第57卷 个人所得税【考点】《税收基础》安徽省（分类招生与对口招生）《财经商贸类考纲百套卷》（原卷版+解析版）

编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第57卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:了解个人所得税的纳税申报 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第57卷 《税收基础》 个人所得税 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。 A. 1月1日—3月31日 B. 3月1日—6月30日 C. 4月1日—6月30日 D. 6月1日—9月30日 2.下列各项中，无需办理个人所得税自行纳税申报的是（ ）。 A. 从两处以上取得工资、薪金所得 B. 取得劳务报酬所得，扣缴义务人已足额扣缴税款且全年综合所得无需汇算 C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 D. 取得境外所得 3.非居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的（ ）内向税务机关申报纳税。 A. 次月15日 B. 当月月末 C. 次年3月31日 D. 次年6月30日 4.个人所得税以（ ）为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 A. 所得取得人 B. 所得支付方 C. 受托方 D. 中介机构 5.下列情形中，居民个人必须办理综合所得汇算清缴的是（ ）。 A. 年度综合所得收入不超过12万元且无需补税 B. 年度汇算补税金额不超过400元 C. 年度综合所得收入超过12万元且需要补税 D. 已预缴税额与年度应纳税额一致 6.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（ ）内申报纳税。 A. 3月31日 B. 5月31日 C. 6月30日 D. 12月31日 7.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（ ）内缴入国库。 A. 10日 B. 15日 C. 20日 D. 30日 8.计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（ ）。 A.财产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得 9.个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于（ ）。 A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得 C.个体工商户生产经营所得 D.对企业、事业单位的承包、承租经营所得 10.不属于劳务报酬的是（ ）。 A.为客户提供技术服务 B.受托从事会计核算 C.受托从事翻译、审稿 D.作品出版发行所得 11.纳税人发现专项附加扣除信息被陌生人冒用，以下处理方式正确的是（ ）。 A. 直接修改对方信息 B. 不予理会，自行放弃该项扣除 C. 前往办税服务厅提供相关证明资料，由税务部门核实处理 D. 在网络上公开对方个人信息 12.下列情形中，纳税人无需办理个人所得税综合所得汇算清缴的是（ ）。 A. 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 B. 综合所得年收入不超过12万元且需要补税的 C. 综合所得年收入超过12万元，需要补税金额超过400元的 D. 取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的 13.扣缴义务人向纳税人支付劳务报酬所得时，预扣预缴个人所得税适用的预扣率最高为（ ）。 A. 20% B. 30% C. 40% D. 45% 14.个人以非货币性资产投资，属于财产转让所得，应在发生应税行为的次月（ ）日内向主管税务机关申报纳税。 A. 10 B. 15 C. 20 D. 30 15.关于非居民个人取得工资、薪金所得的申报，下列说法正确的是（ ）。 A. 由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴 B. 必须在次年3月至6月办理汇算清缴 C. 只能由纳税人自行向税务机关申报 D. 适用综合所得年度税率表 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.属于自行申报纳税的纳税义务人有（ ）。 A.从我国境外取得所得的纳税人 B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 C.取得经营所得的纳税人 D.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人 2.关于自行申报纳税的申报期限和纳税地点，说法正确的有（ ）。 A．需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 B.取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税 C.居民个人取得综合所得的，按照办理综合所得汇算清缴的方式办理 D．纳税年度终了后，纳税人在6个月内进行汇算清缴 3.属于个人所得税自行申报纳税的纳税方式的有（ ）。 A.由本人直接申报纳税 B.委托他人代为申报纳税 C.采用邮寄方式申报纳税 D.采用数据电文方式申报纳税 4.下列关于个人所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人取得的综合所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B. 纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴 C. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表 D. 扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密 5.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。 A. 向个人支付工资、薪金所得的企业是扣缴义务人 B. 向个人支付劳务报酬所得的单位是扣缴义务人 C. 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报 D. 扣缴义务人发现纳税人提供的专项附加扣除信息不正确的，可以拒绝扣除并直接更改 6. 下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。 A. 专项附加扣除，一个纳税年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除 B. 纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元定额扣除 C. 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 D. 纳税人子女在中国境外接受全日制学历教育的，不得享受子女教育专项附加扣除 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.个人所得税纳税申报仅能由本人办理，不可以委托他人代办。（ ） 2.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，应当选择并固定向其中一处单位所在地税务机关申报。（ ） 3.个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款后，向税务机关报送所有支付所得个人的相关信息。（ ） 4.全员全额扣缴申报，要求报送本单位所有取得所得人员的明细数据。（ ） 5.个体工商户的经营所得，由合作方代扣代缴个人所得税。（ ） 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1. 由纳税义务人自行申报纳税的情形有哪些？（11分） 2. 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些？（10分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $ 编写说明：安徽省对口招生《财经商贸类类考纲百套卷》，依据《安徽省普通高校招生职业技能考试大纲——财经商贸类》编写。本专辑涵盖四门课程，且每门课程均采用三阶递进式训练体系：基础层（具象化支架）拆解考点为微目标，紧扣考纲 “掌握”“理解” 要求编写考点训练卷；巩固层（关联性支架）强化知识交叉与场景关联，按考纲专题编专题训练卷；应用层（引导性支架）聚焦真题突破，结合知识模块与教材编写课程综合卷。 本试卷是第57卷，按《税收基础》范围和要求编写。具体内容为:了解个人所得税的纳税申报 安徽省《财经商贸类考纲百套卷》 第57卷 《税收基础》 个人所得税 考点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共15小题，每小题3分，共45分，每小题中只有一个选项是正确的） 1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（ ）内办理汇算清缴。 A. 1月1日—3月31日 B. 3月1日—6月30日 C. 4月1日—6月30日 D. 6月1日—9月30日 【答案】B 【解析】居民个人综合所得汇算清缴时间为次年3月1日至6月30日。 2.下列各项中，无需办理个人所得税自行纳税申报的是（ ）。 A. 从两处以上取得工资、薪金所得 B. 取得劳务报酬所得，扣缴义务人已足额扣缴税款且全年综合所得无需汇算 C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 D. 取得境外所得 【答案】B 【解析】扣缴义务人已依法足额扣税，且不满足汇算条件的，个人无需自行申报。 3.非居民个人取得工资、薪金所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的（ ）内向税务机关申报纳税。 A. 次月15日 B. 当月月末 C. 次年3月31日 D. 次年6月30日 【答案】A 【解析】非居民个人应税所得扣缴义务人未扣税的，应在取得所得次月15日内自行申报。 4.个人所得税以（ ）为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 A. 所得取得人 B. 所得支付方 C. 受托方 D. 中介机构 【答案】A 【解析】个税纳税人为取得所得的个人，支付方为法定扣缴义务人。 5.下列情形中，居民个人必须办理综合所得汇算清缴的是（ ）。 A. 年度综合所得收入不超过12万元且无需补税 B. 年度汇算补税金额不超过400元 C. 年度综合所得收入超过12万元且需要补税 D. 已预缴税额与年度应纳税额一致 【答案】C 【解析】年收入超12万元且需补税，属于应当办理汇算清缴的情形；ABD均为免汇算情形 6.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年（ ）内申报纳税。 A. 3月31日 B. 5月31日 C. 6月30日 D. 12月31日 【答案】C 【解析】居民个人取得境外所得，申报期限为次年6月30日前。 7.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月（ ）内缴入国库。 A. 10日 B. 15日 C. 20日 D. 30日 【答案】B 【解析】扣缴义务人代扣税款，需在次月15日内申报并缴纳入库。 8.计算个人所得税自行申报的年所得时不允许扣除的项目是（ ）。 A.财产保险赔款 B.国家发行的金融债券利息 C.国际组织颁发的环境保护奖金 D.商场购物取得的中奖所得 【答案】D 【解析】ABC均为免税收入，计算自行申报年所得时不予计入；D商场中奖属于偶然所得，需要计入年所得，不得扣除。 9.个人经政府有关部门批准取得执照，从事办学、医疗等有偿服务取得的所得属于（ ）。 A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得 C.个体工商户生产经营所得 D.对企业、事业单位的承包、承租经营所得 【答案】C 【解析】个人依规取得执照，从事办学、医疗等有偿经营活动，属于个体工商户生产经营所得；无任职受雇、非临时劳务、也不属于承包承租经营 10.不属于劳务报酬的是（ ）。 A.为客户提供技术服务 B.受托从事会计核算 C.受托从事翻译、审稿 D.作品出版发行所得 【答案】D 【解析】ABC独立提供技术、会计、翻译审稿服务，均属于劳务报酬所得；D作品出版发行取得报酬，属于稿酬所得。 11.纳税人发现专项附加扣除信息被陌生人冒用，以下处理方式正确的是（ ）。 A. 直接修改对方信息 B. 不予理会，自行放弃该项扣除 C. 前往办税服务厅提供相关证明资料，由税务部门核实处理 D. 在网络上公开对方个人信息 【答案】C 【解析】如果提示被陌生人冒用信息，纳税人应前往办税服务厅提供相关证明资料，税务部门将予以核实，核实无误后将督促错填方删除相关信息或暂停其享受专项附加扣除。 12.下列情形中，纳税人无需办理个人所得税综合所得汇算清缴的是（ ）。 A. 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 B. 综合所得年收入不超过12万元且需要补税的 C. 综合所得年收入超过12万元，需要补税金额超过400元的 D. 取得劳务报酬所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的 【答案】B 【解析】综合所得年收入不超过12万元，即使需要补税，也无需办理汇算清缴。需要补税且综合所得年收入超过12万元、补税金额超过400元的，才必须办理。 13.扣缴义务人向纳税人支付劳务报酬所得时，预扣预缴个人所得税适用的预扣率最高为（ ）。 A. 20% B. 30% C. 40% D. 45% 【答案】C 【解析】居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用三级超额累进预扣率，分别为20%、30%、40%。最高预扣率为40%。 14.个人以非货币性资产投资，属于财产转让所得，应在发生应税行为的次月（ ）日内向主管税务机关申报纳税。 A. 10 B. 15 C. 20 D. 30 【答案】B 【解析】纳税人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目依法计算缴纳个人所得税，并在发生应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。 15.关于非居民个人取得工资、薪金所得的申报，下列说法正确的是（ ）。 A. 由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴 B. 必须在次年3月至6月办理汇算清缴 C. 只能由纳税人自行向税务机关申报 D. 适用综合所得年度税率表 【答案】A 【解析】 非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。 2、 多项选择题（本大题共6小题，每小题4分，共24 分，在每小题列出的四个备选选项中，有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分） 1.属于自行申报纳税的纳税义务人有（ ）。 A.从我国境外取得所得的纳税人 B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人 C.取得经营所得的纳税人 D.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人 【答案】ABCD 【解析】取得境外所得、综合所得需汇算清缴、经营所得、应税所得扣缴义务人未扣缴税款，均属于个税自行申报的法定情形。 2.关于自行申报纳税的申报期限和纳税地点，说法正确的有（ ）。 A．需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 B.取得经营所得的纳税人，按年计算个人所得税 C.居民个人取得综合所得的，按照办理综合所得汇算清缴的方式办理 D．纳税年度终了后，纳税人在6个月内进行汇算清缴 【答案】ABC 【解析】D错误，综合所得汇算清缴期限为次年3月1日—6月30日，并非纳税年度终了后6个月内；ABC表述均符合个税申报期限与地点规定。 3.属于个人所得税自行申报纳税的纳税方式的有（ ）。 A.由本人直接申报纳税 B.委托他人代为申报纳税 C.采用邮寄方式申报纳税 D.采用数据电文方式申报纳税 【答案】ABCD 【解析】个人所得税自行申报可选择本人直接申报、委托他人代办申报，也可使用邮寄、数据电文（电子税务局、个税APP等）方式办理。 4.下列关于个人所得税征收管理的表述中，正确的有（ ）。 A. 纳税人取得的综合所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴 B. 纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴 C. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表 D. 扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密 【答案】ABCD 【解析】选项A、B、C涉及不同所得的申报期限，均符合税法规定。选项D，扣缴义务人对纳税人提供的专项附加扣除信息负有保密义务，表述正确。 5.下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。 A. 向个人支付工资、薪金所得的企业是扣缴义务人 B. 向个人支付劳务报酬所得的单位是扣缴义务人 C. 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报 D. 扣缴义务人发现纳税人提供的专项附加扣除信息不正确的，可以拒绝扣除并直接更改 【答案】ABC 【解析】 选项D错误，扣缴义务人对于认为不正确的信息，不能直接更改，应当按照规定予以扣除，不得拒绝，但可以向税务机关报告。选项A、B、C表述正确。 6. 下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（ ）。 A. 专项附加扣除，一个纳税年度扣除不完的，不得结转以后年度扣除 B. 纳税人接受专业技术人员职业资格继续教育的，在取得证书的当年按3600元定额扣除 C. 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 D. 纳税人子女在中国境外接受全日制学历教育的，不得享受子女教育专项附加扣除 【答案】ABC 【解析】选项D错误，纳税人子女在中国境外接受全日制学历教育的，可以享受子女教育支出的专项附加扣除。选项A、B、C表述均正确。 3、 判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确的用√表示，错误的用×表示） 1.个人所得税纳税申报仅能由本人办理，不可以委托他人代办。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人可以委托任职单位、涉税专业服务机构或其他个人代为办理纳税申报、汇算清缴。 2.纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，应当选择并固定向其中一处单位所在地税务机关申报。（ ） 【答案】√ 【解析】纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，应当选择并固定向其中一处单位所在地税务机关申报。 3.个人所得税全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款后，向税务机关报送所有支付所得个人的相关信息。（ ） 【答案】√ 【解析】全员全额扣缴申报，要求报送本单位所有取得所得人员的明细数据。 4.全员全额扣缴申报，要求报送本单位所有取得所得人员的明细数据。（ ） 【答案】√ 【解析】全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料，需要报送本单位全部取得所得人员的完整明细数据。 5.个体工商户的经营所得，由合作方代扣代缴个人所得税。（ ） 【答案】× 【解析】经营所得没有法定扣缴义务人，由经营者自行申报纳税。 4、 业务题（本大题共2小题，共21分） 1.由纳税义务人自行申报纳税的情形有哪些？（11分） 【答案】①取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人。 (2)取得经营所得的纳税人。 (3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人。 (4)取得境外所得的纳税人。 (5)移居境外注销我国户籍的纳税人。 (6)非居民个人在我国境内从两处以上取得工资、薪金所得的纳税人。 (7)国务院规定的其他情形。 2. 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些？（10分） 【答案】①工资、薪金所得②劳务报酬所得③报酬所得④特许权使用费所得⑤利息、股息、红利所得⑥财产租赁所得⑦财产转让所得⑧偶然所得 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $