第55卷 个人所得税【考点】《税收基础》安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第55卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:1.了解个人所得税的概念2.熟知个人所得税的征税范围3.掌握个人所得税的征税方法和计税依据 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第55卷 《税收基础》 个人所得税 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.非居民个人承担有限纳税义务，应就其来源于我国（ ）的所得缴纳个人所得税 A.境内 B.境外 C.境内和境外 D.境内或境外 2.商业健康保险支出的扣除标准是每年（ ） A.1200元 B.1800元 C.2000元 D.2400元 3.个人所得税的征税对象是（ ） A. 企业利润 B. 自然人取得的各类应税所得 C. 房产增值额 D. 流转额 4.我国现行个人所得税综合所得年度基本减除费用标准为（ ） A. 每月3000元 B. 每月5000元（全年60000元） C. 全年50000元 D. 每月6000元 5.居民个人取得的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，合并称为（ ） A. 综合所得 B. 经营所得 C. 偶然所得 D. 财产所得 6.个人因其作品出版、发表取得的所得，属于（ ） A. 劳务报酬所得 B. 经营所得 C. 特许权使用费所得 D. 稿酬所得 7.居民个人综合所得的计税周期为（ ） A. 按月计税 B. 按次计税 C. 按纳税年度计税 D. 按季度计税 8.居民个人综合所得应纳税所得额的计算公式，正确的是（ ） A. 年度收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除 B. 年度收入额－5000元 C. 年度收入额×适用税率 D. 年度收入额－专项附加扣除 9.我国个人所得税的征收模式是（ ） A. 完全分类征收 B. 综合与分类相结合征收 C. 完全综合征收 D. 定额征收 10.专项附加扣除不包括以下哪一项（ ） A. 子女教育 B. 住房贷款利息 C. 增值税 D. 赡养老人 11. 独生子女赡养年满60周岁的老人，每个月可享受（ ）扣除标准 A.1000元 B.1500元 C.2000元 D.3000元 12.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ） A.股息所得 B.红利所得 C.偶然所得 D.财产租赁所得 13.小王2025年3月取得稿酬收入30000元，3月预扣预缴的应纳税所得额是（ ） A.30000元 B.24000元 C.16800元 D.3360元 14.综合所得适用的税率是（ ） A.比例税率 B.五级超额累进税率 C.七级超额累进税率 D.超率累进税率 15.下列各项个所得中，属于特许权使用费所得范畴的是（ ） A.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得 B.作者将自己的文学作品手稿原件公开拍卖取得的所得 C.漫画家出版漫画作品取得的所得 D.某大学教授到企业提供技术指导取得的所得 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.居民个人综合所得包含的项目有（ ） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 2.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。 A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠 C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 3.自行申报纳税的纳税义务人包括（ ）。 A.从两处或两处以上取得工资薪金所得的纳税人 B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人 C.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 D.购买福利彩票中奖的纳税人 4.根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（ ）。 A.特许权使用费所得 B.财产租赁所得 C.劳务报酬所得 D.财产转让所得 5.根据个人所得税法律规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ ）。 A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税 D.同一作品出版、发表后，因增加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬收入合并为一次，计征个人所得税 6.根据个人所得税法，下列是我国居民纳税人的有（ ） A.在中国境内有住所 B.无住所而一个纳税年度内在我国境内累计满183天的从中国境内和境外取得所得地纳税人 C.无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的从中国境内取得所得的纳税人 D.在中国境内无住所又不居住 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。（ ） 2.综合所得适用7级超额累进税率，税率为5％～35％（ ） 3.财产租赁所得，每次收入超过4000元以上的，减除10％的费用，其余额为应纳税所得额。（ ） 4.个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。（ ） 5.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，使用比例税率，税率为20%（ ） 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1. 个人所得税的征税范围包括哪九项？（10分） 2. 个人所得税的税率的种类（11分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第55卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:1.了解个人所得税的概念2.熟知个人所得税的征税范围3.掌握个人所得税的征税方法和计税依据 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第55卷 《税收基础》 个人所得税 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.非居民个人承担有限纳税义务，应就其来源于我国（ ）的所得缴纳个人所得税 A.境内 B.境外 C.境内和境外 D.境内或境外 【答案】A 【解析】非居民个人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税；居民个人需就境内外全部所得纳税 2.商业健康保险支出的扣除标准是每年（ ） A.1200元 B.1800元 C.2000元 D.2400元 【答案】D 【解析】个人购买符合规定的商业健康保险，税前扣除限额为2400元/年（200元/月），超出部分不得扣除 3.个人所得税的征税对象是（ ） A. 企业利润 B. 自然人取得的各类应税所得 C. 房产增值额 D. 流转额 【答案】B 【解析】个人所得税是以自然人及具有自然人性质主体取得的各类应税所得为征税对象征收的税种。 4.我国现行个人所得税综合所得年度基本减除费用标准为（ ） A. 每月3000元 B. 每月5000元（全年60000元） C. 全年50000元 D. 每月6000元 【答案】B 【解析】居民个人综合所得，每年减除费用6万元，折合每月5000元，为法定基本减除费用。 5.居民个人取得的工资、薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，合并称为（ ） A. 综合所得 B. 经营所得 C. 偶然所得 D. 财产所得 【答案】A 【解析】工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，统一归类为综合所得，按年计税。 6.个人因其作品出版、发表取得的所得，属于（ ） A. 劳务报酬所得 B. 经营所得 C. 特许权使用费所得 D. 稿酬所得 【答案】D 【解析】稿酬所得特指个人作品以图书、报刊等形式出版、发表取得的收入。 7.居民个人综合所得的计税周期为（ ） A. 按月计税 B. 按次计税 C. 按纳税年度计税 D. 按季度计税 【答案】C 【解析】居民个人综合所得实行按年计征，日常由支付方按月/按次预扣预缴。 8.居民个人综合所得应纳税所得额的计算公式，正确的是（ ） A. 年度收入额－60000元－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除 B. 年度收入额－5000元 C. 年度收入额×适用税率 D. 年度收入额－专项附加扣除 【答案】A 【解析】综合所得应纳税所得额=全年收入额−6万基本费用−专项扣除（三险一金）−专项附加扣除−其他扣除。 9.我国个人所得税的征收模式是（ ） A. 完全分类征收 B. 综合与分类相结合征收 C. 完全综合征收 D. 定额征收 【答案】B 【解析】现行个税采用综合所得+分类所得相结合的征收模式 10.专项附加扣除不包括以下哪一项（ ） A. 子女教育 B. 住房贷款利息 C. 增值税 D. 赡养老人 【答案】C 【解析】个税专项附加扣除7项：婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人；增值税不属于扣除项目。 11. 独生子女赡养年满60周岁的老人，每个月可享受（ ）扣除标准 A.1000元 B.1500元 C.2000元 D.3000元 【答案】C 【解析】 独生子女赡养一位及以上年满60周岁老人，每月定额扣除2000元。 12.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ） A.股息所得 B.红利所得 C.偶然所得 D.财产租赁所得 【答案】D 【解析】股息、红利、偶然所得无税前扣除费用，全额计税；财产租赁所得可依次扣除税费、修缮费及定额费用。 13.小王2025年3月取得稿酬收入30000元，3月预扣预缴的应纳税所得额是（ ） A.30000元 B.24000元 C.16800元 D.3360元 【答案】B 【解析】稿酬所得预扣预缴：收入＞4000元，应纳税所得额=收入×(1-20%) 30000×(1-20%)=24000元 14.综合所得适用的税率是（ ） A.比例税率 B.五级超额累进税率 C.七级超额累进税率 D.超率累进税率 【答案】C 【解析】居民个人综合所得适用七级超额累进税率 15.下列各项个所得中，属于特许权使用费所得范畴的是（ ） A.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得 B.作者将自己的文学作品手稿原件公开拍卖取得的所得 C.漫画家出版漫画作品取得的所得 D.某大学教授到企业提供技术指导取得的所得 【答案】B 【解析】A、D属于劳务报酬所得；C属于稿酬所得；作者拍卖自己文字作品手稿原件/复印件所得，属于特许权使用费所得。 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.居民个人综合所得包含的项目有（ ） A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 【答案】ABCD 【解析】四项收入合并为综合所得，按年计算个人所得税。 2.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。 A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠 C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 【答案】ACD 【解析】向公益性青少年活动场所、农村义务教育、红十字事业的公益性捐赠，准予税前全额扣除；向贫困地区捐赠，扣除限额为应纳税所得额的30%。 3.自行申报纳税的纳税义务人包括（ ）。 A.从两处或两处以上取得工资薪金所得的纳税人 B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人 C.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 D.购买福利彩票中奖的纳税人 【答案】ABC 【解析】需要自行申报个税的情形：两处及以上取得工资薪金、扣缴义务人未扣缴税款、综合所得需汇算清缴等。福利彩票中奖一般由支付方代扣代缴，无需自行申报。 4.根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（ ）。 A.特许权使用费所得 B.财产租赁所得 C.劳务报酬所得 D.财产转让所得 【答案】AC 【解析】综合所得包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项；财产租赁、财产转让不属于综合所得。 5.根据个人所得税法律规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（ ）。 A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税 D.同一作品出版、发表后，因增加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬收入合并为一次，计征个人所得税 【答案】ABD 【解析】A：同一作品再版，单独算一次B：报刊连载，连载全部收入合并为一次C错误：先连载后出版，分别算作两次稿酬D：出版后追加印数的稿酬，与原收入合并为一次 6.根据个人所得税法，下列是我国居民纳税人的有（ ） A.在中国境内有住所 B.无住所而一个纳税年度内在我国境内累计满183天的从中国境内和境外取得所得地纳税人 C.无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的从中国境内取得所得的纳税人 D.在中国境内无住所又不居住 【答案】AB 【解析】居民个人判定标准：在中国境内有住所；无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。满足其一即为居民纳税人，需就境内外全部所得纳税。C、D属于非居民个人。 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。（ ） 【答案】√ 【解析】财产转租收入归类为财产租赁所得，由转租人依法缴纳个人所得税。 2.综合所得适用7级超额累进税率，税率为5％～35％（ ） 【答案】× 【解析】综合所得适用七级超额累进税率，税率区间为3%—45%；5%～35%是经营所得税率。 3.财产租赁所得，每次收入超过4000元以上的，减除10％的费用，其余额为应纳税所得额。（ ） 【答案】× 【解析】财产租赁所得，收入＞4000元，减除20%费用，并非10%。 4.个体工商户业主的工资、薪金支出不得税前扣除。（ ） 【答案】√ 【解析】个体工商户业主本人发放的工资薪金，不得税前扣除，可按规定扣除每年6万元基本减除费用。 5.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，使用比例税率，税率为20%（ ） 【答案】√ 【解析】利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得，统一适用20%比例税率。 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1.个人所得税的征税范围包括哪九项？（10分） 【答案】①工资薪金所得②劳务报酬所得③稿酬所得④特许权使用费所得⑤经营所得⑥财产转让所得⑦利息、股息、红利所得⑧财产转让所得⑨偶然所得 2. 个人所得税的税率的种类（11分） 【答案】一、综合所得：适用7级超额累进税率，税率为3%～45% 。 2、 经营所得：适用5级超额累进税率，税率为5%～35% 三、财产租赁所得，财产转让所得，利息、股息、红利所得和偶然所得：适用比例税率，税率为20% 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $