第59卷 其他税种【考点】《税收基础》安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第59卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握房产税、车船税、印花税和契税的概念和特点2.税种的计算和减免税的内容 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第59卷 《税收基础》 其他税种 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.下列各项中，属于房产税征税对象的是（ ） A. 室外游泳池 B. 围墙 C. 厂房 D. 独立烟囱 2.我国房产税的计税依据不包括（ ） A. 房产余值 B. 房产租金收入 C. 房产原值 D. 房产评估增值额 3.从价计征房产税的税率为（ ） A. 1.2% B. 12% C. 4% D. 3% 4.下列房产中，免征房产税的是（ ） A. 企业办公用房 B. 公园自用办公房产 C. 个人对外出租的商铺 D. 事业单位对外经营用房 5.车船税的征税范围是依法应当在车船登记管理部门登记的（ ） A. 非机动车船 B. 境内车船 C. 境外车船 D. 纯电动乘用车 6.下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（ ） A. 载客汽车 B. 载货货车 C. 拖拉机 D. 游艇 7.车船税的纳税期限为（ ） A. 按年申报，分月计算，一次性缴纳 B. 按次缴纳 C. 按月申报缴纳 D. 按季申报缴纳 8.下列各项中，属于印花税应税凭证的是（ ） A. 无息借款合同 B. 会计咨询合同 C. 购销合同 D. 劳务用工协议 9.印花税的纳税人不包括（ ） A. 立合同人 B. 立据人 C. 合同担保人 D. 领受人 10.营业账簿中，记载资金的账簿，印花税计税依据为（ ） A. 账簿件数 B. 实收资本与资本公积合计金额 C. 本年利润金额 D. 全部资产总额 11.下列行为中，应当征收契税的是（ ） A. 房屋典当 B. 房屋赠与 C. 房屋出租 D. 房屋抵押 12.契税的纳税义务发生时间为（ ） A. 签订土地、房屋权属转移合同的当日 B. 实际入住房屋当日 C. 办理房产证次月 D. 收到款项当日 13. 下列情形中，免征契税的是（ ） A. 个人购买商铺 B. 个人互换商品房（差价结算） C. 企业购买写字楼 D. 国家机关承受房屋用于办公 14.国有土地使用权出让，契税计税依据为（ ） A. 土地评估价格 B. 成交价格 C. 重置成本 D. 市场均价 15.甲汽车专卖店购入小汽车20辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ） A.将其中10辆销售给客户 B.将其中1辆赠送给乙企业适用 C.将其中1辆作为总经理的专用车辆 D.库存8辆尚未销售 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.房产税的纳税义务人有（ ） A.经营管理单位 B.承典人 C.房产代管人 D.使用人 2.列主体承受房屋权属，可享受契税减免的有（ ） A. 公立学校用于教学 B. 公立医院用于医疗 C. 个人首次购买普通住房（符合优惠条件） D. 私营企业购买办公用房 3.下列房产中，暂免或免征房产税的有（ ） A. 军队自用房产 B. 老年服务机构自用房产 C. 企业闲置厂房 D. 高校学生公寓 4.下列属于车船税征税范围的有（ ） A. 商用货车 B. 机动船舶 C. 游艇 D. 电动自行车 5.印花税按照征税对象划分，应税凭证主要包括（ ） A. 合同类凭证 B. 产权转移书据 C. 营业账簿 D. 权利、许可证照 6.关于四税种纳税地点，说法正确的有（ ） A. 房产税在房产所在地缴纳 B. 车船税在车船登记地或扣缴义务人所在地缴纳 C. 印花税实行就地纳税 D. 契税在土地、房屋所在地缴纳 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.产税、车船税、契税、印花税均属于流转税。（ ） 2.纳税人承受荒山土地使用权，用于农林牧渔生产的，免征契税。（ ） 3.已贴花的印花税凭证，修改后增加金额的，不再补贴印花（ ） 4.土地、房屋权属交换，交换价格相等的，免征契税。（ ） 5.印花税中的营业账簿，全部按件定额计税（ ） 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1. 印花税的纳税义务人包括哪些？（11分） 2. 房产税的概念和特点（10分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第59卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握房产税、车船税、印花税和契税的概念和特点2.税种的计算和减免税的内容 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第59卷 《税收基础》 其他税种 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.下列各项中，属于房产税征税对象的是（ ） A. 室外游泳池 B. 围墙 C. 厂房 D. 独立烟囱 【答案】C 【解析】房产税以房产为征税对象，房屋是有屋面和围护结构、可供生产居住的场所。独立围墙、烟囱、室外游泳池不属于房产，不征房产税。 2.我国房产税的计税依据不包括（ ） A. 房产余值 B. 房产租金收入 C. 房产原值 D. 房产评估增值额 【答案】D 【解析】房产税两种计税依据：从价计征（房产余值）、从租计征（租金收入），不按评估增值额计税。 3.从价计征房产税的税率为（ ） A. 1.2% B. 12% C. 4% D. 3% 【答案】A 【解析】从价计征税率1.2%；从租计征一般税率12%，个人出租住房减按4%。 4.下列房产中，免征房产税的是（ ） A. 企业办公用房 B. 公园自用办公房产 C. 个人对外出租的商铺 D. 事业单位对外经营用房 【答案】B 【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产免征房产税；对外经营、出租的房产正常征税。 5.车船税的征税范围是依法应当在车船登记管理部门登记的（ ） A. 非机动车船 B. 境内车船 C. 境外车船 D. 纯电动乘用车 【答案】B 【解析】车船税针对境内依法登记的机动车辆和船舶；非机动车船、纯电动乘用车免征车船税。 6.下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（ ） A. 载客汽车 B. 载货货车 C. 拖拉机 D. 游艇 【答案】C 【解析】拖拉机免征车船税；载客汽车、货车、游艇均属于征税范围。 7.车船税的纳税期限为（ ） A. 按年申报，分月计算，一次性缴纳 B. 按次缴纳 C. 按月申报缴纳 D. 按季申报缴纳 【答案】A 【解析】车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。 8.下列各项中，属于印花税应税凭证的是（ ） A. 无息借款合同 B. 会计咨询合同 C. 购销合同 D. 劳务用工协议 【答案】C 【解析】购销合同属于印花税应税合同；会计、法律咨询合同、无息借款合同、普通劳务协议不征收印花税。 9.印花税的纳税人不包括（ ） A. 立合同人 B. 立据人 C. 合同担保人 D. 领受人 【答案】C 【解析】印花税纳税人：立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人。担保人、证人、鉴定人不属于纳税人。 10.营业账簿中，记载资金的账簿，印花税计税依据为（ ） A. 账簿件数 B. 实收资本与资本公积合计金额 C. 本年利润金额 D. 全部资产总额 【答案】B 【解析】记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积合计金额为计税依据。 11.下列行为中，应当征收契税的是（ ） A. 房屋典当 B. 房屋赠与 C. 房屋出租 D. 房屋抵押 【答案】B 【解析】房屋赠与发生权属转移，征收契税；典当、出租、抵押未发生权属转移，不征契税。 12.契税的纳税义务发生时间为（ ） A. 签订土地、房屋权属转移合同的当日 B. 实际入住房屋当日 C. 办理房产证次月 D. 收到款项当日 【答案】A 【解析】契税纳税义务发生时间：签订权属转移合同当日，或取得权属转移合同性质凭证当 13. 下列情形中，免征契税的是（ ） A. 个人购买商铺 B. 个人互换商品房（差价结算） C. 企业购买写字楼 D. 国家机关承受房屋用于办公 【答案】D 【解析】国家机关、事业单位、社会团体承受土地房屋用于办公、教学、医疗等，免征契税。 14.国有土地使用权出让，契税计税依据为（ ） A. 土地评估价格 B. 成交价格 C. 重置成本 D. 市场均价 【答案】B 【解析】土地使用权出让、出售，以成交价格作为契税计税依据。 15.甲汽车专卖店购入小汽车20辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ） A.将其中10辆销售给客户 B.将其中1辆赠送给乙企业适用 C.将其中1辆作为总经理的专用车辆 D.库存8辆尚未销售 【答案】C 【解析】选项AD,甲汽车专卖店购置但不自用，而是用于销售、待售，不需要缴纳车辆购置税，；选项B，对乙企业来说，该车辆属于受赠并自用，乙企业（非甲汽车专卖店）应当缴纳车辆购置税。 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.房产税的纳税义务人有（ ） A.经营管理单位 B.承典人 C.房产代管人 D.使用人 【答案】ABCD 【解析】产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税； 产权出典的，由承典人纳税； 产权所有人、承典人均不在房产所在地，或者产权未确定、租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。 因此ABCD均为房产税纳税义务人。 2.列主体承受房屋权属，可享受契税减免的有（ ） A. 公立学校用于教学 B. 公立医院用于医疗 C. 个人首次购买普通住房（符合优惠条件） D. 私营企业购买办公用房 【答案】ABC 【解析】公立科教医机构、个人刚需住房享受契税优惠；私营企业购房正常征税。 3.下列房产中，暂免或免征房产税的有（ ） A. 军队自用房产 B. 老年服务机构自用房产 C. 企业闲置厂房 D. 高校学生公寓 【答案】ABD 【解析】军队、福利机构、高校学生公寓自用房产免征房产税；企业闲置厂房正常征税。 4.下列属于车船税征税范围的有（ ） A. 商用货车 B. 机动船舶 C. 游艇 D. 电动自行车 【答案】ABC 【解析】电动自行车不属于车船税征税范围；货车、机动船舶、游艇均征税。 5.印花税按照征税对象划分，应税凭证主要包括（ ） A. 合同类凭证 B. 产权转移书据 C. 营业账簿 D. 权利、许可证照 【答案】ABCD 【解析】印花税四大类应税凭证：合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照 6.关于四税种纳税地点，说法正确的有（ ） A. 房产税在房产所在地缴纳 B. 车船税在车船登记地或扣缴义务人所在地缴纳 C. 印花税实行就地纳税 D. 契税在土地、房屋所在地缴纳 【答案】ABCD 【解析】四项表述均符合各税种纳税地点规定。 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.产税、车船税、契税、印花税均属于流转税。（ ） 【答案】× 【解析】四者均属于财产和行为税，不属于流转税。 2.纳税人承受荒山土地使用权，用于农林牧渔生产的，免征契税。（ ） 【答案】√ 【解析】承受荒山、荒滩等用于农林牧渔生产，免征契税。 3.已贴花的印花税凭证，修改后增加金额的，不再补贴印花（ ） 【答案】× 【解析】凭证修改后金额增加的，需就增加部分补贴印花税。 4.土地、房屋权属交换，交换价格相等的，免征契税。（ ） 【答案】√ 【解析】等价交换房屋土地，无差价，不征收契税。 5.印花税中的营业账簿，全部按件定额计税（ ） 【答案】× 【解析】记载资金的账簿按金额计税，其他账簿按件定额计税。 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1.印花税的纳税义务人包括哪些？（11分） 【答案】（1）立合同人，是指书立产权转移书据的双方当事人（2）立据人，是指书立产权转移书据的双方当事人（3）立账簿人，是指设立并使用营业账簿的单位和个人（4）出让人，是指证券交易的出让方（5）使用人，是指在国外书立，但在国内使用应税凭证的单位和个人（6）各类电子应税凭证的签订人，是指以电子形式签订的各类应税凭证的当事人。 2. 房产税的概念和特点（10分） 【答案】概念：房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋为征税对象，以其计税余值或租金收入为依据，向产权所有人征收的一种财产税。 特点：①房产税属于财产税中的个别财产税②房产税仅限于征税范围内的经营性房屋③经营方式不同则计税依据也不同 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $