第169练 应交增值税《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债，练习内容为应交增值税。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债 第169练 应交增值税 一、选择题 1 一般纳税人企业采购商品取得合规增值税专用发票，对应的进项税额应做的处理是（） A 计入采购物资成本 B 单独确认进项税额用于抵扣 C 计入当期管理费用 D 计入营业外支出 2 企业销售商品发生应税销售行为，产生的增值税税额应计入的明细科目是（） A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（销项税额） C 应交税费——未交增值税 D 税金及附加 3 月末企业计算当月应交未交的增值税，应转入的科目是（） A 应交税费——未交增值税 B 应交税费——进项税额转出 C 税金及附加 D 其他应付款 二、判断题 1 增值税属于价外税，不会影响企业当期损益。（） 2 企业购进货物用于集体福利，已抵扣的进项税额需要做进项税额转出处理。（） 3 小规模纳税人购进货物时，单独核算增值税进项税额。（） 三、业务题 1 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年11月发生如下增值税相关业务：（1）当月购入原材料一批，不含税价款100000元，增值税进项税额13000元，款项以银行存款支付，取得合规抵扣发票，材料已入库；（2）当月销售产品一批，开具增值税专用发票，不含税售价150000元，增值税销项税额19500元，款项尚未收到；（3）月末结转当月应交增值税，并以银行存款足额缴纳当月增值税。 要求： （1）编制购入原材料的会计分录； （2）编制销售产品的会计分录； （3）计算当月应交增值税税额，并编制月末结转、缴纳增值税的会计分录。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《企业财务会计》（高教版河南版第三版）一课一练。专辑中每1份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，练习题内容围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生掌握课程的基本概念及方法，为后续进一步提升奠定基础。 本卷为《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债，练习内容为应交增值税。 《企业财务会计》（高教版河南版第三版） 项目六 负债 任务一 流动负债 第169练 应交增值税 一、选择题 1 一般纳税人企业采购商品取得合规增值税专用发票，对应的进项税额应做的处理是（） A 计入采购物资成本 B 单独确认进项税额用于抵扣 C 计入当期管理费用 D 计入营业外支出 【答案】B 【解析】一般纳税人取得可抵扣的进项税额，属于价外税，不构成资产采购成本，可直接抵减当期应交增值税税额。 2 企业销售商品发生应税销售行为，产生的增值税税额应计入的明细科目是（） A 应交税费——应交增值税（进项税额） B 应交税费——应交增值税（销项税额） C 应交税费——未交增值税 D 税金及附加 【答案】B 【解析】企业对外销售应税商品、提供应税服务产生的增值税纳税义务，统一通过销项税额明细科目核算，反映当期销售形成的增值税负债。 3 月末企业计算当月应交未交的增值税，应转入的科目是（） A 应交税费——未交增值税 B 应交税费——进项税额转出 C 税金及附加 D 其他应付款 【答案】A 【解析】月末汇总当期增值税进销项差额后，形成的应交未交税额需要结转至未交增值税明细科目，用于核算当期实际欠缴的增值税。 二、判断题 1 增值税属于价外税，不会影响企业当期损益。（） 【答案】√ 【解析】增值税独立于商品价款单独核算，不计入收入、成本及费用，不会对企业当期利润造成影响。 2 企业购进货物用于集体福利，已抵扣的进项税额需要做进项税额转出处理。（） 【答案】√ 【解析】用于集体福利、个人消费等非应税项目的购进货物，不再产生对应应税销售收益，已抵扣的进项税额不再符合抵扣条件，需要予以转出。 3 小规模纳税人购进货物时，单独核算增值税进项税额。（） 【答案】× 【解析】小规模纳税人不享受进项税额抵扣政策，采购环节支付的增值税直接计入采购物资成本，无需单独核算进项税额。 三、业务题 1 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年11月发生如下增值税相关业务：（1）当月购入原材料一批，不含税价款100000元，增值税进项税额13000元，款项以银行存款支付，取得合规抵扣发票，材料已入库；（2）当月销售产品一批，开具增值税专用发票，不含税售价150000元，增值税销项税额19500元，款项尚未收到；（3）月末结转当月应交增值税，并以银行存款足额缴纳当月增值税。 要求： （1）编制购入原材料的会计分录； （2）编制销售产品的会计分录； （3）计算当月应交增值税税额，并编制月末结转、缴纳增值税的会计分录。 【答案】 （1）购入原材料分录： 借：原材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）13000 贷：银行存款 113000 （2）销售产品分录： 借：应收账款 169500 贷：主营业务收入 150000 应交税费——应交增值税（销项税额）19500 （3）当月应交增值税=销项税额-进项税额=19500-13000=6500元 月末结转分录： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6500 贷：应交税费——未交增值税 6500 实际缴税分录： 借：应交税费——未交增值税 6500 贷：银行存款 6500 【解析】一般纳税人采购物资取得可抵扣发票，进项税额单独核算不计入成本。销售商品形成的销项税额确认为纳税负债，与销售收入分开核算。月末通过进销项税额差额计算当期应交增值税，先结转至未交增值税科目，实际缴纳时冲减对应负债，完成增值税完整核算流程。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $