第七章 第五节 个人所得税法律制度 《经济法律法规》（高教版第五版）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法律法规》（高教版第五版） 第七章 税收法律制度 第五节 个人所得税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）的个人，为居民个人。 A.90天 B.183天 C.270天 D.365天 【答案】B 【解析】居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。 2.下列所得中，不属于个人所得税应税所得项目的是（ ） A.工资、薪金所得 B.偶然所得 C.保险赔款 D.财产转让所得 【答案】C 【解析】保险赔款属于个人所得税免税项目，不属于应税所得项目。工资薪金、偶然所得、财产转让所得均属于应税所得项目。 3.居民个人综合所得适用的税率形式是（ ） A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 【答案】B 【解析】居民个人综合所得适用3％～45％的超额累进税率。 4.居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款采用的方法是（ ） A.按次预扣 B.累计预扣法 C.按月核定 D.年终汇算 【答案】B 【解析】扣缴义务人支付工资、薪金所得时，按“累计预扣法”计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。 5.个人出租住房取得的所得，暂减按（ ）的税率征收个人所得税。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 【答案】A 【解析】个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。 6.下列所得中，适用比例税率20％计算应纳税额的是（ ） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.经营所得 【答案】C 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为20％。工资薪金、劳务报酬属于综合所得，经营所得适用超额累进税率。 7.个人转让自用（ ）年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A.2年 B.3年 C.5年 D.10年 【答案】C 【解析】对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 8.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理。 A.1月1日至3月31日 B.3月1日至6月30日 C.5月1日至6月30日 D.6月1日至9月30日 【答案】B 【解析】居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。 9.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用为（ ） A.500元 B.800元 C.1000元 D.20％ 【答案】B 【解析】劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用为800元；每次收入4000元以上的，减除20％的费用。 10.稿酬所得的收入额减按（ ）计算。 A.50％ B.60％ C.70％ D.80％ 【答案】C 【解析】稿酬所得的收入额减按70％计算。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 11.个人所得税的纳税人包括（ ） A.中国公民 B.外籍个人 C.中国香港、澳门、台湾同胞 D.个体工商户 【答案】ABCD 【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民，外籍个人，中国香港、中国澳门、中国台湾同胞以及自然人性质的特殊主体如个体工商户等。 12.个人所得税应税所得项目包括（ ） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 【答案】ABCD 【解析】个人所得税法列举征税的个人所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁、财产转让和偶然所得。 13.下列关于居民个人综合所得的表述，正确的有（ ） A.包括工资、薪金所得 B.包括劳务报酬所得 C.包括稿酬所得 D.包括特许权使用费所得 【答案】ABCD 【解析】居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 14.下列所得中，适用20％比例税率的有（ ） A.利息、股息、红利所得 B.财产租赁所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 【答案】ABCD 【解析】利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率，税率为20％。 15.下列收入中，免征个人所得税的有（ ） A.国债利息收入 B.保险赔款 C.军人的转业费 D.福利费、抚恤金、救济金 【答案】ABCD 【解析】上述项目均属于个人所得税免税项目。 16.居民个人综合所得的专项附加扣除包括（ ） A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 D.住房贷款利息或住房租金 【答案】ABCD 【解析】专项附加扣除包括婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出。 17.下列关于劳务报酬所得的表述，正确的有（ ） A.属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 B.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 C.每次收入不超过4000元的，减除800元费用 D.每次收入4000元以上的，减除20％的费用 【答案】ABCD 【解析】上述关于劳务报酬所得次数确定及费用扣除的表述均正确。 18.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（ ） A.个人所得税以所得人为纳税人 B.以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 C.扣缴义务人应办理全员全额扣缴申报 D.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税 【答案】ABCD 【解析】上述关于个人所得税征收管理的表述均正确。 19.下列情形中，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（ ） A.取得综合所得需要办理汇算清缴 B.取得应税所得没有扣缴义务人 C.取得境外所得 D.因移居境外注销中国户籍 【答案】ABCD 【解析】上述情形均属于纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的情形。 20.下列关于偶然所得的表述，正确的有（ ） A.得奖、中奖、中彩所得属于偶然所得 B.个人为单位或他人提供担保获得收入按偶然所得计税 C.单张有奖发票奖金不超过800元的暂免征收 D.单张有奖发票奖金超过800元的全额征税 【答案】ABCD 【解析】上述关于偶然所得的表述均正确。 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 21.居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】居民个人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 22.非居民个人从中国境外取得的所得，也应依法缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】非居民个人仅就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。 23.经营所得适用5％～35％的超额累进税率。（ ） 【答案】√ 【解析】经营所得适用5％～35％的超额累进税率。 24.个人取得的国债利息收入应缴纳个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】国债和国家发行的金融债券利息属于个人所得税免税项目。 25.居民个人综合所得一个纳税年度扣除不完的专项附加扣除，可以结转以后年度扣除。（ ） 【答案】× 【解析】专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额，扣除不完的，不结转以后年度扣除。 26.稿酬所得以收入减除20％费用后的余额为收入额，再减按70％计算。（ ） 【答案】√ 【解析】稿酬所得以收入减除20％费用后的余额为收入额，收入额减按70％计算。 27.个人转让自用3年以上且为家庭唯一生活用房的所得免征个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 28.扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内向主管税务机关报送涉税信息资料。（ ） 【答案】√ 【解析】扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，在代扣税款的次月15日内报送相关涉税信息资料。 29.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴。（ ） 【答案】√ 【解析】上述情形属于居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形之一。 30.个体工商户直接对受益人的公益性捐赠可以据实扣除。（ ） 【答案】× 【解析】个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除；通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门的公益性捐赠，不超过应纳税所得额30％的部分可以据实扣除。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 31.简述居民个人与非居民个人的划分标准及纳税义务。 【答案】 ①居民个人：在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内居住累计满183天；应就中国境内和境外所得纳税； ②非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内居住累计不满183天；仅就中国境内所得纳税。 32.简述个人所得税的免税项目中的任意四项。 【答案】 个人所得税免税项目包括： ①省级人民政府、国务院部委和军级以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； ②国债和国家发行的金融债券利息； ③按照国家统一规定发给的补贴、津贴； ④福利费、抚恤金、救济金； ⑤保险赔款； ⑥军人的转业费、复员费、退役金等。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.中国公民李某2024年10月取得以下收入： （1）取得工资收入15000元，当月减除费用5000元，专项扣除2000元，专项附加扣除3000元。 （2）取得劳务报酬收入5000元。 （3）购买福利彩票中奖收入20000元。 （4）取得到期国债利息收入1000元。 （1）计算李某当月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。（7分） （2）计算李某当月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。（6分） （3）计算李某当月应缴纳的个人所得税税额合计。（7分） 【答案】 （1）工资薪金预扣预缴应纳税所得额＝15000－5000－2000－3000＝5000（元），适用3％税率，应预扣预缴税额＝5000×3％＝150（元）。 （2）劳务报酬预扣预缴应纳税所得额＝5000×（1－20％）＝4000（元），适用20％预扣率，应预扣预缴税额＝4000×20％＝800（元）。 （3）福利彩票中奖收入20000元超过1万元，应缴纳个人所得税＝20000×20％＝4000（元）；国债利息收入免征个人所得税。当月应纳税额合计＝150＋800＋4000＝4950（元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》（高教版第五版） 第七章 税收法律制度 第五节 个人所得税法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）的个人，为居民个人。 A.90天 B.183天 C.270天 D.365天 2.下列所得中，不属于个人所得税应税所得项目的是（ ） A.工资、薪金所得 B.偶然所得 C.保险赔款 D.财产转让所得 3.居民个人综合所得适用的税率形式是（ ） A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 4.居民个人工资、薪金所得预扣预缴税款采用的方法是（ ） A.按次预扣 B.累计预扣法 C.按月核定 D.年终汇算 5.个人出租住房取得的所得，暂减按（ ）的税率征收个人所得税。 A.10％ B.15％ C.20％ D.25％ 6.下列所得中，适用比例税率20％计算应纳税额的是（ ） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.经营所得 7.个人转让自用（ ）年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。 A.2年 B.3年 C.5年 D.10年 8.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理。 A.1月1日至3月31日 B.3月1日至6月30日 C.5月1日至6月30日 D.6月1日至9月30日 9.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，预扣预缴时减除费用为（ ） A.500元 B.800元 C.1000元 D.20％ 10.稿酬所得的收入额减按（ ）计算。 A.50％ B.60％ C.70％ D.80％ 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 11.个人所得税的纳税人包括（ ） A.中国公民 B.外籍个人 C.中国香港、澳门、台湾同胞 D.个体工商户 12.个人所得税应税所得项目包括（ ） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 13.下列关于居民个人综合所得的表述，正确的有（ ） A.包括工资、薪金所得 B.包括劳务报酬所得 C.包括稿酬所得 D.包括特许权使用费所得 14.下列所得中，适用20％比例税率的有（ ） A.利息、股息、红利所得 B.财产租赁所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 15.下列收入中，免征个人所得税的有（ ） A.国债利息收入 B.保险赔款 C.军人的转业费 D.福利费、抚恤金、救济金 16.居民个人综合所得的专项附加扣除包括（ ） A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 D.住房贷款利息或住房租金 17.下列关于劳务报酬所得的表述，正确的有（ ） A.属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 B.属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 C.每次收入不超过4000元的，减除800元费用 D.每次收入4000元以上的，减除20％的费用 18.下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（ ） A.个人所得税以所得人为纳税人 B.以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 C.扣缴义务人应办理全员全额扣缴申报 D.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税 19.下列情形中，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（ ） A.取得综合所得需要办理汇算清缴 B.取得应税所得没有扣缴义务人 C.取得境外所得 D.因移居境外注销中国户籍 20.下列关于偶然所得的表述，正确的有（ ） A.得奖、中奖、中彩所得属于偶然所得 B.个人为单位或他人提供担保获得收入按偶然所得计税 C.单张有奖发票奖金不超过800元的暂免征收 D.单张有奖发票奖金超过800元的全额征税 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 21.居民个人从中国境内和境外取得的所得，均应依法缴纳个人所得税。（ ） 22.非居民个人从中国境外取得的所得，也应依法缴纳个人所得税。（ ） 23.经营所得适用5％～35％的超额累进税率。（ ） 24.个人取得的国债利息收入应缴纳个人所得税。（ ） 25.居民个人综合所得一个纳税年度扣除不完的专项附加扣除，可以结转以后年度扣除。（ ） 26.稿酬所得以收入减除20％费用后的余额为收入额，再减按70％计算。（ ） 27.个人转让自用3年以上且为家庭唯一生活用房的所得免征个人所得税。（ ） 28.扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内向主管税务机关报送涉税信息资料。（ ） 29.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项，且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元的，需要办理汇算清缴。（ ） 30.个体工商户直接对受益人的公益性捐赠可以据实扣除。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 31.简述居民个人与非居民个人的划分标准及纳税义务。 32.简述个人所得税的免税项目中的任意四项。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.中国公民李某2024年10月取得以下收入： （1）取得工资收入15000元，当月减除费用5000元，专项扣除2000元，专项附加扣除3000元。 （2）取得劳务报酬收入5000元。 （3）购买福利彩票中奖收入20000元。 （4）取得到期国债利息收入1000元。 （1）计算李某当月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额。（7分） （2）计算李某当月劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。（6分） （3）计算李某当月应缴纳的个人所得税税额合计。（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $