第171练 应交城市维护建设税《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债，练习内容为应交城市维护建设税。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债 第171练 应交城市维护建设税 一、选择题 1 城市维护建设税的计税依据是（） A 企业当期利润总额 B 当期实际缴纳的增值税、消费税税额 C 企业当期营业收入总额 D 当期实际缴纳的企业所得税税额 【答案】B 【解析】城市维护建设税属于附加税费，依托于主体流转税计征，以企业当期实际缴纳的增值税和消费税合计金额作为计税基数。 2 企业月末计提城市维护建设税，应计入的会计科目是（） A 管理费用 B 税金及附加 C 生产成本 D 营业外支出 【答案】B 【解析】城市维护建设税是企业日常经营产生的税费支出，不属于产品直接成本，也不属于非正常支出，统一计入税金及附加核算。 3 若企业当期无需缴纳增值税和消费税，则当期城市维护建设税应纳税额为（） A 按营业收入核定缴纳 B 零元，无需缴纳 C 固定定额缴纳 D 按上期税额缴纳 【答案】B 【解析】城市维护建设税无独立计税依据，完全依附于增值税、消费税，无主体流转税缴纳金额时，附加税费自然无需计提缴纳。 二、判断题 1 城市维护建设税属于附加税，计税、缴纳均依附于增值税和消费税。（） 【答案】√ 【解析】城市维护建设税没有独立征税对象，根据企业实际承担的增值税、消费税税额计算征收，是典型的流转附加税费。 2 企业计提的城市维护建设税，直接冲减主营业务收入。（） 【答案】× 【解析】城市维护建设税属于经营税费支出，计提时计入税金及附加，期末结转至本年利润，不会直接冲减主营业务收入。 3 企业减免增值税、消费税的同时，对应的城市维护建设税也会同步减免。（） 【答案】√ 【解析】主体流转税税额减少或免征，作为附加税费的城市维护建设税计税基数随之降低或归零，税费同步享受减免优惠。 三、业务题 1 甲公司为一般纳税人，适用城市维护建设税税率7%，2025年12月税费核算资料如下：当月实际缴纳增值税30000元，实际缴纳消费税10000元，无其他税费计税基数。 要求：（1）计算当月应交城市维护建设税税额； （2）编制计提城市维护建设税的会计分录； （3）编制银行存款实际缴纳该税费的会计分录。 【答案】 （1）城市维护建设税计税基数=30000+10000=40000元 当月应交城市维护建设税=40000×7%=2800元 （2）计提税费分录： 借：税金及附加 2800 贷：应交税费——应交城市维护建设税 2800 （3）实际缴纳税费分录： 借：应交税费——应交城市维护建设税 2800 贷：银行存款 2800 【解析】城市维护建设税以当期实缴增值税与消费税合计数为计税基数，乘以对应税率得出应纳税额。计提时确认为当期经营税费，计入税金及附加，同时形成应交税费负债。实际缴纳时冲减账面负债和银行存款，完成完整账务处理。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债，练习内容为应交城市维护建设税。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债 第171练 应交城市维护建设税 一、选择题 1 城市维护建设税的计税依据是（） A 企业当期利润总额 B 当期实际缴纳的增值税、消费税税额 C 企业当期营业收入总额 D 当期实际缴纳的企业所得税税额 2 企业月末计提城市维护建设税，应计入的会计科目是（） A 管理费用 B 税金及附加 C 生产成本 D 营业外支出 3 若企业当期无需缴纳增值税和消费税，则当期城市维护建设税应纳税额为（） A 按营业收入核定缴纳 B 零元，无需缴纳 C 固定定额缴纳 D 按上期税额缴纳 二、判断题 1 城市维护建设税属于附加税，计税、缴纳均依附于增值税和消费税。（） 2 企业计提的城市维护建设税，直接冲减主营业务收入。（） 3 企业减免增值税、消费税的同时，对应的城市维护建设税也会同步减免。（） 三、业务题 1 甲公司为一般纳税人，适用城市维护建设税税率7%，2025年12月税费核算资料如下：当月实际缴纳增值税30000元，实际缴纳消费税10000元，无其他税费计税基数。 要求：（1）计算当月应交城市维护建设税税额； （2）编制计提城市维护建设税的会计分录； （3）编制银行存款实际缴纳该税费的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $