第七章 税收法律制度 《经济法律法规》（高教版第五版）单元过关卷（原卷版+解析版）

《经济法律法规》（高教版第五版） 第七章 税收法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的，请将正确答案填入括号内。） 1.税收区别于其他财政收入形式的主要特征是（ ） A.强制性、无偿性、固定性 B.自愿性、有偿性、灵活性 C.强制性、返还性、固定性 D.自愿性、无偿性、固定性 2.税法最基本的构成要素不包括（ ） A.纳税主体 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 3.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为（ ） A.9％ B.13％ C.6％ D.3％ 4.下列行为中，视同销售货物应征收增值税的是（ ） A.将自产货物用于连续生产应税消费品 B.将购进货物用于集体福利 C.将购进货物用于个人消费 D.将自产货物无偿赠送其他单位 5.消费税中实行从量定额征收的消费品是（ ） A.白酒 B.卷烟 C.啤酒 D.高档化妆品 6.企业所得税的基本税率为（ ） A.15％ B.20％ C.25％ D.30％ 7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除。 A.2％ B.8％ C.14％ D.15％ 8.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理。 A.1月1日至3月31日 B.3月1日至6月30日 C.5月1日至6月30日 D.1月1日至5月31日 9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A.万分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五 10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置账簿。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题列出的四个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的，请将正确答案填入括号内。多选、少选、错选均不得分。） 11.我国现行税率的种类主要有（ ） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.浮动税率 12.增值税的征税范围包括（ ） A.销售货物 B.进口货物 C.销售服务 D.销售无形资产和不动产 13.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ） A.用于集体福利的购进货物 B.非正常损失的购进货物 C.购进的餐饮服务 D.用于免税项目的购进货物 14.消费税的计税方法包括（ ） A.从价定率 B.从量定额 C.复合计征 D.超额累进 15.企业所得税的免税收入包括（ ） A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.财政拨款 D.符合条件的非营利组织的非营利性收入 16.企业所得税计算中，不得扣除的项目包括（ ） A.税收滞纳金 B.罚金、罚款和被没收财物的损失 C.赞助支出 D.企业所得税税款 17.个人所得税的应税所得项目包括（ ） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 18.税务登记的种类包括（ ） A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.停业、复业登记 D.注销税务登记 19.税款征收方式包括（ ） A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 20.税收保全措施包括（ ） A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物 C.从纳税人存款中扣缴税款 D.拍卖纳税人财产抵缴税款 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的打“√”，错误的打“×”。） 21.税收法律关系主体中，国家始终处于征税主体的地位。（ ） 22.小规模纳税人实行简易征税办法，不得使用增值税专用发票。（ ） 23.纳税人将自产货物用于集体福利，视同销售货物征收增值税。（ ） 24.金银首饰在生产环节缴纳消费税。（ ） 25.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ ） 26.企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律按照当年销售收入的15％扣除。（ ） 27.个人所得税综合所得适用3％至45％的超额累进税率。（ ） 28.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ） 29.税务机关查询纳税人存款账户所获得的资料，不得用于税收以外的用途。（ ） 30.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的，构成逃税罪。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。） 31.简述税收的特征。 32.简述税款征收的方式。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分。） 33.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产与销售。2023年10月发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，增值税税额13万元； （2）销售电子产品取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票； （3）将自产的一批电子产品无偿赠送给乙公司，该批产品同类不含税销售价格为10万元； （4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为8万元（进项税额已抵扣）。 （1）计算甲公司当月准予抵扣的进项税额。（5分） （2）计算甲公司当月销项税额。（5分） （3）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。（10分） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $ 《经济法律法规》（高教版第五版） 第七章 税收法律制度 时间：60分钟 总分：100分 班级______________ 姓名______________ 学号______________ 成绩______________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题列出的四个备选答案中，只有一个是符合题目要求的，请将正确答案填入括号内。） 1.税收区别于其他财政收入形式的主要特征是（ ） A.强制性、无偿性、固定性 B.自愿性、有偿性、灵活性 C.强制性、返还性、固定性 D.自愿性、无偿性、固定性 【答案】A 【解析】税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。 2.税法最基本的构成要素不包括（ ） A.纳税主体 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 【答案】D 【解析】纳税主体、征税对象和税率是构成税法的三个最基本要素；纳税期限也是税法要素，但不属于最基本要素。 3.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率为（ ） A.9％ B.13％ C.6％ D.3％ 【答案】B 【解析】增值税一般纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁等适用13％的基本税率。 4.下列行为中，视同销售货物应征收增值税的是（ ） A.将自产货物用于连续生产应税消费品 B.将购进货物用于集体福利 C.将购进货物用于个人消费 D.将自产货物无偿赠送其他单位 【答案】D 【解析】将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人视同销售；将自产货物用于连续生产应税消费品不视同销售；将购进货物用于集体福利或个人消费不视同销售。 5.消费税中实行从量定额征收的消费品是（ ） A.白酒 B.卷烟 C.啤酒 D.高档化妆品 【答案】C 【解析】啤酒、黄酒、成品油实行从量定额征收消费税；白酒和卷烟实行复合计征；高档化妆品实行从价定率。 6.企业所得税的基本税率为（ ） A.15％ B.20％ C.25％ D.30％ 【答案】C 【解析】居民企业和在中国境内设立机构场所且所得与机构场所有实际联系的非居民企业适用25％的基本税率。 7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分准予扣除。 A.2％ B.8％ C.14％ D.15％ 【答案】C 【解析】企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除。 8.居民个人取得的综合所得，按年计算个人所得税，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理。 A.1月1日至3月31日 B.3月1日至6月30日 C.5月1日至6月30日 D.1月1日至5月31日 【答案】B 【解析】居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理。 9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。 A.万分之三 B.万分之五 C.千分之一 D.千分之五 【答案】B 【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 10.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置账簿。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 【答案】B 【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。 二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。每小题列出的四个备选答案中，有两个或两个以上是符合题目要求的，请将正确答案填入括号内。多选、少选、错选均不得分。） 11.我国现行税率的种类主要有（ ） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.浮动税率 【答案】ABC 【解析】我国现行税率种类主要有比例税率、累进税率和定额税率。 12.增值税的征税范围包括（ ） A.销售货物 B.进口货物 C.销售服务 D.销售无形资产和不动产 【答案】ABD 【解析】增值税征税范围包括销售货物、进口货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产和销售不动产。 13.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ） A.用于集体福利的购进货物 B.非正常损失的购进货物 C.购进的餐饮服务 D.用于免税项目的购进货物 【答案】ABCD 【解析】用于集体福利或个人消费、非正常损失、购进的贷款服务餐饮服务居民日常服务和娱乐服务、用于免税简易计税项目的购进货物等，进项税额不得抵扣。 14.消费税的计税方法包括（ ） A.从价定率 B.从量定额 C.复合计征 D.超额累进 【答案】ABC 【解析】消费税计税方法包括从价定率、从量定额和复合计征。 15.企业所得税的免税收入包括（ ） A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.财政拨款 D.符合条件的非营利组织的非营利性收入 【答案】ABD 【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利、符合条件的非营利组织的非营利性收入属于免税收入；财政拨款属于不征税收入。 16.企业所得税计算中，不得扣除的项目包括（ ） A.税收滞纳金 B.罚金、罚款和被没收财物的损失 C.赞助支出 D.企业所得税税款 【答案】ABCD 【解析】税收滞纳金、罚金罚款和被没收财物损失、赞助支出、企业所得税税款、非公益性捐赠等均不得扣除。 17.个人所得税的应税所得项目包括（ ） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.偶然所得 【答案】ABD 【解析】个人所得税应税所得项目包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁、财产转让和偶然所得。 18.税务登记的种类包括（ ） A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.停业、复业登记 D.注销税务登记 【答案】ABC 【解析】税务登记包括设立登记、变更登记、停业复业登记、注销登记和跨区域涉税事项报验管理等。 19.税款征收方式包括（ ） A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 【答案】ABCD 【解析】税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、扣缴征收和委托征收等。 20.税收保全措施包括（ ） A.书面通知纳税人开户银行冻结相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物 C.从纳税人存款中扣缴税款 D.拍卖纳税人财产抵缴税款 【答案】AB 【解析】税收保全措施包括冻结存款和扣押查封财产；强制扣款和拍卖变卖属于强制执行措施。 三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。正确的打“√”，错误的打“×”。） 21.税收法律关系主体中，国家始终处于征税主体的地位。（ ） 【答案】√ 【解析】在税收法律关系中国家始终处于征税主体的地位，税务机关和其他法定机关代表国家行使征税权。 22.小规模纳税人实行简易征税办法，不得使用增值税专用发票。（ ） 【答案】× 【解析】小规模纳税人实行简易征税办法，可以使用增值税专用发票和增值税普通发票。 23.纳税人将自产货物用于集体福利，视同销售货物征收增值税。（ ） 【答案】√ 【解析】将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物征收增值税。 24.金银首饰在生产环节缴纳消费税。（ ） 【答案】× 【解析】金银首饰在零售环节缴纳消费税，生产环节不再缴纳。 25.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】居民企业的征税对象包括来源于中国境内、境外的所得。 26.企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律按照当年销售收入的15％扣除。（ ） 【答案】× 【解析】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。 27.个人所得税综合所得适用3％至45％的超额累进税率。（ ） 【答案】√ 【解析】居民个人综合所得适用3％至45％的超额累进税率。 28.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 29.税务机关查询纳税人存款账户所获得的资料，不得用于税收以外的用途。（ ） 【答案】√ 【解析】税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。 30.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的，构成逃税罪。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。） 31.简述税收的特征。 【答案】 ①强制性：税收征收以国家政治权力为依据，纳税人必须依法纳税； ②无偿性：国家取得税收收入既不需要返还，也无须对纳税人付出任何代价； ③固定性：国家按照法律预先规定的范围、数额、环节等要求进行征收，不得随意改变。 32.简述税款征收的方式。 【答案】 ①查账征收； ②查定征收； ③查验征收； ④定期定额征收； ⑤扣缴征收（代扣代缴、代收代缴）； ⑥委托征收。 五、案例分析题（本大题共1小题，共20分。） 33.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产与销售。2023年10月发生以下业务： （1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，增值税税额13万元； （2）销售电子产品取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票； （3）将自产的一批电子产品无偿赠送给乙公司，该批产品同类不含税销售价格为10万元； （4）因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料成本为8万元（进项税额已抵扣）。 （1）计算甲公司当月准予抵扣的进项税额。（5分） （2）计算甲公司当月销项税额。（5分） （3）计算甲公司当月应缴纳的增值税税额。（10分） 【答案】 （1）当月准予抵扣的进项税额＝购进原材料进项税额－非正常损失原材料进项税额转出＝13－8×13％＝13－1.04＝11.96（万元）。 （2）当月销项税额＝销售电子产品销项税额＋无偿赠送视同销售销项税额＝200×13％＋10×13％＝26＋1.3＝27.3（万元）。 （3）当月应缴纳的增值税税额＝当月销项税额－当月准予抵扣的进项税额＝27.3－11.96＝15.34（万元）。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $