第七章 第六节 税收征收管理法律制度 《经济法律法规》（高教版第五版）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法律法规》（高教版第五版） 第七章 税收法律制度 第六节 税收征收管理法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.某小型个体工商户账簿不健全，税务机关在一定经营地点、时期和范围内核定其经营额并据以征税。这种方式是（ ） A.查账征收 B.定期定额征收 C.扣缴征收 D.委托征收 【答案】B 【解析】定期定额征收适用于小型个体工商户或个人独资企业，由税务机关核定其经营额或所得额并据以确定应纳税额。 2.纳税人跨省经营，外出生产经营前应填报并报送主管税务机关的是（ ） A.跨区域涉税事项报告表 B.发票领用登记簿 C.税收保全决定书 D.纳税担保协议书 【答案】A 【解析】纳税人跨省经营的，应在外出生产经营前填报《跨区域涉税事项报告表》，报送机构所在地主管税务机关和经营地税务机关。 3.纳税人通过网络系统申报纳税，申报日期以（ ）为准。 A.纳税人点击发送的日期 B.税务机关计算机网络系统收到数据电文的时间 C.纸质资料寄出的邮戳日期 D.银行划款成功的日期 【答案】B 【解析】数据电文申报的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。 4.下列主体中，除税务机关和税务人员外，可以依法进行税款征收的是（ ） A.企业内部财务部门 B.行业协会工作人员 C.任意行政机关 D.经税务机关依照规定委托的单位和人员 【答案】D 【解析】除税务机关、税务人员以及经税务机关依法委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收。 5.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内设置账簿。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 【答案】B 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 6.纳税人发生名称、法定代表人、经营范围等税务登记内容变化，并已办理市场监督管理机关变更登记的，应自变更登记之日起（ ）内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 【答案】C 【解析】纳税人在市场监督管理机关办理变更登记的，应自变更登记之日起30日内向原税务登记机关办理变更税务登记。 7.税务机关发现纳税人在纳税期前有明显转移、隐匿应纳税商品或收入的迹象，且拒绝提供担保，经批准可采取的措施是（ ） A.税收保全措施 B.简易申报措施 C.税率调整措施 D.减免税措施 【答案】A 【解析】纳税人有逃避纳税义务迹象，拒绝提供纳税担保或无力提供担保的，经批准可采取税收保全措施。 8.税务机关对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，体现税务检查中的（ ） A.场地检查权 B.询问权 C.查账权 D.交通邮政检查权 【答案】C 【解析】查账权是指税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料等。 9.纳税担保的范围不包括（ ） A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.纳税人的全部经营收入 【答案】D 【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用，不包括纳税人的全部经营收入。 10.税务机关扣押临时从事经营且未按规定办理税务登记纳税人的商品后，纳税人缴纳应纳税款的，税务机关应当（ ） A.继续扣押直至纳税年度终了 B.直接没收所扣押的商品 C.将商品交由第三方保管一年 D.立即解除扣押并归还商品、货物 【答案】D 【解析】税务机关扣押商品、货物后，纳税人缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 11.税务管理主要包括（ ） A.税务登记 B.账簿和凭证管理 C.纳税申报 D.税款征收 【答案】ABC 【解析】税务管理主要包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报等；税款征收是与税务管理并列的税收征收管理内容。 12.税务登记的种类包括（ ） A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.停业、复业登记 D.注销税务登记 【答案】ABCD 【解析】税务登记的种类包括设立税务登记、变更税务登记、停业复业登记、注销税务登记以及跨区域涉税事项报验管理等。 13.下列关于发票管理的表述，正确的有（ ） A.税务机关是发票的主管机关 B.销售商品收取款项，收款方应当向付款方开具发票 C.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 D.发票可以擅自损毁 【答案】ABC 【解析】税务机关是发票主管机关；销售商品收款方应开具发票；发票存根联和登记簿应保存5年；发票不得擅自损毁。 14.纳税申报的方式包括（ ） A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.简易申报 【答案】ABCD 【解析】纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式（如简易申报、简并征期）。 15.税款征收方式包括（ ） A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 【答案】ABCD 【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、扣缴征收和委托征收。 16.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括（ ） A.依照规定可以不设置账簿的 B.依照规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 D.虽设置账簿但账目混乱难以查账的 【答案】ABCD 【解析】上述情形均属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。 17.下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的有（ ） A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境的 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.纳税人经营困难的 【答案】ABC 【解析】税务机关可以责令提供纳税担保的情形包括：有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为；欠缴税款滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境；纳税争议未缴清税款需申请行政复议等。经营困难不属于责令担保情形。 18.税收保全措施包括（ ） A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.从纳税人存款中扣缴税款 D.拍卖纳税人财产抵缴税款 【答案】AB 【解析】税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。扣缴税款和拍卖变卖属于强制执行措施。 19.税务机关在税务检查中的职权包括（ ） A.查账权 B.场地检查权 C.责成提供资料权 D.存款账户检查权 【答案】ABCD 【解析】税务机关在税务检查中享有查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、交通邮政检查权和存款账户检查权等。 20.下列关于税收滞纳金的表述，正确的有（ ） A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金 B.滞纳金从滞纳税款之日起按日加收 C.滞纳金比例为滞纳税款万分之五 D.滞纳金可以无限期加收 【答案】ABC 【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金加收至税款缴纳之日止，并非无限期。 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 21.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。（ ） 【答案】√ 【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管理法》。 22.账簿、会计凭证和报表应当使用中文，外商投资企业和外国企业不得使用外国文字。（ ） 【答案】× 【解析】账簿、会计凭证和报表应当使用中文；民族自治地方可同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。 23.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 24.查定征收适用于账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人。（ ） 【答案】√ 【解析】查定征收是指税务机关依据正常条件下的生产能力对纳税单位或个人生产的应税产品查定产量、销售额并据以确定应纳税款的征收方式。 25.扣缴征收包括代扣代缴和代收代缴两种征收方式。（ ） 【答案】√ 【解析】扣缴征收包括代扣代缴和代收代缴两种征收方式。 26.税务机关采取税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ） 【答案】√ 【解析】税务机关采取税收保全措施，须经县以上税务局（分局）局长批准。 27.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 28.税收强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结其存款。（ ） 【答案】× 【解析】冻结存款属于税收保全措施；税收强制执行措施包括书面通知开户银行从其存款中扣缴税款，以及扣押、查封、依法拍卖或变卖财产抵缴税款。 29.税务机关查询所获得的纳税人存款账户资料，不得用于税收以外的用途。（ ） 【答案】√ 【解析】税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 30.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。（ ） 【答案】√ 【解析】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 31.简述税务登记的概念及其在税收征管中的地位。 【答案】 ①税务登记是税务机关对纳税人的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度； ②税务登记是整个税收征收管理的起点； ③税务登记种类包括设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记及跨区域涉税事项报验管理等。 32.简述税务机关在税务检查中的主要职权。 【答案】 税务机关在税务检查中的主要职权包括： ①查账权：检查纳税人账簿、凭证、报表和有关资料； ②场地检查权：到生产经营场所和货物存放地检查应纳税商品、货物等； ③责成提供资料权：责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料； ④询问权、交通邮政检查权和存款账户检查权等。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.甲公司为一家小型商贸企业，因经营不善于2024年3月停止营业。税务机关在检查中发现：甲公司未按规定办理税务登记变更手续，未按照规定设置、保管账簿，且在税务机关责令其限期缴纳税款后，仍未缴纳欠缴税款10万元。税务机关依法对其采取了扣押价值相当于应纳税款商品的税收保全措施，并进一步采取拍卖变卖措施抵缴税款。 （1）甲公司未按规定办理税务登记变更、未设置保管账簿的行为，税务机关可以如何处罚？（6分） （2）税务机关采取扣押商品措施属于何种税款征收措施？其实施应经过谁的批准？（7分） （3）税务机关拍卖变卖甲公司商品抵缴税款属于何种措施？其与税收保全措施有何区别？（7分） 【答案】 （1）纳税人未按规定期限申报办理税务登记、变更或注销登记，以及未按规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。 （2）税务机关采取扣押商品措施属于税收保全措施中的扣押、查封财产措施。该措施应经县以上税务局（分局）局长批准。 （3）税务机关拍卖变卖商品抵缴税款属于税收强制执行措施。税收保全措施是在纳税期前为防止纳税人逃避纳税而采取的冻结、扣押等措施；税收强制执行措施是在纳税人逾期未缴纳税款后，依法强制扣缴、拍卖变卖财产以抵缴税款的措施。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》（高教版第五版） 第七章 税收法律制度 第六节 税收征收管理法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.某小型个体工商户账簿不健全，税务机关在一定经营地点、时期和范围内核定其经营额并据以征税。这种方式是（ ） A.查账征收 B.定期定额征收 C.扣缴征收 D.委托征收 2.纳税人跨省经营，外出生产经营前应填报并报送主管税务机关的是（ ） A.跨区域涉税事项报告表 B.发票领用登记簿 C.税收保全决定书 D.纳税担保协议书 3.纳税人通过网络系统申报纳税，申报日期以（ ）为准。 A.纳税人点击发送的日期 B.税务机关计算机网络系统收到数据电文的时间 C.纸质资料寄出的邮戳日期 D.银行划款成功的日期 4.下列主体中，除税务机关和税务人员外，可以依法进行税款征收的是（ ） A.企业内部财务部门 B.行业协会工作人员 C.任意行政机关 D.经税务机关依照规定委托的单位和人员 5.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内设置账簿。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 6.纳税人发生名称、法定代表人、经营范围等税务登记内容变化，并已办理市场监督管理机关变更登记的，应自变更登记之日起（ ）内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 7.税务机关发现纳税人在纳税期前有明显转移、隐匿应纳税商品或收入的迹象，且拒绝提供担保，经批准可采取的措施是（ ） A.税收保全措施 B.简易申报措施 C.税率调整措施 D.减免税措施 8.税务机关对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，体现税务检查中的（ ） A.场地检查权 B.询问权 C.查账权 D.交通邮政检查权 9.纳税担保的范围不包括（ ） A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.纳税人的全部经营收入 10.税务机关扣押临时从事经营且未按规定办理税务登记纳税人的商品后，纳税人缴纳应纳税款的，税务机关应当（ ） A.继续扣押直至纳税年度终了 B.直接没收所扣押的商品 C.将商品交由第三方保管一年 D.立即解除扣押并归还商品、货物 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 11.税务管理主要包括（ ） A.税务登记 B.账簿和凭证管理 C.纳税申报 D.税款征收 12.税务登记的种类包括（ ） A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.停业、复业登记 D.注销税务登记 13.下列关于发票管理的表述，正确的有（ ） A.税务机关是发票的主管机关 B.销售商品收取款项，收款方应当向付款方开具发票 C.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年 D.发票可以擅自损毁 14.纳税申报的方式包括（ ） A.自行申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.简易申报 15.税款征收方式包括（ ） A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 16.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形包括（ ） A.依照规定可以不设置账簿的 B.依照规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的 D.虽设置账簿但账目混乱难以查账的 17.下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的有（ ） A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 B.欠缴税款、滞纳金的纳税人需要出境的 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.纳税人经营困难的 18.税收保全措施包括（ ） A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 C.从纳税人存款中扣缴税款 D.拍卖纳税人财产抵缴税款 19.税务机关在税务检查中的职权包括（ ） A.查账权 B.场地检查权 C.责成提供资料权 D.存款账户检查权 20.下列关于税收滞纳金的表述，正确的有（ ） A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金 B.滞纳金从滞纳税款之日起按日加收 C.滞纳金比例为滞纳税款万分之五 D.滞纳金可以无限期加收 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 21.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征收管理法》。（ ） 22.账簿、会计凭证和报表应当使用中文，外商投资企业和外国企业不得使用外国文字。（ ） 23.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。（ ） 24.查定征收适用于账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人。（ ） 25.扣缴征收包括代扣代缴和代收代缴两种征收方式。（ ） 26.税务机关采取税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ） 27.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。（ ） 28.税收强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结其存款。（ ） 29.税务机关查询所获得的纳税人存款账户资料，不得用于税收以外的用途。（ ） 30.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 31.简述税务登记的概念及其在税收征管中的地位。 32.简述税务机关在税务检查中的主要职权。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.甲公司为一家小型商贸企业，因经营不善于2024年3月停止营业。税务机关在检查中发现：甲公司未按规定办理税务登记变更手续，未按照规定设置、保管账簿，且在税务机关责令其限期缴纳税款后，仍未缴纳欠缴税款10万元。税务机关依法对其采取了扣押价值相当于应纳税款商品的税收保全措施，并进一步采取拍卖变卖措施抵缴税款。 （1）甲公司未按规定办理税务登记变更、未设置保管账簿的行为，税务机关可以如何处罚？（6分） （2）税务机关采取扣押商品措施属于何种税款征收措施？其实施应经过谁的批准？（7分） （3）税务机关拍卖变卖甲公司商品抵缴税款属于何种措施？其与税收保全措施有何区别？（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $