第二章 第六节 公司财务和会计 《经济法律法规》（高教版第五版）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法律法规》（高教版第五版） 第二章 公司法律制度 第六节 公司财务和会计 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案） 1. 公司财务、会计制度的公开化，有利于（ ）。 A. 吸收社会投资 B. 降低经营成本 C. 减少税收支出 D. 规避市场风险 【答案】A 【解析】公司财务、会计制度的公开化，可使人们方便地了解公司经营状况和盈利能力，有利于吸收社会投资。 2. 公司利润分配顺序中，应当最先进行的是（ ）。 A. 缴纳所得税 B. 提取法定公积金 C. 弥补以前年度的亏损 D. 向股东分配利润 【答案】C 【解析】公司利润分配应先弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限。 3. 公积金是公司在资本之外所保留的资金金额，又称为（ ）。 A. 注册资本 B. 盈余资金 C. 公益金 D. 附加资本或准备金 【答案】D 【解析】公积金是公司在资本之外所保留的资金金额，又称为附加资本或准备金。 4. 法定公积金按照公司税后利润的（ ）提取。 A. 5％ B. 10％ C. 15％ D. 20％ 【答案】B 【解析】法定公积金按照公司税后利润的10％提取。 5. 当公司法定公积金累计额达到公司注册资本的（ ）以上时，可以不再提取。 A. 25％ B. 30％ C. 50％ D. 75％ 【答案】C 【解析】当公司法定公积金累计额达到公司注册资本的50％以上时，可以不再提取。 6. 资本公积金直接由（ ）形成。 A. 税后利润 B. 资本原因 C. 股东会决议 D. 经营收益 【答案】B 【解析】资本公积金是直接由资本原因形成的公积金。 7. 公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为（ ）。 A. 法定公积金 B. 任意公积金 C. 资本公积金 D. 注册资本 【答案】C 【解析】公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司资本公积金。 8. 用法定公积金转为增加资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（ ）。 A. 10％ B. 25％ C. 50％ D. 75％ 【答案】B 【解析】用法定公积金转为增加资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％。 9. 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用（ ）。 A. 当年利润弥补亏损 B. 资本公积金弥补 C. 任意公积金弥补 D. 向股东分配利润 【答案】A 【解析】公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 10. 甲公司当年税后利润为800万元，尚有以前年度不能在税前弥补的亏损100万元，法定公积金累计额已达注册资本的60％。下列关于该公司利润分配顺序的表述正确的是（ ）。 A. 直接用税后利润向股东分配 B. 先缴纳所得税，再提取法定公积金，然后弥补亏损 C. 先缴纳所得税，再弥补不能在税前弥补的亏损，之后无需提取法定公积金，最后向股东分配利润 D. 先弥补亏损，再缴纳所得税，然后提取法定公积金 【答案】C 【解析】缴纳所得税后，应弥补不能在税前弥补的亏损；因法定公积金累计额已达注册资本的50％以上，可不再提取，之后向股东分配利润。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分） 11. 公司依法建立财务、会计制度的作用包括（ ）。 A. 保证公司正确核算经营成果 B. 合理分配利润 C. 保护债权人利益 D. 有利于政府制定政策 【答案】ABCD 【解析】公司财务、会计制度的规范化，可以保证公司正确核算经营成果、合理分配利润，保证公司资产完整、保护债权人利益；公开化有利于吸收社会投资；同时有利于正确记录反映经营状况，有利于政府制定政策。 12. 公司利润分配的顺序包括（ ）。 A. 弥补以前年度亏损 B. 缴纳所得税 C. 提取法定公积金 D. 向股东分配利润 【答案】ABCD 【解析】公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、缴纳所得税、弥补不能在税前弥补的亏损、提取法定公积金、提取任意公积金、向股东分配利润。 13. 下列关于法定公积金的表述，正确的有（ ）。 A. 按照公司税后利润的10％提取 B. 累计额达到注册资本50％以上可不再提取 C. 不足以弥补以前年度亏损的，应先用当年利润弥补亏损 D. 转增资本无限制 【答案】ABC 【解析】法定公积金按税后利润10％提取，累计达注册资本50％以上可不再提取；不足以弥补亏损的，应先用当年利润弥补。用法定公积金转增资本有限制，故D错误。 14. 下列属于盈余公积金的有（ ）。 A. 法定公积金 B. 任意公积金 C. 资本公积金 D. 股份溢价公积金 【答案】AB 【解析】盈余公积金是从公司税后利润中提取的公积金，分为法定公积金和任意公积金两种。 15. 资本公积金的来源包括（ ）。 A. 超过股票票面金额发行股份的溢价款 B. 发行无面额股所得股款未计入注册资本的金额 C. 公司税后利润 D. 国务院财政部门规定列入的其他收入 【答案】ABD 【解析】资本公积金来源于资本原因，包括股票溢价款、发行无面额股未计入注册资本的股款以及国务院财政部门规定列入的其他收入。税后利润提取的是盈余公积金。 16. 公积金的用途包括（ ）。 A. 弥补公司亏损 B. 扩大公司生产经营 C. 转增公司资本 D. 向股东分配利润 【答案】ABC 【解析】公积金主要用于弥补公司亏损、扩大公司生产经营、转增公司资本。 17. 用公积金弥补公司亏损时，下列表述正确的有（ ）。 A. 应当先使用任意公积金和法定公积金 B. 仍不能弥补亏损的，可以使用资本公积金 C. 应当先使用资本公积金 D. 只能用法定公积金 【答案】AB 【解析】公积金弥补亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补的，可按规定使用资本公积金。 18. 下列关于任意公积金的表述，正确的有（ ）。 A. 按照股东会决议从税后利润中提取 B. 可以用于转增资本 C. 转增资本没有法律限制 D. 提取比例为公司税后利润的10％ 【答案】ABC 【解析】任意公积金按照股东会决议从税后利润中提取；对用任意公积金转增资本的，法律没有限制。法定公积金按税后利润10％提取，故D错误。 19. 甲公司本年度经营获利后依法进行利润分配。下列顺序正确的有（ ）。 A. 先缴纳所得税，再弥补以前年度可在税法规定期限内弥补的亏损 B. 弥补以前年度亏损（不超过税法规定期限）应排在缴纳所得税之前 C. 提取法定公积金应排在提取任意公积金之前 D. 向股东分配利润排在最后 【答案】BCD 【解析】利润分配应先弥补以前年度亏损（不超过税法期限），再缴纳所得税；之后依次提取法定公积金、任意公积金，最后向股东分配利润。 20. 公司以法定公积金转增资本时，应当遵守的规定有（ ）。 A. 转增后留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25％ B. 可以全部转为资本 C. 留存的法定公积金不得少于转增前注册资本的50％ D. 法律对转增比例有限制 【答案】AD 【解析】用法定公积金转增资本时，转增后留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25％，即法律对转增比例有限制，不能全部转增。 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的打“√”，错误的打“×”） 21. 公司依法建立财务、会计制度是保证公司正常运行的基础和前提。（ ） 【答案】√ 【解析】原文表述。 22. 公司利润分配时，应先向股东分配利润，再提取公积金。（ ） 【答案】× 【解析】公司利润分配应先提取公积金，最后向股东分配利润。 23. 法定公积金按照公司税后利润的15％提取。（ ） 【答案】× 【解析】法定公积金按税后利润的10％提取。 24. 当法定公积金累计额达到公司注册资本的50％以上时，可以不再提取。（ ） 【答案】√ 【解析】原文表述。 25. 资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金。（ ） 【答案】× 【解析】资本公积金是直接由资本原因形成的公积金，盈余公积金从税后利润中提取。 26. 公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款应列为资本公积金。（ ） 【答案】√ 【解析】原文表述。 27. 公积金弥补公司亏损时，应当先使用资本公积金。（ ） 【答案】× 【解析】应当先使用任意公积金和法定公积金。 28. 用法定公积金转增资本时，法律没有限制。（ ） 【答案】× 【解析】用法定公积金转增资本时，转增后留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25％。 29. 用任意公积金转增资本时，法律没有限制。（ ） 【答案】√ 【解析】原文表述。 30. 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，应当先用资本公积金弥补。（ ） 【答案】× 【解析】法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 31. 简述公司利润分配的顺序。 【答案】公司利润分配顺序为：（1）弥补以前年度的亏损，但不得超过税法规定的弥补期限；（2）缴纳所得税；（3）弥补不能在税前弥补的亏损；（4）提取法定公积金；（5）提取任意公积金；（6）向股东分配利润。 32. 简述公积金的种类及主要用途。 【答案】公积金分为盈余公积金和资本公积金两类；盈余公积金又分为法定公积金和任意公积金。主要用途包括：（1）弥补公司亏损（先使用任意公积金和法定公积金，仍不能弥补的可按规定使用资本公积金）；（2）扩大公司生产经营；（3）转增公司资本（用法定公积金转增的，转增后留存不得少于转增前注册资本的25％）。 五、案例分析题（本大题共1题，共20分） 33.甲股份有限公司2025年度实现税后利润1200万元。该公司以前年度尚有不能在税前弥补的亏损400万元，法定公积金累计额为600万元，公司注册资本为2000万元。公司股东会作出以下决议：①提取任意公积金100万元；②将法定公积金600万元全部转增资本；③用资本公积金300万元直接弥补以前年度亏损。 （1）甲公司2025年度弥补以前年度亏损的数额及顺序应当如何确定？（6分） （2）股东会决议将法定公积金600万元全部转增资本是否符合法律规定？请说明理由。（7分） （3）股东会决议用资本公积金直接弥补以前年度亏损是否符合法律规定？请说明理由。（7分） 【答案】 （1）甲公司应先用2025年度税后利润弥补以前年度不能在税前弥补的亏损400万元。公司利润分配在缴纳所得税后，应先弥补不能在税前弥补的亏损；同时，法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。 （2）不符合。用法定公积金转为增加资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％。甲公司注册资本2000万元，法定公积金600万元，转增后留存应不少于500万元，因此最多只能转增100万元，全部转增不符合规定。 （3）不符合。公积金弥补公司亏损，应当先使用任意公积金和法定公积金；仍不能弥补亏损的，才可以按照规定使用资本公积金。甲公司应先用当年利润及盈余公积金弥补亏损，不能直接用资本公积金弥补。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》（高教版第五版） 第二章 公司法律制度 第六节 公司财务和会计 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案） 1. 公司财务、会计制度的公开化，有利于（ ）。 A. 吸收社会投资 B. 降低经营成本 C. 减少税收支出 D. 规避市场风险 2. 公司利润分配顺序中，应当最先进行的是（ ）。 A. 缴纳所得税 B. 提取法定公积金 C. 弥补以前年度的亏损 D. 向股东分配利润 3. 公积金是公司在资本之外所保留的资金金额，又称为（ ）。 A. 注册资本 B. 盈余资金 C. 公益金 D. 附加资本或准备金 4. 法定公积金按照公司税后利润的（ ）提取。 A. 5％ B. 10％ C. 15％ D. 20％ 5. 当公司法定公积金累计额达到公司注册资本的（ ）以上时，可以不再提取。 A. 25％ B. 30％ C. 50％ D. 75％ 6. 资本公积金直接由（ ）形成。 A. 税后利润 B. 资本原因 C. 股东会决议 D. 经营收益 7. 公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为（ ）。 A. 法定公积金 B. 任意公积金 C. 资本公积金 D. 注册资本 8. 用法定公积金转为增加资本时，转增后所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的（ ）。 A. 10％ B. 25％ C. 50％ D. 75％ 9. 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用（ ）。 A. 当年利润弥补亏损 B. 资本公积金弥补 C. 任意公积金弥补 D. 向股东分配利润 10. 甲公司当年税后利润为800万元，尚有以前年度不能在税前弥补的亏损100万元，法定公积金累计额已达注册资本的60％。下列关于该公司利润分配顺序的表述正确的是（ ）。 A. 直接用税后利润向股东分配 B. 先缴纳所得税，再提取法定公积金，然后弥补亏损 C. 先缴纳所得税，再弥补不能在税前弥补的亏损，之后无需提取法定公积金，最后向股东分配利润 D. 先弥补亏损，再缴纳所得税，然后提取法定公积金 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分） 11. 公司依法建立财务、会计制度的作用包括（ ）。 A. 保证公司正确核算经营成果 B. 合理分配利润 C. 保护债权人利益 D. 有利于政府制定政策 12. 公司利润分配的顺序包括（ ）。 A. 弥补以前年度亏损 B. 缴纳所得税 C. 提取法定公积金 D. 向股东分配利润 13. 下列关于法定公积金的表述，正确的有（ ）。 A. 按照公司税后利润的10％提取 B. 累计额达到注册资本50％以上可不再提取 C. 不足以弥补以前年度亏损的，应先用当年利润弥补亏损 D. 转增资本无限制 14. 下列属于盈余公积金的有（ ）。 A. 法定公积金 B. 任意公积金 C. 资本公积金 D. 股份溢价公积金 15. 资本公积金的来源包括（ ）。 A. 超过股票票面金额发行股份的溢价款 B. 发行无面额股所得股款未计入注册资本的金额 C. 公司税后利润 D. 国务院财政部门规定列入的其他收入 16. 公积金的用途包括（ ）。 A. 弥补公司亏损 B. 扩大公司生产经营 C. 转增公司资本 D. 向股东分配利润 17. 用公积金弥补公司亏损时，下列表述正确的有（ ）。 A. 应当先使用任意公积金和法定公积金 B. 仍不能弥补亏损的，可以使用资本公积金 C. 应当先使用资本公积金 D. 只能用法定公积金 18. 下列关于任意公积金的表述，正确的有（ ）。 A. 按照股东会决议从税后利润中提取 B. 可以用于转增资本 C. 转增资本没有法律限制 D. 提取比例为公司税后利润的10％ 19. 甲公司本年度经营获利后依法进行利润分配。下列顺序正确的有（ ）。 A. 先缴纳所得税，再弥补以前年度可在税法规定期限内弥补的亏损 B. 弥补以前年度亏损（不超过税法规定期限）应排在缴纳所得税之前 C. 提取法定公积金应排在提取任意公积金之前 D. 向股东分配利润排在最后 20. 公司以法定公积金转增资本时，应当遵守的规定有（ ）。 A. 转增后留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25％ B. 可以全部转为资本 C. 留存的法定公积金不得少于转增前注册资本的50％ D. 法律对转增比例有限制 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的打“√”，错误的打“×”） 21. 公司依法建立财务、会计制度是保证公司正常运行的基础和前提。（ ） 22. 公司利润分配时，应先向股东分配利润，再提取公积金。（ ） 23. 法定公积金按照公司税后利润的15％提取。（ ） 24. 当法定公积金累计额达到公司注册资本的50％以上时，可以不再提取。（ ） 25. 资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金。（ ） 26. 公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款应列为资本公积金。（ ） 27. 公积金弥补公司亏损时，应当先使用资本公积金。（ ） 28. 用法定公积金转增资本时，法律没有限制。（ ） 29. 用任意公积金转增资本时，法律没有限制。（ ） 30. 公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，应当先用资本公积金弥补。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 31. 简述公司利润分配的顺序。 32. 简述公积金的种类及主要用途。 五、案例分析题（本大题共1题，共20分） 33.甲股份有限公司2025年度实现税后利润1200万元。该公司以前年度尚有不能在税前弥补的亏损400万元，法定公积金累计额为600万元，公司注册资本为2000万元。公司股东会作出以下决议：①提取任意公积金100万元；②将法定公积金600万元全部转增资本；③用资本公积金300万元直接弥补以前年度亏损。 （1）甲公司2025年度弥补以前年度亏损的数额及顺序应当如何确定？（6分） （2）股东会决议将法定公积金600万元全部转增资本是否符合法律规定？请说明理由。（7分） （3）股东会决议用资本公积金直接弥补以前年度亏损是否符合法律规定？请说明理由。（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $