交教育费附加金额； （2）编制计提当月教育费附加的会计分录； （3）编制实际缴纳教育费附加的会计分录。 【答案】 （1）计费基数=50000+20000=70000元 当月应交教育费附加=70000×3%=2100元 （2） 计提分录： 借：税金及附加 2100 贷：应交税费——应交教育费附加 2100 （3）缴纳分录： 借：应交税费——应交教育费附加 2100 贷：银行存款 2100 【解析】教育费附加以当期实际缴纳的增值税与消费税合计数作为计费基数，乘以对应征收比例得出当期应交金额。计提时确认为当期经营费用，形成应交税费负债。实际缴纳时通过银行存款结清负债，完成完整账务处理流程。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债，练习内容为应交教育费附加。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债 第172练 应交教育费附加 一、选择题 1 教育费附加的计税依据是（） A 企业当期营业收入 B 当期实际缴纳的增值税、消费税税额 C 企业当期营业利润 D 当期实际缴纳的企业所得税税额 2 企业计提当月应交教育费附加，应计入的会计科目是（） A 管理费用 B 税金及附加 C 财务费用 D 营业外支出 3 企业当期未产生增值税、消费税应纳税额，则教育费附加当期应缴纳金额为（） A 按固定金额缴纳 B 零元，无需缴纳 C 按收入比例缴纳 D 按上期金额缴纳 二、判断题 1 教育费附加属于附加收费项目，随增值税、消费税一并计征。（） 2 企业计提的教育费附加，直接冲减当期主营业务收入。（） 3 增值税、消费税享受减免政策时，对应的教育费附加也可同步减免。（） 三、业务题 1 甲公司为增值税一般纳税人，教育费附加征收比例为3%，2025年12月发生相关税费业务：当月实际缴纳增值税50000元，实际缴纳消费税20000元，无其他计税基数。 要求：（1）计算当月应交教育费附加金额； （2）编制计提当月教育费附加的会计分录； （3）编制实际缴纳教育费附加的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $