第60卷 其他税种【考点】《税收基础》安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第60卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握城市维护建设税及教育费附加、耕地占用税和车辆购置税的概念和特点2.掌握税种的计算和减免税的内容 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第60卷 《税收基础》 其他税种 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.城市维护建设税的计税依据是（ ） A. 增值税、消费税应纳税额 B. 全部营业收入 C. 利润总额 D. 房产租金收入 2.市区适用的城市维护建设税税率为（ ） A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 3.教育费附加统一征收率为（ ） A. 2% B. 3% C. 5% D. 7% 4.下列各项，不征收城市维护建设税的是（ ） A. 境内企业缴纳增值税 B. 境内企业缴纳消费税 C. 进口货物海关代征增值税 D. 生产企业销售应税消费品 5.城建税纳税义务发生时间为（ ） A. 实际缴纳增值税、消费税当日 B. 销售货物当日 C. 签订合同当日 D. 开具发票当日 6.耕地占用税征税对象是（ ） A. 占用耕地从事非农业建设 B. 耕地种植农作物 C. 林地种植林木 D. 草地放牧 7.耕地占用税采用的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额幅度税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 8.下列用地，免征耕地占用税的是（ ） A. 农村居民自建住宅 B. 军事设施占用耕地 C. 企业厂房占用耕地 D. 商业商铺占用耕地 9.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的是（ ） A. 车船税的纳税人 B. 个人所得税的纳税人 C. 关税的纳税人 D. 缴纳增值税和消费税的纳税人 10.车辆购置税的征税环节是（ ） A. 生产出厂环节 B. 批发环节 C. 购置使用登记前一次性征收 D. 每年年检环节 11.下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（ ） A. 小汽车 B. 摩托车 C. 地铁轻轨车辆 D. 挂车 12.进口自用应税车辆，车购税计税依据为（ ） A. 关税完税价格+关税+消费税 B. 关税完税价格 C. 国内市场零售价 D. 发票不含税价 13. 下列车辆免征车辆购置税的是（ ） A. 个人购买家用轿车 B. 新能源汽车 C. 企业采购货车 D. 二手车 14.农村居民李某在规定用地标准内，占用耕地100平方米新建住宅，当地耕地占用税适用税额为每平方米60元，另外占用150平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施。则李某应该缴纳的耕地占用税税额为（ ）元。 A.2 500 B.6 000 C.3 000 D.12 500 15.农村居民李某在规定用地标准内，占用耕地100平方米新建住宅，当地耕地占用税适用税额为每平方米60元，另外占用150平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施。则李某应该缴纳的耕地占用税税额为（ ）元。 A.2 500 B.6 000 C.3 000 D.12 500 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.城市维护建设税的特点包括（ ） A. 税款专款专用，用于城镇公用事业维护 B. 依附增值税、消费税征收，无独立征税对象 C. 按地区设置差别比例税率 D. 进口货物同步征收 2.下列情形，免征或者减征城建税的有（ ） A. 增值税期末留抵退税退还的增值税税额 B. 小规模纳税人符合减免条件 C. 海关进口环节增值税 D. 两税直接减免 3.下列关于教育费附加说法正确的有（ ） A. 征收率3% B. 进口不征、出口不退 C. 专项用于教育事业发展 D. 独立税种，不依附增值税消费税 4.耕地占用税的征税范围包含（ ） A. 耕地 B. 园地 C. 林地、草地 D. 农田水利用地 5.下列占地行为，免征耕地占用税的有（ ） A. 公办小学教学楼占地 B. 养老院建设占地 C. 医疗机构医疗用房占地 D. 工业园区厂房占地 6.城建税、教育费附加共同点有（ ） A. 计税依据均为实缴增值税、消费税 B. 进口不征、出口不退 C. 随两税减免同步减免 D. 均属于独立税种 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.海关对进口货物征收增值税，同时征收城市维护建设税（ ） 2.城市维护建设税税款专门用于城市公用事业和公共设施维护建设。（ ） 3.教育费附加由税务机关征收，专项用于发展教育事业。（ ） 4.耕地占用税按年计算，分期缴纳（ ） 5.个人购买二手燃油小轿车，需要缴纳车辆购置税。（ ） 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1. 城市维护建设税的概念和特点（9分） 2.教育费附加和地方教育附加的税收减免内容有哪些？（12分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第60卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握城市维护建设税及教育费附加、耕地占用税和车辆购置税的概念和特点2.掌握税种的计算和减免税的内容 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第60卷 《税收基础》 其他税种 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.城市维护建设税的计税依据是（ ） A. 增值税、消费税应纳税额 B. 全部营业收入 C. 利润总额 D. 房产租金收入 【答案】A 【解析】城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。 2.市区适用的城市维护建设税税率为（ ） A. 1% B. 3% C. 5% D. 7% 【答案】D 【解析】城建税三档税率：市区7%；县城、建制镇5%；其他地区1%。 3.教育费附加统一征收率为（ ） A. 2% B. 3% C. 5% D. 7% 【答案】B 【解析】教育费附加统一征收比率3%，地方教育附加2%。 4.下列各项，不征收城市维护建设税的是（ ） A. 境内企业缴纳增值税 B. 境内企业缴纳消费税 C. 进口货物海关代征增值税 D. 生产企业销售应税消费品 【答案】C 【解析】进口环节海关代征的增值税、消费税，不征收城建税、教育费附加。 5.城建税纳税义务发生时间为（ ） A. 实际缴纳增值税、消费税当日 B. 销售货物当日 C. 签订合同当日 D. 开具发票当日 【答案】A 【解析】城建税依附增值税、消费税，实缴两税当日产生城建税纳税义务。 6.耕地占用税征税对象是（ ） A. 占用耕地从事非农业建设 B. 耕地种植农作物 C. 林地种植林木 D. 草地放牧 【答案】A 【解析】耕地占用税针对占用农用地建房或从事非农业建设征税，直接农业生产用地不征税 7.耕地占用税采用的税率形式是（ ） A. 比例税率 B. 定额幅度税率 C. 超额累进税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【解析】耕地占用税实行地区差别定额幅度税率。 8.下列用地，免征耕地占用税的是（ ） A. 农村居民自建住宅 B. 军事设施占用耕地 C. 企业厂房占用耕地 D. 商业商铺占用耕地 【答案】B 【解析】耕地占用税实行地区差别定额幅度税率。 9.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的是（ ） A. 车船税的纳税人 B. 个人所得税的纳税人 C. 关税的纳税人 D. 缴纳增值税和消费税的纳税人 【答案】D 【解析】耕地占用税实行地区差别定额幅度税率。 10.车辆购置税的征税环节是（ ） A. 生产出厂环节 B. 批发环节 C. 购置使用登记前一次性征收 D. 每年年检环节 【答案】C 【解析】车辆购置税一次性在购置上牌前征收，单一环节征税。 11.下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（ ） A. 小汽车 B. 摩托车 C. 地铁轻轨车辆 D. 挂车 【答案】C 【解析】地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车购税征税范围。 12.进口自用应税车辆，车购税计税依据为（ ） A. 关税完税价格+关税+消费税 B. 关税完税价格 C. 国内市场零售价 D. 发票不含税价 【答案】A 【解析】进口自用车辆计税价格=关税完税价格+关税+消费税。 13. 下列车辆免征车辆购置税的是（ ） A. 个人购买家用轿车 B. 新能源汽车 C. 企业采购货车 D. 二手车 【答案】B 【解析】现行政策新能源汽车免征车购税；二手车过户不再缴税，家用轿车、货车正常计税。 14.农村居民李某在规定用地标准内，占用耕地100平方米新建住宅，当地耕地占用税适用税额为每平方米60元，另外占用150平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施。则李某应该缴纳的耕地占用税税额为（ ）元。 A.2 500 B.6 000 C.3 000 D.12 500 【答案】C 【解析】①农村居民标准内耕地建房减半征收：100×60÷2=3000；②直接农业生产设施占地不征耕地占用税。合计应纳税3000元 15.王某购买轿车一辆 供自己使用，支付含增值税的价款175 150元，支付的价款由销售公司开具统一发票。则王某应纳车辆购置税（ ）元 A.15 000 B.15 500 C.16 000 D.17 575 【答案】B 【解析】车辆购置税计税依据为不含增值税价格，增值税税率13%，车购税税率10%。 不含税价款 = 175150 ÷ (1+13%) = 155000 元 应纳车购税 = 155000 × 10% = 15500 元 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.城市维护建设税的特点包括（ ） A. 税款专款专用，用于城镇公用事业维护 B. 依附增值税、消费税征收，无独立征税对象 C. 按地区设置差别比例税率 D. 进口货物同步征收 【答案】ABC 【解析】进口货物不征城建税，D错误。 2.下列情形，免征或者减征城建税的有（ ） A. 增值税期末留抵退税退还的增值税税额 B. 小规模纳税人符合减免条件 C. 海关进口环节增值税 D. 两税直接减免 【答案】ABD 【解析】进口环节增值税本身不附征城建税，不属于减免情形，C不选。 3.下列关于教育费附加说法正确的有（ ） A. 征收率3% B. 进口不征、出口不退 C. 专项用于教育事业发展 D. 独立税种，不依附增值税消费税 【答案】ABC 【解析】教育费附加不是独立税种，依附增值税、消费税计征，D错误。 4.耕地占用税的征税范围包含（ ） A. 耕地 B. 园地 C. 林地、草地 D. 农田水利用地 【答案】ABCD 【解析】耕地、园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面均属于耕地占用税征税农用地。 5.下列占地行为，免征耕地占用税的有（ ） A. 公办小学教学楼占地 B. 养老院建设占地 C. 医疗机构医疗用房占地 D. 工业园区厂房占地 【答案】ABC 【解析】工业园区厂房属于非农经营用地，正常征税，D不选。 6.城建税、教育费附加共同点有（ ） A. 计税依据均为实缴增值税、消费税 B. 进口不征、出口不退 C. 随两税减免同步减免 D. 均属于独立税种 【答案】ABC 【解析】工业园区厂房属于非农经营用地，正常征税，D不选。 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.海关对进口货物征收增值税，同时征收城市维护建设税（ ） 【答案】× 【解析】进口环节增值税、消费税不附征城建税。 2.城市维护建设税税款专门用于城市公用事业和公共设施维护建设。（ ） 【答案】√ 【解析】城建税属于特定目的税，税款专款专用，用于城镇公共设施维护 3.教育费附加由税务机关征收，专项用于发展教育事业。（ ） 【答案】√ 【解析】教育费附加由税务部门征收，收入专项用于教育事业。 4. 耕地占用税按年计算，分期缴纳（ ） 【答案】× 【解析】耕地占用税一次性征收，不按年分期缴纳。 5. 个人购买二手燃油小轿车，需要缴纳车辆购置税。（ ） 【答案】× 【解析】耕地占用税一次性征收，不按年分期缴纳。 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1. 城市维护建设税的概念和特点（9分） 【答案】概念;城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税和消费税（简称“两税”）的单位和个人征收的一种附加税。与其他税种相比较,城市维护建设税具有以下特点： （1）税款专款专用，具有受益税性质。 （2）属于一种附加税。 （3）根据城建规模设计税率。 （4）征收范围较广。 2.教育费附加和地方教育附加的税收减免内容有哪些？（12分） （1）对海关进口的产品征收的增值税和消费税，不征收教育费附加。 （2）对由于减免增值税和消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税和消费税的，不退还已征的教育费附加。 （3）对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。 （4）按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的纳税人，免征教育费附加和地方教育附加。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $