第七章 第一节 税收法律制度概述 《经济法律法规》（高教版第五版）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法律法规》（高教版第五版） 第七章 税收法律制度 第一节 税收法律制度概述 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.某企业认为税务机关在征税中作出的处理决定不当，准备向上一级税务机关提出救济。该企业行使的是纳税主体的（ ） A.申请复议权 B.延期纳税权 C.税务检查权 D.税收立法权 2.下列关于税法作用的表述中，侧重体现“国家财政收入保障”功能的是（ ） A.维护国家主权和经济利益 B.帮助纳税人调整内部人事制度 C.使国家及时足额取得财政收入 D.直接决定企业产品销售价格 3.某地对车船按辆或吨位直接规定固定税额，这种税率形式属于（ ） A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 4.税收法律关系中，主体权利义务所指向的对象是（ ） A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的形式 D.税收法律关系的程序 5.税务机关向纳税人宣传税法、提供纳税咨询服务，属于征税主体的（ ） A.处罚权 B.检查权 C.强制执行权 D.义务 6.某公司销售货物取得收入后应缴纳流转税，该流转税通常在商品生产、流通中确定征税时点。这一要素体现的是（ ） A.纳税期限 B.纳税环节 C.税务争议 D.违章处理 7.下列关于税收法律关系特征的说法，正确的是（ ） A.征纳双方权利与义务完全对等 B.纳税人始终处于征税主体地位 C.税收法律关系不具有分配性质 D.税收法律关系产生的依据是税法规定 8.国家凭借政治权力依法要求纳税人照章纳税，否则将受到法律制裁，体现税收的（ ） A.强制性 B.补偿性 C.任意性 D.营利性 9.下列各项中，属于税法三个最基本要素之一的是（ ） A.税务争议 B.减免税 C.征税对象 D.发票管理 10.国家对某些纳税人或征税对象采取减少征税或免于征税的特殊规定，属于税法结构中的（ ） A.税率 B.税目 C.减免税 D.纳税主体 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 11.税收的特征包括（ ） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自愿性 12.下列各项中，属于税法基本结构要素的有（ ） A.纳税主体 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 13.我国现行税率的种类包括（ ） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.全额累进税率 14.税收法律关系的特征包括（ ） A.以国家为主体形成的特定分配关系 B.征纳双方权利义务对等 C.产生的依据是税法规定 D.国家始终处于征税主体地位 15.累进税率可以细分为（ ） A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全率累进税率 16.下列属于税收法律关系主体的有（ ） A.国家税务机关 B.海关 C.依法负有纳税义务的企业 D.在华取得所得的外籍个人 17.税收法律关系的客体包括（ ） A.实物 B.货币 C.行为 D.税收法律本身 18.下列属于征税主体权利的有（ ） A.依法征税 B.依法减免税收 C.对纳税人进行税务检查 D.及时足额上缴税款 19.下列属于纳税主体权利的有（ ） A.申请延期纳税 B.申请退还多缴税款 C.对征税决定申请行政复议 D.对税务人员违法行为检举控告 20.下列属于纳税主体义务的有（ ） A.办理税务登记 B.进行纳税申报 C.按时足额缴纳税款 D.接受税务机关检查监督 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 21.税收法律关系产生的依据是税法的规定。（ ） 22.在税收法律关系中，征纳双方的权利与义务完全对等。（ ） 23.纳税主体可以是自然人，也可以是法人。（ ） 24.税目是征税对象的具体化，反映了征税的广度。（ ） 25.我国企业所得税采用的是超额累进税率。（ ） 26.减免税的具体形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免。（ ） 27.税务机关向纳税人宣传税法属于征税主体的权利。（ ） 28.纳税期限根据各类税的不同特点可以分为按期纳税和按次纳税。（ ） 29.流转税一般在分配环节纳税。（ ） 30.纳税人对税务机关的处理决定不服，有权依法申请行政复议或起诉。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 31.简述税收的特征。 32.简述税收法律关系的构成要素。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.2024年2月，某市税务局在对甲公司进行税务检查时，发现该公司2023年度存在少列收入、未按规定办理税务登记变更等情形。税务局依法对甲公司作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款的决定。甲公司认为处罚过重，准备向上级税务机关申请行政复议。 （1）指出本案中的征税主体和纳税主体，并说明税收法律关系客体的表现形式。（5分） （2）分析甲公司少列收入、未办理税务登记变更的行为分别属于税法基本结构中的哪项要素？（8分） （3）甲公司对处罚决定不服，可以依法行使哪些权利？（7分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》（高教版第五版） 第七章 税收法律制度 第一节 税收法律制度概述 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.某企业认为税务机关在征税中作出的处理决定不当，准备向上一级税务机关提出救济。该企业行使的是纳税主体的（ ） A.申请复议权 B.延期纳税权 C.税务检查权 D.税收立法权 【答案】A 【解析】纳税主体对税务机关的征税及有关处理决定有不同意见，有权向上级税务机关申请复议；对复议决定不服的，可以依法起诉。 2.下列关于税法作用的表述中，侧重体现“国家财政收入保障”功能的是（ ） A.维护国家主权和经济利益 B.帮助纳税人调整内部人事制度 C.使国家及时足额取得财政收入 D.直接决定企业产品销售价格 【答案】C 【解析】税法通过确认和调整税收关系，保障国家及时足额取得财政收入。 3.某地对车船按辆或吨位直接规定固定税额，这种税率形式属于（ ） A.比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 【答案】B 【解析】定额税率是按单位征税对象直接规定固定税额的一种税率，如车船使用税等。 4.税收法律关系中，主体权利义务所指向的对象是（ ） A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的形式 D.税收法律关系的程序 【答案】B 【解析】税收法律关系的客体是指主体权利义务所指向的对象，包括实物、货币和行为。 5.税务机关向纳税人宣传税法、提供纳税咨询服务，属于征税主体的（ ） A.处罚权 B.检查权 C.强制执行权 D.义务 【答案】D 【解析】征税主体负有向纳税人宣传税法、普及纳税知识、提供纳税咨询服务等义务。 6.某公司销售货物取得收入后应缴纳流转税，该流转税通常在商品生产、流通中确定征税时点。这一要素体现的是（ ） A.纳税期限 B.纳税环节 C.税务争议 D.违章处理 【答案】B 【解析】纳税环节是指在产品流转过程中应当缴纳税款的环节，如流转税在生产和流通环节纳税。 7.下列关于税收法律关系特征的说法，正确的是（ ） A.征纳双方权利与义务完全对等 B.纳税人始终处于征税主体地位 C.税收法律关系不具有分配性质 D.税收法律关系产生的依据是税法规定 【答案】D 【解析】税收法律关系产生的依据是税法规定，当事人应依法行使权利和履行义务。 8.国家凭借政治权力依法要求纳税人照章纳税，否则将受到法律制裁，体现税收的（ ） A.强制性 B.补偿性 C.任意性 D.营利性 【答案】A 【解析】税收的强制性是指国家以政治权力为依据，通过立法要求纳税人依法纳税。 9.下列各项中，属于税法三个最基本要素之一的是（ ） A.税务争议 B.减免税 C.征税对象 D.发票管理 【答案】C 【解析】纳税主体、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。 10.国家对某些纳税人或征税对象采取减少征税或免于征税的特殊规定，属于税法结构中的（ ） A.税率 B.税目 C.减免税 D.纳税主体 【答案】C 【解析】减免税是根据国家政策，对某些纳税人和征税对象采取减少征税或免于征税的一种特殊规定。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分） 11.税收的特征包括（ ） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自愿性 【答案】ABC 【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。 12.下列各项中，属于税法基本结构要素的有（ ） A.纳税主体 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 【答案】ABCD 【解析】税法的基本结构要素包括纳税主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减免税、违章处理、税务争议等。 13.我国现行税率的种类包括（ ） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.全额累进税率 【答案】ABC 【解析】我国现行的税率种类主要有比例税率、累进税率和定额税率；全额累进税率是累进税率的一种形式，不是独立的税率种类。 14.税收法律关系的特征包括（ ） A.以国家为主体形成的特定分配关系 B.征纳双方权利义务对等 C.产生的依据是税法规定 D.国家始终处于征税主体地位 【答案】ACD 【解析】税收法律关系中，征税一方主要享有征的权利，纳税一方主要负有纳的义务，双方权利义务不对等。 15.累进税率可以细分为（ ） A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.全率累进税率 【答案】ABCD 【解析】累进税率可以分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和全率累进税率。 16.下列属于税收法律关系主体的有（ ） A.国家税务机关 B.海关 C.依法负有纳税义务的企业 D.在华取得所得的外籍个人 【答案】ABCD 【解析】税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，征税主体包括税务机关、海关、财政机关，纳税主体包括法人、自然人和其他组织以及在华外国企业和个人。 17.税收法律关系的客体包括（ ） A.实物 B.货币 C.行为 D.税收法律本身 【答案】ABC 【解析】税收法律关系的客体是指主体权利义务所指向的对象，包括实物、货币和行为。 18.下列属于征税主体权利的有（ ） A.依法征税 B.依法减免税收 C.对纳税人进行税务检查 D.及时足额上缴税款 【答案】ABC 【解析】征税主体的权利包括依法征税、依法减免税收、办理税务登记、进行税务检查、采取强制措施等；及时足额上缴税款属于征税主体的义务。 19.下列属于纳税主体权利的有（ ） A.申请延期纳税 B.申请退还多缴税款 C.对征税决定申请行政复议 D.对税务人员违法行为检举控告 【答案】ABCD 【解析】纳税主体有权申请减税、免税、退税、延期纳税，申请退还多缴税款，对征税决定申请复议或起诉，对税务人员违法行为检举控告。 20.下列属于纳税主体义务的有（ ） A.办理税务登记 B.进行纳税申报 C.按时足额缴纳税款 D.接受税务机关检查监督 【答案】ABCD 【解析】纳税主体的义务包括办理税务登记、进行纳税申报、接受税务机关检查监督、按时足额缴纳税款以及接受处罚等。 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 21.税收法律关系产生的依据是税法的规定。（ ） 【答案】√ 【解析】税收法律关系产生的依据是税法的规定，当事人应依法行使权利和履行义务。 22.在税收法律关系中，征纳双方的权利与义务完全对等。（ ） 【答案】× 【解析】税收法律关系中，征税一方主要享有征的权利，纳税一方主要负有纳的义务，双方权利义务不对等。 23.纳税主体可以是自然人，也可以是法人。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税主体是指在税收法律关系中依法负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人，也可以是法人。 24.税目是征税对象的具体化，反映了征税的广度。（ ） 【答案】√ 【解析】税目是税法中规定的征税对象的具体项目，具体体现了征税的范围，反映了征税的广度。 25.我国企业所得税采用的是超额累进税率。（ ） 【答案】× 【解析】我国企业所得税采用的是比例税率，个人所得税采用的是超额累进税率。 26.减免税的具体形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免。（ ） 【答案】√ 【解析】减免税的具体形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免。 27.税务机关向纳税人宣传税法属于征税主体的权利。（ ） 【答案】× 【解析】向纳税人宣传税法、提供纳税咨询服务属于征税主体的义务，而非权利。 28.纳税期限根据各类税的不同特点可以分为按期纳税和按次纳税。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税期限根据各类税的不同特点可以分为按期纳税和按次纳税。 29.流转税一般在分配环节纳税。（ ） 【答案】× 【解析】流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。 30.纳税人对税务机关的处理决定不服，有权依法申请行政复议或起诉。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税主体对税务机关的征税及有关处理决定有不同意见，有权向上级税务机关申请复议，对复议决定不服有权依法起诉。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分） 31.简述税收的特征。 【答案】 税收具有以下三个基本特征： ①强制性。税收以国家政治权力为依据，纳税人必须依法纳税； ②无偿性。国家取得税收收入不需要返还，也不需要对纳税人付出代价； ③固定性。国家按法律预先规定的范围、数额、环节征收，不得随意改变。 32.简述税收法律关系的构成要素。 【答案】 税收法律关系由主体、客体和内容三部分构成： ①主体：包括征税主体和纳税主体； ②客体：主体权利义务所指向的对象，包括实物、货币和行为； ③内容：主体依法享有的权利和承担的义务，是税收法律关系的核心。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分） 33.2024年2月，某市税务局在对甲公司进行税务检查时，发现该公司2023年度存在少列收入、未按规定办理税务登记变更等情形。税务局依法对甲公司作出补缴税款、加收滞纳金并处罚款的决定。甲公司认为处罚过重，准备向上级税务机关申请行政复议。 （1）指出本案中的征税主体和纳税主体，并说明税收法律关系客体的表现形式。（5分） （2）分析甲公司少列收入、未办理税务登记变更的行为分别属于税法基本结构中的哪项要素？（8分） （3）甲公司对处罚决定不服，可以依法行使哪些权利？（7分） 【答案】 （1）征税主体为某市税务局；纳税主体为甲公司。税收法律关系客体的表现形式包括实物、货币和行为，本案中主要表现为甲公司的经营收入等货币形式及纳税申报行为。 （2）甲公司少列收入属于违反税法规定的行为，应受到税务机关的违章处理；未按规定办理税务登记变更属于违反税务登记管理制度的行为，也应由税务机关责令限期改正并处罚款。 （3）甲公司有权向上级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，有权依法向人民法院提起诉讼；对税务工作人员违法行为有权检举、控告。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $