《经济法律法规》（高教版第五版）期末复习卷（7）（原卷版+解析版）

《经济法律法规》（高教版第五版） 期末复习卷（7） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.经济法律关系的构成要素中，经济权利和经济义务的享有者、承担者是（ ）。 A. 客体 B. 内容 C. 主体 D. 法律事实 2.下列财产中，股东不得用作有限责任公司出资的是（ ）。 A.劳务 B.知识产权 C.土地使用权 D.股权 3.某企业在我国境内依法设立，主要经营智能小家电生产，经营规模属于小型，符合国家产业政策并有利于增加就业。该企业依法可以被认定为中小企业，其判断依据不包括下列哪一项（ ）。 A.在我国境内依法设立 B.生产经营规模属于中小型 C.有利于满足社会需要、增加就业并符合国家产业政策 D.必须由自然人以个人财产单独投资设立 4. 下列情形中，属于要约失效的是（ ）。 A. 要约人依法撤回尚未生效的要约 B. 受要约人对要约内容作出实质性变更 C. 受要约人在承诺期限内发出完全一致的承诺 D. 要约刚进入受要约人指定邮箱 5.下列关于中国人民银行地位的表述，正确的是（ ）。 A.以营利为目的的企业法人 B.主要办理政策性贷款业务的金融机构 C.中华人民共和国的中央银行 D.专门办理个人储蓄业务的商业银行 6.商业汇票按承兑人的不同，可以分为（ ）。 A.现金汇票和转账汇票 B.纸质汇票和电子汇票 C.商业承兑汇票和银行承兑汇票 D.定日汇票和见票汇票 7.我国会计工作管理体制实行的原则是（ ）。 A.统一领导、分级管理 B.行业自治、单位自管 C.集中审批、统一核算 D.地方领导、部门管理 8.甲公司将自产货物无偿赠送给其他单位。根据增值税规定，该行为应（ ）。 A.不征收增值税 B.视同销售货物征收增值税 C.只缴纳企业所得税 D.只作为公益支出处理 9.个人购买福利彩票一次中奖收入15000元，应按偶然所得缴纳个人所得税。其应纳税额为（ ）。 A.0元 B.800元 C.2000元 D.3000元 10. 用人单位应当自用工之日起（ ）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 A. 10日 B. 15日 C. 30日 D. 60日 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 11.经济法律关系的特征包括（ ）。 A. 是一种思想社会关系 B. 是带有强制性、具有特定经济内容的权利义务关系 C. 是国家协调经济活动形成的法律关系 D. 与国家协调经济活动无关 12.申请办理公司登记，应当提交的材料包括（ ）。 A.股东个人旅游记录 B.申请书 C.申请人资格文件、自然人身份证明 D.住所相关文件、公司章程 13.投资人委托他人管理个人独资企业事务。受托人未经投资人同意，不得实施的行为有哪几项（ ）。 A.从事与本企业相竞争的业务 B.同本企业订立合同或者进行交易 C.将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用 D.依法设置会计账簿并进行会计核算 14. 下列格式条款中，属于无效情形的有（ ）。 A. 提供方不合理地免除或减轻其责任 B. 提供方加重对方责任、限制对方主要权利 C. 造成对方人身损害的免责条款 D. 因故意或重大过失造成对方财产损失的免责条款 15.金融法的具体作用包括（ ）。 A.为金融管理提供法律依据 B.为金融机构履行职责提供法律依据 C.直接规定企业所得税征收标准 D.为打击金融领域违法犯罪活动提供法律依据 16.银行在账户管理中存在下列行为的，可能受到处罚的有（ ）。 A.为储蓄账户办理转账结算 B.违反规定办理个人银行结算账户转账结算 C.违反规定为存款人办理支取现金或办理现金存入 D.按规定审核企业开户证明文件 17.下列关于税收法律关系特征的表述，正确的有（ ）。 A.以国家为主体形成特定分配关系 B.征纳双方权利与义务完全对等 C.征税一方主要享有征的权利 D.税收法律关系产生依据是税法规定 18.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（ ）。 A.生产应税消费品直接对外销售的，于销售时纳税 B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送使用时不纳税 C.自产应税消费品用于馈赠的，视同销售，于移送使用时纳税 D.进口应税消费品于报关进口时缴纳消费税 19. 下列属于劳动合同必备条款的有（ ）。 A. 工作内容和工作地点 B. 社会保险 C. 劳动报酬 D. 服务期 20. 对外贸易经营者在对外贸易经营中不得实施的行为有（ ）。 A. 伪造、变造进出口货物原产地标记 B. 骗取出口退税 C. 走私 D. 逃避法律、行政法规规定的认证、检验、检疫 三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 21.强制性规范允许当事人任意更改其规定的内容，当事人约定违反强制性规范的协议仍然有效。（ ） 22.面额股股票的发行价格可以低于票面金额（ ）。 23.个人独资企业不具有法人资格，但属于独立的法律主体，能够以自己的名义进行法律行为（ ）。 24. 要约人以确定的承诺期限明示要约不可撤销的，该要约不得撤销。（ ） 25. 当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经协商一致也可以抵销。（ ） 26.中国人民银行根据执行货币政策需要决定对商业银行贷款时，贷款期限可以超过1年。（ ） 27.股票或债券在市场上公开交易的小企业，不适用《小企业会计准则》。（ ） 28.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节新增价值或附加价值征收的一种流转税。（ ） 29.企业发生的所有公益性捐赠支出均可在当年全额扣除。（ ） 30. 同一用人单位与同一劳动者可以根据岗位变化多次约定试用期。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31.简述法的主要特征。 32.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算思路。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.某五金制造企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生业务如下：销售产品取得不含税销售额100万元，另收取包装物租金2.26万元；以旧换新销售产品，新产品含税售价11.3万元，旧产品作价3万元；购进材料取得增值税专用发票注明税额7.8万元；因管理不善，上月已抵扣进项税额的一批材料被盗，该批材料买价5万元。已知适用增值税税率为13％。 （1）计算当月销项税额。（8分） （2）计算当月准予抵扣的进项税额。（4分） （3）计算当月进项税额转出额。（4分） （4）计算当月应纳增值税税额。（4分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》（高教版第五版） 期末复习卷（7） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.经济法律关系的构成要素中，经济权利和经济义务的享有者、承担者是（ ）。 A. 客体 B. 内容 C. 主体 D. 法律事实 【答案】C 【解析】经济法律关系主体是经济权利和经济义务的享有者和承担者，是构成经济法律关系的第一要素。 2.下列财产中，股东不得用作有限责任公司出资的是（ ）。 A.劳务 B.知识产权 C.土地使用权 D.股权 【答案】A 【解析】股东可以用货币、实物、知识产权、土地使用权、股权、债权等出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。 3.某企业在我国境内依法设立，主要经营智能小家电生产，经营规模属于小型，符合国家产业政策并有利于增加就业。该企业依法可以被认定为中小企业，其判断依据不包括下列哪一项（ ）。 A.在我国境内依法设立 B.生产经营规模属于中小型 C.有利于满足社会需要、增加就业并符合国家产业政策 D.必须由自然人以个人财产单独投资设立 【答案】D 【解析】中小企业是指在我国境内依法设立，有利于满足社会需要、增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业，并不要求由自然人单独投资设立。 4. 下列情形中，属于要约失效的是（ ）。 A. 要约人依法撤回尚未生效的要约 B. 受要约人对要约内容作出实质性变更 C. 受要约人在承诺期限内发出完全一致的承诺 D. 要约刚进入受要约人指定邮箱 【答案】B 【解析】受要约人对要约内容作出实质性变更的，为新要约，原要约失效。标的、数量、质量、价款、履行期限等变更均可能构成实质性变更。 5.下列关于中国人民银行地位的表述，正确的是（ ）。 A.以营利为目的的企业法人 B.主要办理政策性贷款业务的金融机构 C.中华人民共和国的中央银行 D.专门办理个人储蓄业务的商业银行 【答案】C 【解析】中国人民银行是中华人民共和国的中央银行，是我国金融机构体系的核心机构。 6.商业汇票按承兑人的不同，可以分为（ ）。 A.现金汇票和转账汇票 B.纸质汇票和电子汇票 C.商业承兑汇票和银行承兑汇票 D.定日汇票和见票汇票 【答案】C 【解析】商业汇票按承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 7.我国会计工作管理体制实行的原则是（ ）。 A.统一领导、分级管理 B.行业自治、单位自管 C.集中审批、统一核算 D.地方领导、部门管理 【答案】A 【解析】国务院财政部门主管全国会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内会计工作，体现统一领导、分级管理原则。 8.甲公司将自产货物无偿赠送给其他单位。根据增值税规定，该行为应（ ）。 A.不征收增值税 B.视同销售货物征收增值税 C.只缴纳企业所得税 D.只作为公益支出处理 【答案】B 【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售货物行为，应征收增值税。 9.个人购买福利彩票一次中奖收入15000元，应按偶然所得缴纳个人所得税。其应纳税额为（ ）。 A.0元 B.800元 C.2000元 D.3000元 【答案】D 【解析】福利彩票一次中奖收入超过1万元的，全额征收个人所得税。应纳税额＝15000×20％＝3000元。 10. 用人单位应当自用工之日起（ ）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 A. 10日 B. 15日 C. 30日 D. 60日 【答案】C 【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工办理社会保险登记。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 11.经济法律关系的特征包括（ ）。 A. 是一种思想社会关系 B. 是带有强制性、具有特定经济内容的权利义务关系 C. 是国家协调经济活动形成的法律关系 D. 与国家协调经济活动无关 【答案】ABC 【解析】经济法律关系具有三项特征：是一种思想社会关系；是带有强制性、具有特定经济内容的经济职权和经济职责、经济权利和经济义务关系；是国家协调经济活动形成的法律关系。 12.申请办理公司登记，应当提交的材料包括（ ）。 A.股东个人旅游记录 B.申请书 C.申请人资格文件、自然人身份证明 D.住所相关文件、公司章程 【答案】BCD 【解析】申请办理公司登记应提交申请书、申请人资格文件和自然人身份证明、住所相关文件、公司章程及规定提交的其他材料。 13.投资人委托他人管理个人独资企业事务。受托人未经投资人同意，不得实施的行为有哪几项（ ）。 A.从事与本企业相竞争的业务 B.同本企业订立合同或者进行交易 C.将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用 D.依法设置会计账簿并进行会计核算 【答案】ABC 【解析】受托人或者被聘用人员未经投资人同意，不得从事与本企业相竞争的业务，不得同本企业订立合同或者进行交易，不得擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用。依法设置会计账簿并进行会计核算是企业财务管理要求。 14. 下列格式条款中，属于无效情形的有（ ）。 A. 提供方不合理地免除或减轻其责任 B. 提供方加重对方责任、限制对方主要权利 C. 造成对方人身损害的免责条款 D. 因故意或重大过失造成对方财产损失的免责条款 【答案】ABCD 【解析】提供格式条款一方不合理免除或减轻其责任、加重对方责任、限制或排除对方主要权利，以及造成对方人身损害、因故意或重大过失造成对方财产损失的免责条款，均属无效情形。 15.金融法的具体作用包括（ ）。 A.为金融管理提供法律依据 B.为金融机构履行职责提供法律依据 C.直接规定企业所得税征收标准 D.为打击金融领域违法犯罪活动提供法律依据 【答案】ABD 【解析】金融法的作用包括为金融管理、金融机构履行职责、打击金融领域违法犯罪活动提供法律依据。 16.银行在账户管理中存在下列行为的，可能受到处罚的有（ ）。 A.为储蓄账户办理转账结算 B.违反规定办理个人银行结算账户转账结算 C.违反规定为存款人办理支取现金或办理现金存入 D.按规定审核企业开户证明文件 【答案】ABC 【解析】银行违反规定办理个人账户转账、为储蓄账户办理转账、违规办理现金支取或存入等，属于应受处罚的行为。 17.下列关于税收法律关系特征的表述，正确的有（ ）。 A.以国家为主体形成特定分配关系 B.征纳双方权利与义务完全对等 C.征税一方主要享有征的权利 D.税收法律关系产生依据是税法规定 【答案】ACD 【解析】税收法律关系中国家始终处于征税主体地位，征纳双方权利义务不对等，产生依据是税法规定。 18.下列关于消费税征税范围的说法，正确的有（ ）。 A.生产应税消费品直接对外销售的，于销售时纳税 B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，移送使用时不纳税 C.自产应税消费品用于馈赠的，视同销售，于移送使用时纳税 D.进口应税消费品于报关进口时缴纳消费税 【答案】ABCD 【解析】生产直接销售、移送使用、进口等消费税处理均按上述规则执行。 19. 下列属于劳动合同必备条款的有（ ）。 A. 工作内容和工作地点 B. 社会保险 C. 劳动报酬 D. 服务期 【答案】ABC 【解析】工作内容和工作地点、劳动报酬、社会保险属于劳动合同必备条款；服务期属于可备条款。 20. 对外贸易经营者在对外贸易经营中不得实施的行为有（ ）。 A. 伪造、变造进出口货物原产地标记 B. 骗取出口退税 C. 走私 D. 逃避法律、行政法规规定的认证、检验、检疫 【答案】ABCD 【解析】伪造、变造原产地标记，骗取出口退税，走私，逃避认证、检验、检疫，均属于对外贸易经营者不得实施的行为。 三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 21.强制性规范允许当事人任意更改其规定的内容，当事人约定违反强制性规范的协议仍然有效。（ ） 【答案】× 【解析】强制性规范规定的内容不允许随意更改，当事人订立违反强制性规范的协议，该协议无效。 22.面额股股票的发行价格可以低于票面金额（ ）。 【答案】× 【解析】面额股股票的发行价格可以等于票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。 23.个人独资企业不具有法人资格，但属于独立的法律主体，能够以自己的名义进行法律行为（ ）。 【答案】√ 【解析】个人独资企业不具有法人资格，但属于独立的法律主体，其性质属于非法人组织，享有相应的权利能力和行为能力，能够以自己的名义进行法律行为。 24. 要约人以确定的承诺期限明示要约不可撤销的，该要约不得撤销。（ ） 【答案】√ 【解析】要约人以确定的承诺期限或者其他形式明示要约不可撤销的，属于不得撤销要约的情形。 25. 当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经协商一致也可以抵销。（ ） 【答案】√ 【解析】法定抵销要求互负债务的标的物种类、品质相同；种类、品质不相同的，经协商一致也可以约定抵销。 26.中国人民银行根据执行货币政策需要决定对商业银行贷款时，贷款期限可以超过1年。（ ） 【答案】× 【解析】中国人民银行根据执行货币政策需要决定对商业银行贷款的数额、期限、利率和方式，但贷款期限不得超过1年。 27.股票或债券在市场上公开交易的小企业，不适用《小企业会计准则》。（ ） 【答案】√ 【解析】《小企业会计准则》适用于符合标准的小型企业，但股票或债券在市场上公开交易的小企业除外。 28.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节新增价值或附加价值征收的一种流转税。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税以流转过程中产生的增值额为计税依据，属于流转税。 29.企业发生的所有公益性捐赠支出均可在当年全额扣除。（ ） 【答案】× 【解析】企业公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分准予扣除，超过部分可按规定结转扣除。 30. 同一用人单位与同一劳动者可以根据岗位变化多次约定试用期。（ ） 【答案】× 【解析】同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31.简述法的主要特征。 【答案】 ①国家制定或认可：法体现国家意志。 ②国家强制力保障：违法行为会受到相应制裁。 ③规定权利义务：法确定人们在社会关系中的权利和义务。 ④明确公开并普遍适用：法具有明确公开性和普遍约束性。 32.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算思路。 【答案】 ①应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。 ②销项税额按销售额和适用税率计算。 ③准予抵扣的进项税额按规定抵扣，不足抵扣可结转下期。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.某五金制造企业为增值税一般纳税人，2023年8月发生业务如下：销售产品取得不含税销售额100万元，另收取包装物租金2.26万元；以旧换新销售产品，新产品含税售价11.3万元，旧产品作价3万元；购进材料取得增值税专用发票注明税额7.8万元；因管理不善，上月已抵扣进项税额的一批材料被盗，该批材料买价5万元。已知适用增值税税率为13％。 （1）计算当月销项税额。（8分） （2）计算当月准予抵扣的进项税额。（4分） （3）计算当月进项税额转出额。（4分） （4）计算当月应纳增值税税额。（4分） 【答案】 （1）包装物租金应换算为不含税销售额：2.26÷（1＋13％）＝2（万元）。以旧换新按新产品含税售价换算：11.3÷（1＋13％）＝10（万元）。销项税额＝（100＋2＋10）×13％＝14.56（万元）。 （2）取得符合抵扣规定的增值税专用发票，准予抵扣进项税额＝7.8万元。 （3）材料因管理不善被盗，属于非正常损失，进项税额转出＝5×13％＝0.65（万元）。 （4）应纳增值税税额＝14.56－7.8＋0.65＝7.41（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $