《经济法律法规》（高教版第五版）期末复习卷（3）（原卷版+解析版）

《经济法律法规》（高教版第五版） 期末复习卷（3） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.某企业因违反强制性法律规定受到行政机关处罚，说明法具有（ ）。 A. 任意协商性 B. 国家强制性 C. 单纯道德性 D. 内部约束性 【答案】B 【解析】法凭借国家强制力保证实施，违反法律规定的行为可能受到相应法律制裁，这体现了法的国家强制性。 2.以募集方式设立股份有限公司，发起人认购的股份不得低于公司章程规定的公司设立时应发行股份总数的（ ）。 A.25％ B.35％ C.40％ D.50％ 【答案】B 【解析】以募集方式设立股份有限公司，发起人应认购不低于公司章程规定的公司设立时应发行股份总数35％的股份，其余可向社会公开募集或向特定对象募集。 3.个人独资企业营业执照签发日期的法律意义是下列哪一项（ ）。 A.投资人完成年度报告的日期 B.投资人开始清算的日期 C.个人独资企业成立日期 D.债权人申报债权的日期 【答案】C 【解析】个人独资企业营业执照的签发日期，为个人独资企业成立日期。在领取营业执照前，投资人不得以个人独资企业名义从事经营活动。 4. 下列形式中，属于书面形式的是（ ）。 A. 面对面口头约定 B. 电话交谈达成协议 C. 电子邮件 D. 单纯沉默 【答案】C 【解析】书面形式包括合同书、信件和数据电文，数据电文包括电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等。 5. 下列关于定金的表述，正确的是（ ）。 A. 定金合同自口头约定时成立 B. 定金数额不得超过主合同标的额的20％ C. 定金与违约金可以同时全部适用 D. 给付定金一方违约时仍可请求返还定金 【答案】B 【解析】定金合同自实际交付定金时成立，定金数额不得超过主合同标的额的20％。同一合同既约定违约金又约定定金的，一方违约时对方可以选择适用其一。 6.下列属于我国政策性银行的是（ ）。 A.中国农业发展银行 B.中国工商银行 C.招商银行 D.城市商业银行 【答案】A 【解析】我国的政策性银行主要有中国农业发展银行、国家进出口银行。 7.注册会计师执行业务时，委托人示意其作不实证明。注册会计师应当（ ）。 A.按委托人要求出具报告 B.拒绝出具有关报告 C.先出具报告再向协会说明 D.只在报告中减少说明内容 【答案】B 【解析】委托人示意注册会计师作不实或者不当证明的，注册会计师执行审计业务时应当拒绝出具有关报告。 8.在税收法律关系中，税务机关依法征税，纳税人依法纳税。这体现税收法律关系的内容是（ ）。 A.主体依法享有的权利和承担的义务 B.主体权利义务指向的对象 C.征税对象的具体项目 D.税收的外部表现形式 【答案】A 【解析】税收法律关系的内容是主体依法享有的权利和承担的义务，是税收法律关系的核心。 9.居民企业以及在中国境内设立机构场所且所得与该机构场所有实际联系的非居民企业，适用企业所得税基本税率为（ ）。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 【答案】D 【解析】企业所得税基本税率为25％，适用于居民企业及符合条件的非居民企业。 10. 对劳动合同无效或者部分无效有争议的，确认机关是（ ）。 A. 用人单位人事部门 B. 工会或者职工代表大会 C. 市场监督管理部门 D. 劳动争议仲裁机构或者人民法院 【答案】D 【解析】对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 11.法的主要特征包括（ ）。 A. 国家意志性 B. 国家强制性 C. 规范性 D. 明确公开性和普遍约束性 【答案】ABCD 【解析】法的特征主要包括经过国家制定或认可形成，具有国家意志性；凭借国家强制力保证实施，具有国家强制性；确定权利义务，具有规范性；并具有明确公开性和普遍约束性。 12.不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形包括（ ）。 A.无民事行为能力或者限制民事行为能力 B.具有完全民事行为能力且无违法失信情形 C.个人所负数额较大的债务到期未清偿，被人民法院列为失信被执行人 D.因相关犯罪被判处刑罚，执行期满未逾5年 【答案】ACD 【解析】无民事行为能力或限制民事行为能力、相关犯罪刑罚执行期满未逾5年、个人较大债务到期未清偿并被列为失信被执行人等，均不得任职。 13.有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有哪几项（ ）。 A.对企业的经营管理提出建议 B.获取经审计的有限合伙企业财务报表 C.依法为本企业提供担保 D.对涉及自身利益的情况查阅有限合伙企业会计账簿等资料 【答案】ABCD 【解析】有限合伙人对经营管理提出建议、获取经审计的财务报表、依法为本企业提供担保、查阅涉及自身利益的会计账簿等资料，均不视为执行合伙事务。 14. 下列属于要约应具备条件的有（ ）。 A. 由要约人向特定相对人作出意思表示，特殊情况下也可向不特定人作出 B. 内容必须确定、完整，具有足以使合同成立的必要条款 C. 表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束 D. 必须以合同书形式作出 【答案】ABC 【解析】要约应由要约人向相对人作出，内容确定完整，并表明经承诺即受约束。要约不以合同书形式为必要条件。 15. 债务人实施下列行为并影响债权人债权实现时，债权人可以请求人民法院撤销的有（ ）。 A. 放弃其债权 B. 无偿转让财产 C. 恶意延长其到期债权的履行期限 D. 以明显不合理的低价转让财产且相对人知道或者应当知道该情形 【答案】ABCD 【解析】债务人无偿处分财产权益、恶意延长到期债权履行期限，或者以明显不合理低价转让财产等并影响债权实现的，符合条件时债权人可以行使撤销权。 16.下列关于单位银行结算账户的表述，正确的有（ ）。 A.基本存款账户是存款人的主办账户 B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 C.专用存款账户用于对特定用途资金进行专项管理和使用 D.临时存款账户可用于异地临时经营活动 【答案】ABCD 【解析】基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户分别具有上述用途和管理要求。 17.下列岗位中，属于会计工作岗位一般分类的有（ ）。 A.出纳 B.稽核 C.总账报表 D.财产物资核算 【答案】ABCD 【解析】会计工作岗位一般包括会计机构负责人或会计主管人员、出纳、财产物资核算、总账报表、稽核等。 18.下列属于纳税主体权利的有（ ）。 A.申请减税、免税、退税和延期纳税 B.申请退还多缴税款 C.对处理决定不服依法申请复议、起诉 D.按时足额缴纳核定税款 【答案】ABC 【解析】申请减免退税、退还多缴税款、复议和起诉等属于纳税主体权利；按时足额缴税属于纳税主体义务。 19.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目包括（ ）。 A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 【答案】ABCD 【解析】企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予扣除，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。 20. 下列属于消费者协会职责的有（ ）。 A. 向消费者提供消费信息和咨询服务 B. 受理消费者投诉，并对投诉事项进行调查、调解 C. 对经营者直接作出罚款决定 D. 就损害消费者合法权益的行为，支持受损害的消费者提起诉讼 【答案】ABD 【解析】消费者协会可以提供信息咨询、受理投诉并调查调解、支持消费者诉讼；罚款属于有关行政部门依法实施的处罚。 三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 21.一般地域管辖通常适用“原告就被告”原则，由被告住所地人民法院管辖。（ ） 【答案】√ 【解析】一般经济纠纷案件适用一般地域管辖时，通常遵循“原告就被告”原则，由被告住所地人民法院管辖。 22.有限责任公司股东之间转让股权，只要双方协商一致即可转让（ ）。 【答案】√ 【解析】有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权，股东之间只要双方协商一致即可转让。 23.普通合伙人可以用劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资（ ）。 【答案】√ 【解析】合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，普通合伙人也可以用劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资。 24. 缔约过失责任以合同有效为前提，违约责任以合同没有效力为前提。（ ） 【答案】× 【解析】缔约过失责任以合同不成立、未生效、被撤销或无效等没有效力为前提；违约责任以合同有效为前提。 25.未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。（ ） 【答案】√ 【解析】设立商业银行应经批准，未经批准不得从事吸收公众存款等商业银行业务，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。 26.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ） 【答案】√ 【解析】单位负责人负责单位内部会计工作管理，并对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 27.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要返还，也无须对纳税人付出任何代价。（ ） 【答案】√ 【解析】税收无偿性正是指国家取得税收收入不返还，也不向纳税人支付对价。 28.金银首饰在生产环节缴纳消费税，零售环节不再缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。 29.税务机关查询所获得的存款账户资料，不得用于税收以外的用途。（ ） 【答案】√ 【解析】税务机关经批准查询存款账户取得的资料，不得用于税收以外的用途。 30. 工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳。（ ） 【答案】× 【解析】职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳。 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31.简述合伙企业解散后清算人的职责。 【答案】 ①清理合伙企业财产，编制资产负债表和财产清单。 ②处理与清算有关的未了结事务，清缴所欠税款。 ③清理债权、债务，处理清偿债务后的剩余财产。 ④代表合伙企业参加诉讼或者仲裁活动。 32.简述申请代理记账资格的机构应同时具备的条件。 【答案】 ①为依法设立的企业。 ②专职从业人员不少于3名。 ③主管代理记账业务负责人具备规定资格或经历，且为专职人员。 ④有健全的代理记账业务内部规范。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.甲居民企业2023年度会计利润为100万元，其中已按实际发生额扣除了：广告费480万元，业务招待费20万元，职工福利费35万元。已知当年销售收入3000万元，工资薪金总额200万元，除上述事项外无其他纳税调整项目，适用企业所得税税率为25％。 （1）计算广告费准予扣除额及纳税调整额。（5分） （2）计算业务招待费准予扣除额及纳税调整额。（5分） （3）计算职工福利费准予扣除额及纳税调整额。（4分） （4）计算应纳税所得额和应纳企业所得税额。（6分） 【答案】 （1）广告费扣除限额＝3000×15％＝450（万元）；实际发生480万元，准予扣除450万元，纳税调增30万元。 （2）业务招待费按发生额60％计算为20×60％＝12（万元）；销售收入5‰限额为3000×5‰＝15（万元），准予扣除12万元，纳税调增8万元。 （3）职工福利费扣除限额＝200×14％＝28（万元）；实际发生35万元，准予扣除28万元，纳税调增7万元。 （4）应纳税所得额＝100＋30＋8＋7＝145（万元）；应纳企业所得税额＝145×25％＝36.25（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》（高教版第五版） 期末复习卷（3） 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.某企业因违反强制性法律规定受到行政机关处罚，说明法具有（ ）。 A. 任意协商性 B. 国家强制性 C. 单纯道德性 D. 内部约束性 2.以募集方式设立股份有限公司，发起人认购的股份不得低于公司章程规定的公司设立时应发行股份总数的（ ）。 A.25％ B.35％ C.40％ D.50％ 3.个人独资企业营业执照签发日期的法律意义是下列哪一项（ ）。 A.投资人完成年度报告的日期 B.投资人开始清算的日期 C.个人独资企业成立日期 D.债权人申报债权的日期 4. 下列形式中，属于书面形式的是（ ）。 A. 面对面口头约定 B. 电话交谈达成协议 C. 电子邮件 D. 单纯沉默 5. 下列关于定金的表述，正确的是（ ）。 A. 定金合同自口头约定时成立 B. 定金数额不得超过主合同标的额的20％ C. 定金与违约金可以同时全部适用 D. 给付定金一方违约时仍可请求返还定金 6.下列属于我国政策性银行的是（ ）。 A.中国农业发展银行 B.中国工商银行 C.招商银行 D.城市商业银行 7.注册会计师执行业务时，委托人示意其作不实证明。注册会计师应当（ ）。 A.按委托人要求出具报告 B.拒绝出具有关报告 C.先出具报告再向协会说明 D.只在报告中减少说明内容 8.在税收法律关系中，税务机关依法征税，纳税人依法纳税。这体现税收法律关系的内容是（ ）。 A.主体依法享有的权利和承担的义务 B.主体权利义务指向的对象 C.征税对象的具体项目 D.税收的外部表现形式 9.居民企业以及在中国境内设立机构场所且所得与该机构场所有实际联系的非居民企业，适用企业所得税基本税率为（ ）。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 10. 对劳动合同无效或者部分无效有争议的，确认机关是（ ）。 A. 用人单位人事部门 B. 工会或者职工代表大会 C. 市场监督管理部门 D. 劳动争议仲裁机构或者人民法院 二、多项选择题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 11.法的主要特征包括（ ）。 A. 国家意志性 B. 国家强制性 C. 规范性 D. 明确公开性和普遍约束性 12.不得担任公司董事、监事、高级管理人员的情形包括（ ）。 A.无民事行为能力或者限制民事行为能力 B.具有完全民事行为能力且无违法失信情形 C.个人所负数额较大的债务到期未清偿，被人民法院列为失信被执行人 D.因相关犯罪被判处刑罚，执行期满未逾5年 13.有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有哪几项（ ）。 A.对企业的经营管理提出建议 B.获取经审计的有限合伙企业财务报表 C.依法为本企业提供担保 D.对涉及自身利益的情况查阅有限合伙企业会计账簿等资料 14. 下列属于要约应具备条件的有（ ）。 A. 由要约人向特定相对人作出意思表示，特殊情况下也可向不特定人作出 B. 内容必须确定、完整，具有足以使合同成立的必要条款 C. 表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束 D. 必须以合同书形式作出 15. 债务人实施下列行为并影响债权人债权实现时，债权人可以请求人民法院撤销的有（ ）。 A. 放弃其债权 B. 无偿转让财产 C. 恶意延长其到期债权的履行期限 D. 以明显不合理的低价转让财产且相对人知道或者应当知道该情形 16.下列关于单位银行结算账户的表述，正确的有（ ）。 A.基本存款账户是存款人的主办账户 B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取 C.专用存款账户用于对特定用途资金进行专项管理和使用 D.临时存款账户可用于异地临时经营活动 17.下列岗位中，属于会计工作岗位一般分类的有（ ）。 A.出纳 B.稽核 C.总账报表 D.财产物资核算 18.下列属于纳税主体权利的有（ ）。 A.申请减税、免税、退税和延期纳税 B.申请退还多缴税款 C.对处理决定不服依法申请复议、起诉 D.按时足额缴纳核定税款 19.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目包括（ ）。 A.成本 B.费用 C.税金 D.损失 20. 下列属于消费者协会职责的有（ ）。 A. 向消费者提供消费信息和咨询服务 B. 受理消费者投诉，并对投诉事项进行调查、调解 C. 对经营者直接作出罚款决定 D. 就损害消费者合法权益的行为，支持受损害的消费者提起诉讼 三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分） 21.一般地域管辖通常适用“原告就被告”原则，由被告住所地人民法院管辖。（ ） 22.有限责任公司股东之间转让股权，只要双方协商一致即可转让（ ）。 23.普通合伙人可以用劳务出资，有限合伙人不得以劳务出资（ ）。 24. 缔约过失责任以合同有效为前提，违约责任以合同没有效力为前提。（ ） 25.未经国务院银行业监督管理机构批准，任何单位不得在名称中使用“银行”字样。（ ） 26.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（ ） 27.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要返还，也无须对纳税人付出任何代价。（ ） 28.金银首饰在生产环节缴纳消费税，零售环节不再缴纳。（ ） 29.税务机关查询所获得的存款账户资料，不得用于税收以外的用途。（ ） 30. 工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每题10分，共20分） 31.简述合伙企业解散后清算人的职责。 32.简述申请代理记账资格的机构应同时具备的条件。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.甲居民企业2023年度会计利润为100万元，其中已按实际发生额扣除了：广告费480万元，业务招待费20万元，职工福利费35万元。已知当年销售收入3000万元，工资薪金总额200万元，除上述事项外无其他纳税调整项目，适用企业所得税税率为25％。 （1）计算广告费准予扣除额及纳税调整额。（5分） （2）计算业务招待费准予扣除额及纳税调整额。（5分） （3）计算职工福利费准予扣除额及纳税调整额。（4分） （4）计算应纳税所得额和应纳企业所得税额。（6分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $