第58卷 其他税种【考点】《税收基础》安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第58卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握资源税、环境保护税、城镇土地使用税和土地增值税的概念和特点2.掌握税种的计算和减免税的内容 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第58卷 《税收基础》 其他税种 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.城镇土地使用税采用的税率形式为（ ） A.超额累进税率 B.比例幅度税率 C.定额幅度税率 D.超率累进税率 【答案】C 【解析】城镇土地使用税采用定额幅度税率，按不同地区划分单位税额标准。 2.城镇土地使用税征税方式是（ ） A.按年计算，分期缴纳 B.按次计算，分期纳税 C.按月计算，分期纳税 D.按季计算，分期缴纳 【答案】A 【解析】城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳的征税方式。 3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ） A.矿泉水 B.实木地板 C.进口原煤 D.人造石油 【答案】A 【解析】A. 矿泉水：属于水气矿产，在资源税税目范围内，应征资源税。 B. 实木地板：属于消费税/增值税征税范围，不属于资源税。 C. 进口原煤：资源税仅对境内开采的应税资源征税，进口不征 D. 人造石油：人造资源不在资源税征税范围内。 4.根据环境保护税法律制度的规定，应税噪声的计税依据是（ ）。 A. 实际产生的工业噪声分贝数 B. 超过国家规定标准的分贝数 C. 国家规定标准的分贝数 D. 噪声源的数量 【答案】B 【解析】应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。 5.2023年9月甲公司产生粉煤灰550吨，其中100吨储存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，其余的直接倒弃于周边空地。已知，粉煤灰环境保护税税率为25元/吨。甲公司当月应缴纳环境保护税税额为（ ）元。 A. 2 500 B. 13 750 C. 11 250 D. 16 250 【答案】C 【解析】在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所储存或者处置固体废物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。应纳环保税=（550-100）×25=11 250（元 6.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。 A. 噪声 B. 固体废物 C. 光污染 D. 水污染物 【答案】C 【解析】环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物，不包括光污染。 7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 人造石油 B. 煤矿生产的天然气 C. 天然原油 D. 汽油 【答案】C 【解析】资源税的征税范围为天然开采的应税资源。选项A，人造石油不征收资源税；选项B，煤矿生产的天然气（煤层气）暂不征收资源税；选项D，汽油属于加工后的产品，不属于资源税征税范围。 8.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A. 企业间的房屋置换 B. 某企业通过国家机关将一套房产无偿赠与养老院 C. 某人将自有的一套闲置住房出租 D. 某人将自有房产无偿赠与子女 【答案】A 【解析】土地增值税的征税范围是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物。选项B、D属于无偿赠与，不征收土地增值税；选项C，出租未发生权属转移，不征收土地增值税。 9.根据资源税法律制度的规定，纳税人开采不同税目应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，应（ ）。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 按平均税率计算 D. 由税务机关核定税率 【答案】B 【解析】纳税人开采不同税目应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，从高适用税率。 10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（ ）。 A. 从低丰度油气田开采的原油 B. 开采原油过程中用于加热的原油 C. 高含硫天然气 D. 稠油 【答案】B 【解析】选项A，减征20%；选项C、D，减征40%；选项B，开采原油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税 11.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，暂予免征环境保护税的是（ ）。 A. 规模化养殖场排放应税污染物 B. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物 C. 依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物 D. 纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30% 【答案】B 【解析】 选项A，应按规定缴纳环保税；选项C，超标排放应照章征税；选项D，减按75%征收，而非免征 12.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 A. 直接向环境排放应税污染物的个人 B. 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 C. 向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业 D. 在符合环保标准的场所贮存固体废物的企业 【答案】B 【解析】环境保护税的纳税人是在中华人民共和国领域和管辖海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。个人不是环保税纳税人；向集中处理场所排放或在符合标准场所贮存固体废物的，不属于直接排放，不缴税。 13. 根据资源税法律制度的规定，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，其资源税的减免税政策由（ ）决定。 A. 国务院 B. 国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定 D. 财政部 【答案】C 【解析】纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿的减免税，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定，并报全国人大常委会和国务院备案。 14.以下不属于环境保护税税目的是（ ） A.大气污染物 B.光污染 C.水污染物 D.固体废物 【答案】B 【解析】环境保护税税目包含大气污染物、水污染物、固体废物、噪声四类，光污染不在征税范围内。 15.属于土地增值税纳税人的是（ ） A.有偿转让国有土地使用权的土地 B.合作建房后分房自用的企业 C.出租厂房的企业 D.将办公楼用于抵押的企业 【答案】A 【解析】土地增值税针对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的行为征税。 A：有偿转让国有土地使用权，属于征税范围，为纳税人。 B：合作建房分房自用，暂免征收。 C：出租房产，产权未转移，不征税。 D：房产抵押期间，产权未发生转移，不征税。 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。 A. 纳税人以自采应税产品用于偿债，应缴纳资源税 B. 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，按照原矿计征资源税 C. 纳税人自采原矿洗选加工为选矿产品销售的，在移送环节按照原矿产品计征资源税 D. 对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税 【答案】ABD 【解析】选项C：自采原矿洗选加工为选矿产品销售的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。 2.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 实行从量定额征收的，计税依据为应税产品的销售数量 B. 纳税人开采不同税目应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，从高适用税率 C. 纳税人开采同一税目下不同税率应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，从高适用税率 D. 实行幅度税率的，其具体适用税率由矿产品开采地的市税务机关决定 【答案】ABC 【解析】选项D：实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定。 3.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税的有（ ）。 A. 企事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B. 禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 C. 企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 D. 企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置固体废物 【答案】ABCD 【解析】以上四种情形均不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税 4.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 在中华人民共和国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税纳税人 B. 纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 C. 纳税人开采应税产品自用于连续生产非应税产品的，应当缴纳资源税 D. 进口应税资源的单位和个人，为资源税纳税人 【答案】ABC 【解析】选项D：资源税具有“进口不征、出口不退”的特点，进口应税资源不缴纳资源税。 5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A. 转让国有土地使用权 B. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 C. 出让国有土地使用权 D. 转让集体土地使用权 【答案】AB 【解析】选项C：出让国有土地使用权属于一级市场，不征收土地增值税；选项D：土地增值税只对转让国有土地使用权征税，转让集体土地使用权不属于征税范围。 6.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ） A.纳税人购置新建商品房，应自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人新征的耕地，应自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人出借房产，应自交付出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税 D.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 【答案】ACD 【解析】选项A：购置新建商品房，房屋交付使用次月起计征城镇土地使用税，说法正确。 选项B错误：新征用耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳；征用非耕地才是批准次月起缴纳。 选项C：出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起纳税，说法正确。 选项D：有偿转让取得土地使用权，合同约定交付土地时间的次月起纳税；合同未约定交付时间的，合同签订次月起纳税，说法正确。 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.资源税的征税范围包括天然原油和人造石油。（ ） 【答案】× 【解析】资源税仅对天然开采的应税资源征收，人造石油不征收资源税 2.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。 3.噪声按照分贝数确定环境保护税的计税依据。（ ） 【答案】× 【解析】噪声按照“超过国家规定标准”的分贝数确定环境保护税的计税依据。 4.大气污染物和水污染物按照污染范围计征环境保护税。（ ） 【答案】× 【解析】大气污染物、水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数计征环境保护税。 5.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征。（ ） 【答案】√ 【解析】资源税的计征方式包括从价计征和从量计征两种。 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1.资源税的概念和特点 【答案】1．概念 资源税是指以部分自然资源为征税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，以其应税产品销售额或销售数量为计税依据而征收的一种税。 2．特点 （1）只对特定资源征税。（2）具有受益税的性质。（3）具有级差收入税的特点。 2. 环境保护税的征收税目和计税依据 【答案】 1.环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类。 2．应税污物的计税依据，按照下列方法确定： （1）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。（2）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。（3）应税固体废物按照固体废物的排放量确定。（4）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第58卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:1.掌握资源税、环境保护税、城镇土地使用税和土地增值税的概念和特点2.掌握税种的计算和减免税的内容 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第58卷 《税收基础》 其他税种 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.城镇土地使用税采用的税率形式为（ ） A.超额累进税率 B.比例幅度税率 C.定额幅度税率 D.超率累进税率 2.城镇土地使用税征税方式是（ ） A.按年计算，分期缴纳 B.按次计算，分期纳税 C.按月计算，分期纳税 D.按季计算，分期缴纳 3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ） A.矿泉水 B.实木地板 C.进口原煤 D.人造石油 4.根据环境保护税法律制度的规定，应税噪声的计税依据是（ ）。 A. 实际产生的工业噪声分贝数 B. 超过国家规定标准的分贝数 C. 国家规定标准的分贝数 D. 噪声源的数量 5.2023年9月甲公司产生粉煤灰550吨，其中100吨储存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，其余的直接倒弃于周边空地。已知，粉煤灰环境保护税税率为25元/吨。甲公司当月应缴纳环境保护税税额为（ ）元。 A. 2 500 B. 13 750 C. 11 250 D. 16 250 6.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。 A. 噪声 B. 固体废物 C. 光污染 D. 水污染物 7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。 A. 人造石油 B. 煤矿生产的天然气 C. 天然原油 D. 汽油 8.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。 A. 企业间的房屋置换 B. 某企业通过国家机关将一套房产无偿赠与养老院 C. 某人将自有的一套闲置住房出租 D. 某人将自有房产无偿赠与子女 9.根据资源税法律制度的规定，纳税人开采不同税目应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，应（ ）。 A. 从低适用税率 B. 从高适用税率 C. 按平均税率计算 D. 由税务机关核定税率 10.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，免征资源税的是（ ）。 A. 从低丰度油气田开采的原油 B. 开采原油过程中用于加热的原油 C. 高含硫天然气 D. 稠油 11.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，暂予免征环境保护税的是（ ）。 A. 规模化养殖场排放应税污染物 B. 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物 C. 依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物 D. 纳税人排放应税大气污染物浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30% 12.根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 A. 直接向环境排放应税污染物的个人 B. 直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者 C. 向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的企业 D. 在符合环保标准的场所贮存固体废物的企业 13. 根据资源税法律制度的规定，纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，其资源税的减免税政策由（ ）决定。 A. 国务院 B. 国家税务总局 C. 省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人大常委会决定 D. 财政部 14.以下不属于环境保护税税目的是（ ） A.大气污染物 B.光污染 C.水污染物 D.固体废物 15.属于土地增值税纳税人的是（ ） A.有偿转让国有土地使用权的土地 B.合作建房后分房自用的企业 C.出租厂房的企业 D.将办公楼用于抵押的企业 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。 A. 纳税人以自采应税产品用于偿债，应缴纳资源税 B. 纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，按照原矿计征资源税 C. 纳税人自采原矿洗选加工为选矿产品销售的，在移送环节按照原矿产品计征资源税 D. 对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税 2.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税率的表述中，正确的有（ ）。 A. 实行从量定额征收的，计税依据为应税产品的销售数量 B. 纳税人开采不同税目应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，从高适用税率 C. 纳税人开采同一税目下不同税率应税产品，未分别核算销售额或销售数量的，从高适用税率 D. 实行幅度税率的，其具体适用税率由矿产品开采地的市税务机关决定 3.根据环境保护税法律制度的规定，下列情形中，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税的有（ ）。 A. 企事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物 B. 禽畜养殖场依法对禽畜养殖废弃物进行综合利用和无害化处理 C. 企事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物 D. 企事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置固体废物 4.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税人的表述中，正确的有（ ）。 A. 在中华人民共和国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税纳税人 B. 纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税 C. 纳税人开采应税产品自用于连续生产非应税产品的，应当缴纳资源税 D. 进口应税资源的单位和个人，为资源税纳税人 5.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。 A. 转让国有土地使用权 B. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 C. 出让国有土地使用权 D. 转让集体土地使用权 6.关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ） A.纳税人购置新建商品房，应自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人新征的耕地，应自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人出借房产，应自交付出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税 D.纳税人以转让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 【答案】 【解析】 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.资源税的征税范围包括天然原油和人造石油。（ ） 2.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（ ） 3.噪声按照分贝数确定环境保护税的计税依据。（ ） 4.大气污染物和水污染物按照污染范围计征环境保护税。（ ） 5.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征。（ ） 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1. 资源税的概念和特点 2. 环境保护税的征收税目和计税依据 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $